一、單項(xiàng)選擇題（本題型共4大題，18小題，每小題1分，本題型共18分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）
（一）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
1.在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)是（ ）。
A.就審計(jì)范圍與甲公司管理層溝通
B.獲取甲公司管理層聲明書
C.就審計(jì)責(zé)任與甲公司治理層溝通
D.評(píng)價(jià)項(xiàng)目組成員的獨(dú)立性
【答案】D
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的量控制》的要求，針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序，特別是評(píng)價(jià)客戶誠信度，并根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，評(píng)價(jià)是否具備獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力。2.在制定總體審計(jì)策略的初始階段，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)做的工作是（）。
A.識(shí)別可能防止、發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊的特定內(nèi)部控制活動(dòng)
B.評(píng)價(jià)甲公司會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性
C.與甲公司管理層討論實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間
D.向律師詢問是否存在尚未披露的訴訟
【答案】C
【解析】總體審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向，并指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃。選項(xiàng)ABD均為具體的審計(jì)程序。參考教材P140。
3.在制定總體審計(jì)策略時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（?。?。
A. 推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)
B. 推斷某一重大錯(cuò)報(bào)不存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)
C.潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)
【答案】C
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，從而合理的安排審計(jì)范圍、時(shí)間和方向。選項(xiàng)ABD均為實(shí)施具體審計(jì)程序需要考慮的因素。
4.在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮包括的內(nèi)容是（?。?。
A. 計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍
B. 計(jì)劃與管理層和治理層溝通的日期
C.計(jì)劃向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派的項(xiàng)目組成員
D.計(jì)劃召開項(xiàng)目組會(huì)議的時(shí)間
【答案】A
【解析】BCD均為總體審計(jì)策略應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容。參考教材P143。
5.在確定對(duì)項(xiàng)目組成員指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（ ）。
A. 針對(duì)客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的相應(yīng)質(zhì)量控制程序
B. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C.獨(dú)立性要求
D.審計(jì)時(shí)間預(yù)算
【答案】B
【解析】根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)模型，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的高低直接影響到檢查風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理的確定指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。
（一）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
1.在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)是（ ）。
A.就審計(jì)范圍與甲公司管理層溝通
B.獲取甲公司管理層聲明書
C.就審計(jì)責(zé)任與甲公司治理層溝通
D.評(píng)價(jià)項(xiàng)目組成員的獨(dú)立性
【答案】D
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的量控制》的要求，針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序，特別是評(píng)價(jià)客戶誠信度，并根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，評(píng)價(jià)是否具備獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力。2.在制定總體審計(jì)策略的初始階段，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)做的工作是（）。
A.識(shí)別可能防止、發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊的特定內(nèi)部控制活動(dòng)
B.評(píng)價(jià)甲公司會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性
C.與甲公司管理層討論實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間
D.向律師詢問是否存在尚未披露的訴訟
【答案】C
【解析】總體審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向，并指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃。選項(xiàng)ABD均為具體的審計(jì)程序。參考教材P140。
3.在制定總體審計(jì)策略時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（?。?。
A. 推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)
B. 推斷某一重大錯(cuò)報(bào)不存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)
C.潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)
【答案】C
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，從而合理的安排審計(jì)范圍、時(shí)間和方向。選項(xiàng)ABD均為實(shí)施具體審計(jì)程序需要考慮的因素。
4.在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮包括的內(nèi)容是（?。?。
A. 計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍
B. 計(jì)劃與管理層和治理層溝通的日期
C.計(jì)劃向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派的項(xiàng)目組成員
D.計(jì)劃召開項(xiàng)目組會(huì)議的時(shí)間
【答案】A
【解析】BCD均為總體審計(jì)策略應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容。參考教材P143。
5.在確定對(duì)項(xiàng)目組成員指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（ ）。
A. 針對(duì)客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的相應(yīng)質(zhì)量控制程序
B. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C.獨(dú)立性要求
D.審計(jì)時(shí)間預(yù)算
【答案】B
【解析】根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)模型，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的高低直接影響到檢查風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理的確定指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。