第三節(jié) 設(shè)備工程投資控制
一、設(shè)備工程投資控制的含義
（一）設(shè)備工程投資控制的概念
設(shè)備工程投資控制就是要利用各種技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和管理手段，在設(shè)備形成過程中，在正確估計(jì)和確定設(shè)備工程投資估算、概預(yù)算及合同價(jià)的基礎(chǔ)上，把投資控制在批準(zhǔn)的投資限額內(nèi)，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證設(shè)備工程投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)合理使用人力、物力、財(cái)力，以求取得較好的投資效益。
（二）設(shè)備工程投資控制的主體
業(yè)主是設(shè)備工程投資控制的主體，而設(shè)備監(jiān)理工程師是接受業(yè)主委托，代表業(yè)主對設(shè)備形成過程實(shí)行監(jiān)督并進(jìn)行投資控制。
（三）設(shè)備工程投資控制的目的
設(shè)備工程投資控制的目的，就是按照經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢，利用科學(xué)的管理方法和先進(jìn)的管理手段，正確估計(jì)和確定整個(gè)設(shè)備工程形成過程中的投資，并有效地控制投資，保證投資控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；同時(shí)合理利用人力、物力、財(cái)力資源，以提高投資效益。
設(shè)備工程投資控制的具體任務(wù)包括以下內(nèi)容：
①保證設(shè)備工程投資控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，利用有限的資金，按期，保質(zhì)地完成設(shè)備工程任務(wù)，取得更高的投資效益；
②使可能動(dòng)用的設(shè)備工程建設(shè)資金能夠在整個(gè)設(shè)備工程中的主要設(shè)備工程，配套設(shè)備工程，附屬設(shè)備工程等之間實(shí)現(xiàn)合理地分配和有效地使用；
③嚴(yán)格投資審核程序，發(fā)生投資偏差時(shí)能及時(shí)采取補(bǔ)救措施，使設(shè)備工程投資實(shí)際支出數(shù)額控制在合理的范圍內(nèi)，最終不突破投資限額；
④綜合考慮設(shè)備工程投資、設(shè)備工程的功能要求及設(shè)備工程建設(shè)工期，正確處理這三者之間的關(guān)系，提高設(shè)備工程投資的綜合效益。
例1、設(shè)備工程投資控制的目的不僅僅在于將投資控制在限額之內(nèi)，更重要的是要實(shí)現(xiàn)投資的最終目標(biāo)是（ ?。?。
A．對總費(fèi)用進(jìn)行控制
B．對總工程質(zhì)量進(jìn)行控制
C．對全壽命費(fèi)用進(jìn)行控制
D．對總工程進(jìn)度進(jìn)行控制
【答案】C
分析：設(shè)備工程投資控制的目的不僅僅在于將投資控制在限額之內(nèi)，更重要的是要實(shí)現(xiàn)投資的最終目標(biāo)——對全壽命費(fèi)用進(jìn)行控制。
（四）設(shè)備工程投資控制與成本控制的關(guān)系
設(shè)備工程成本，是指設(shè)備工程各承包單位為了提供滿足生產(chǎn)經(jīng)營要求的合格設(shè)備，在設(shè)備形成過程中，進(jìn)行設(shè)計(jì)、生產(chǎn)及提供勞務(wù)所支出的費(fèi)用總和。
設(shè)備工程投資與設(shè)備工程成本之間既存在相互依存關(guān)系，也有一定區(qū)別。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，設(shè)備工程投資可以看作是投資者支付的價(jià)格，因此設(shè)備工程投資與成本的關(guān)系可歸為設(shè)備工程價(jià)格與成本之間的關(guān)系。
設(shè)備工程投資與成本之間也存在明顯的區(qū)別。設(shè)備工程投資和設(shè)備工程成本從不同角度體現(xiàn)相應(yīng)的耗費(fèi)。
設(shè)備工程投資是從該工程投資者或業(yè)主的角度體現(xiàn)的全部費(fèi)用支出；
設(shè)備工程成本是從該工程承包商的角度出發(fā)，對承包設(shè)備工程任務(wù)的全部費(fèi)用支出，或設(shè)備工程某一特定過程的費(fèi)用支出。
由于設(shè)備工程的投資者或業(yè)主和承包商追求的經(jīng)濟(jì)利益不同，因而進(jìn)一步表現(xiàn)出設(shè)備工程投資和成本之間的管理性質(zhì)和管理目標(biāo)不同。
從管理性質(zhì)看，前者屬于投資管理范疇，后者屬于成本管理范疇；
從管理目標(biāo)看，作為設(shè)備工程投資，投資者或業(yè)主在進(jìn)行該工程決策和實(shí)施過程中，首先追求的是決策的正確性。其次，在設(shè)備工程實(shí)施過程中完善設(shè)備功能，提高設(shè)備質(zhì)量，降低投資費(fèi)用，按期或提前交付使用，是投資者或業(yè)主始終關(guān)注的問題?！ ∫虼?，降低設(shè)備工程投資是投資者或業(yè)主始終如一的追求。
設(shè)備工程成本控制，是指在設(shè)備工程進(jìn)行過程中，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)節(jié)影響設(shè)備工程成本的一切因素，對設(shè)備工程成本形成可能發(fā)生的偏差進(jìn)行經(jīng)常的預(yù)測、監(jiān)督和及時(shí)的糾正，將設(shè)備工程過程中的各項(xiàng)費(fèi)用限制在成本計(jì)劃范圍內(nèi)，以實(shí)現(xiàn)降低設(shè)備工程成本的目標(biāo)。
設(shè)備工程的實(shí)施是分成不同過程進(jìn)行的，需要有不同的承包單位承擔(dān)相應(yīng)的任務(wù)。業(yè)主及設(shè)備監(jiān)理工程師根據(jù)承包合同價(jià)實(shí)行投資控制、質(zhì)量控制和進(jìn)度控制。同時(shí)，承包單位作為獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，在承包合同的約束下，要講求經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)行內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)核算，所以需要嚴(yán)格進(jìn)行承包工程的成本控制。
因此，設(shè)備工程各承包單位是該工程成本控制的主體。
例2、設(shè)備工程成本包括（ ?。?，屬補(bǔ)償設(shè)備價(jià)值性質(zhì)。
A．設(shè)備工程形成過程中的物質(zhì)消耗支出
B．活勞動(dòng)報(bào)酬支出
C．銷售報(bào)酬支出
D．產(chǎn)品勞動(dòng)報(bào)酬支出
E．損耗支出
【答案】AB
分析：設(shè)備工程成本包括設(shè)備工程形成過程中的物質(zhì)消耗支出和活勞動(dòng)報(bào)酬支出，屬補(bǔ)償設(shè)備價(jià)值性質(zhì)。
設(shè)備工程投資控制和成本控制都是設(shè)備工程管理的重要組成部分。二者既有聯(lián)系又有區(qū)別。
1．設(shè)備工程投資控制和成本控制的主體不同
2．設(shè)備工程投資控制與成本控制主體不同，也決定了二者控制的目的不同
二、設(shè)備工程投資控制目標(biāo)的設(shè)置
任何控制活動(dòng)都是為了確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。進(jìn)行設(shè)備工程投資控制也必須確立明確的目標(biāo)。投資控制目標(biāo)的設(shè)置應(yīng)是隨著設(shè)備工程建設(shè)實(shí)踐的不斷深入而分層次設(shè)置的。
具體說來，設(shè)備工程投資估算應(yīng)是確定設(shè)備采購合同價(jià)格、進(jìn)行設(shè)備工程設(shè)計(jì)方案選擇和設(shè)備初步設(shè)計(jì)的投資控制目標(biāo)；
工程設(shè)計(jì)概算與預(yù)算是設(shè)備安裝工程合同價(jià)的投資控制目標(biāo)；設(shè)備制造和安裝工程合同價(jià)格則是設(shè)備制造和安裝過程中的投資控制目標(biāo)。
各個(gè)層次的目標(biāo)相互制約、相互補(bǔ)充，前者控制后者，后者補(bǔ)充前者，共同組成設(shè)備工程投資控制的目標(biāo)系統(tǒng)。
三、設(shè)備工程投資控制原則
（一）主動(dòng)控制原則
（二）令人滿意原則
（三）技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合原則
四、設(shè)備工程投資控制與質(zhì)量控制、進(jìn)度控制的關(guān)系
（一）設(shè)備工程投資與進(jìn)度的關(guān)系
加快進(jìn)度、縮短工期是提高設(shè)備工程投資效果的重要途徑。它對投資控制的作用主要體現(xiàn)在以下方面。
1．使設(shè)備工程早日竣工投產(chǎn)，從而提高經(jīng)濟(jì)效益
2．減少設(shè)備工程的自然磨損和無形磨損
3．設(shè)備制造企業(yè)和安裝企業(yè)相對降低固定成本，降低經(jīng)常性的實(shí)際支出
4．減少銀行貸款利息
（二）設(shè)備工程投資與質(zhì)量的關(guān)系
質(zhì)量成本是指為使產(chǎn)品（或工程）達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)所發(fā)生的一切費(fèi)用，包括為了保證和提高產(chǎn)品（或工程）質(zhì)量所支出的費(fèi)用和因?yàn)檫_(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)所造成的損失以及處理質(zhì)量缺陷所發(fā)生的費(fèi)用。
1．質(zhì)量成本的構(gòu)成
質(zhì)量成本由下列幾部分構(gòu)成。
（1）故障成本
（2）鑒定和監(jiān)督成本
（3）預(yù)防成本
2．質(zhì)量成本的分析
見書p24圖1－5所示為質(zhì)量成本曲線。從圖中可以看出質(zhì)量成本為三個(gè)區(qū)。
（1）改進(jìn)區(qū)
這個(gè)區(qū)域表示故障成本占主導(dǎo)地位，應(yīng)尋求質(zhì)量的改進(jìn)措施，降低質(zhì)量成本。
（2）至善區(qū)
這個(gè)區(qū)域表明鑒定成本和預(yù)防成本占主導(dǎo)地位，可適當(dāng)降低原來的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，降低鑒定成本。
（3）適用區(qū)
這個(gè)區(qū)域質(zhì)量成本最低，是合適的質(zhì)量成本。
（三）設(shè)備工程投資控制與質(zhì)量、進(jìn)度控制的關(guān)系
這三方面的要求可以表示成如圖1－6（書p 24）所示的像三個(gè)槍靶組成的設(shè)備工程控制目標(biāo)系統(tǒng)。
設(shè)備工程控制目標(biāo)的理想狀態(tài)是同時(shí)達(dá)到最短工期、最低投資和質(zhì)量。
例3、設(shè)備工程控制目標(biāo)的理想狀態(tài)是同時(shí)達(dá)到（ ?。?BR> A．最短工期
B．投資
C．最低投資
D．質(zhì)量
E．質(zhì)量
【答案】AC，D．
分析：設(shè)備工程控制目標(biāo)的理想狀態(tài)是同時(shí)達(dá)到最短工期、最低投資和質(zhì)量。