貨幣資金審計是指對企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收付業(yè)務及其結存情況的真實性、正確性和合法性所進行的審計。加強貨幣資金審計，評審貨幣資金內部控制制度的健全性和有效性，審查貨幣資金結存數(shù)額的真實性和貨幣資金收付業(yè)務的合法性，對于保護貨幣資金的安全完整，揭示違法犯罪行為，維護財經法紀，以及如實反映被審計單位的即期償債能力等，都具有十分重要的意義。
審計目標：
（1）確定貨幣資金是否存在；
（2）確定貨幣資金的收支記錄是否完整；
（3）確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；
（4）確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。
審計程序：
（1）核對現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳與總帳的余額是否相符；
（2）會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金，編制庫存現(xiàn)金盤點表，分幣種面值列示盤點金額；資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。
盤點金額與現(xiàn)金日記帳戶余額進行核對，如有差異，應查明原因并作出記錄或作適當調整。若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，需在盤點表，中注明或作出必要的調整。
（3）獲取資產負債表日的“銀行存款余額調節(jié)表”，經調節(jié)后的銀行存款余額若有差異，應查明原因，作出記錄或作適當?shù)恼{整；
（4）檢查“銀行存款余額調節(jié)表”中未達帳項的真實性，以及資產負債表日后的進帳情況，如有存在應于資產負債表日前進帳的應作相應調整；
（5）向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證年末余額；
（6）銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；
（7）抽查大額現(xiàn)金收支、銀行存款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)支出的原始憑證內容是否完整，有無授權批準，并核對相關帳戶的進帳情況，如有與委托人生產經營業(yè)務無關的收支事項，應查明原因，并作相應的記錄；
（8）抽查資產負債表日前后若干天的大額現(xiàn)金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項，應作適當調整；
（9）檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進行會計處理；
（10）驗明貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。
審計要點：
一、嚴查帳外資金，杜絕資金體外循環(huán)。根據其主要的形成途徑，制定審計要點如下：
1、結合庫存商品的盤點結果，查證賬面、憑證和相關的出入庫單證，重點查證保管員的庫存實物臺帳和倉卡。
2、謹防票據套現(xiàn)，嚴格按照內部財務管理辦法規(guī)定的開支范圍界定其開支的合理性，尤其注意一筆開化整為零的情況和連號發(fā)票。
3、鑒于曾經發(fā)現(xiàn)下屬單位將房屋出租收入不入賬的情況，此次審計要將租金收入作為一個重點來檢查，詢問承租人租金支付情況，并與當期市場租金情況核對，防止串通作弊。
4、資金審查時點為審計組進駐企業(yè)的時點，一旦進駐即鎖死現(xiàn)金庫存數(shù)據。
審計目標：
（1）確定貨幣資金是否存在；
（2）確定貨幣資金的收支記錄是否完整；
（3）確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；
（4）確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。
審計程序：
（1）核對現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳與總帳的余額是否相符；
（2）會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金，編制庫存現(xiàn)金盤點表，分幣種面值列示盤點金額；資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。
盤點金額與現(xiàn)金日記帳戶余額進行核對，如有差異，應查明原因并作出記錄或作適當調整。若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，需在盤點表，中注明或作出必要的調整。
（3）獲取資產負債表日的“銀行存款余額調節(jié)表”，經調節(jié)后的銀行存款余額若有差異，應查明原因，作出記錄或作適當?shù)恼{整；
（4）檢查“銀行存款余額調節(jié)表”中未達帳項的真實性，以及資產負債表日后的進帳情況，如有存在應于資產負債表日前進帳的應作相應調整；
（5）向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證年末余額；
（6）銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；
（7）抽查大額現(xiàn)金收支、銀行存款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)支出的原始憑證內容是否完整，有無授權批準，并核對相關帳戶的進帳情況，如有與委托人生產經營業(yè)務無關的收支事項，應查明原因，并作相應的記錄；
（8）抽查資產負債表日前后若干天的大額現(xiàn)金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項，應作適當調整；
（9）檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進行會計處理；
（10）驗明貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。
審計要點：
一、嚴查帳外資金，杜絕資金體外循環(huán)。根據其主要的形成途徑，制定審計要點如下：
1、結合庫存商品的盤點結果，查證賬面、憑證和相關的出入庫單證，重點查證保管員的庫存實物臺帳和倉卡。
2、謹防票據套現(xiàn)，嚴格按照內部財務管理辦法規(guī)定的開支范圍界定其開支的合理性，尤其注意一筆開化整為零的情況和連號發(fā)票。
3、鑒于曾經發(fā)現(xiàn)下屬單位將房屋出租收入不入賬的情況，此次審計要將租金收入作為一個重點來檢查，詢問承租人租金支付情況，并與當期市場租金情況核對，防止串通作弊。
4、資金審查時點為審計組進駐企業(yè)的時點，一旦進駐即鎖死現(xiàn)金庫存數(shù)據。