一、單項選擇題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 2013年6月11日，A公司與B銀行就借款事宜口頭達成協(xié)議，6月13日簽訂-份借款合同。并以廠房作為抵押，于6月15日簽訂了抵押合同，6月18日依法辦理了登記。該抵押權(quán)的設(shè)立時間為( )。
A.6月11日
B.6月13日
C.6月15日
D.6月18日
參考答案：D
參考解析:
本題考核抵押權(quán)的設(shè)立。當(dāng)事人以法律規(guī)定的特定財產(chǎn)抵押.應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。廠房屬于法定應(yīng)辦理抵押物登記的財產(chǎn)，故該抵押權(quán)于登記之日起設(shè)立。
2 根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人獨資企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形是( )。
A.投資人死亡，繼承人決定繼承
B.投資人決定解散
C.投資人被宣告死亡，無繼承人
D.被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
參考答案：A
參考解析:
本題考核個人獨資企業(yè)解散的情形。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)有下列情形之-時，應(yīng)當(dāng)解散：投資人決定解散;投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承;被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形，所以答案是A。
3 關(guān)于質(zhì)押擔(dān)保的法律規(guī)定，以下各項說法中錯誤的是( )。
A.出質(zhì)人經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓基金份額所得價款，應(yīng)當(dāng)向質(zhì)權(quán)人提前清償債務(wù)或提存
B.注冊商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)，可以作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的
C.以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立
D.基金份額、股權(quán)依法出質(zhì)后，不得轉(zhuǎn)讓，但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商同意的除外
參考答案：C
參考解析:
本題考核質(zhì)押擔(dān)保的法律規(guī)定。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。
4個人獨資企業(yè)投資人甲聘用乙管理企業(yè)事務(wù).同時對乙的職權(quán)予以限制.凡乙對外簽訂標(biāo)的額超過1萬元的合同，須經(jīng)甲同意。某日，乙未經(jīng)甲同意與善意第三人丙簽訂了-份標(biāo)的額為2萬元的買賣合同。下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是( )。
A.該合同有效，但如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任
B.該合同無效，如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任
C.該合同為可撤銷合同，可請求人民法院予以撤銷
D.該合同無效，經(jīng)甲追認(rèn)后有效
參考答案：A
參考解析:
本題考核個人獨資企業(yè)的事務(wù)管理。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。個人獨資企業(yè)的投資人與受托人或者被聘用的人員之間有關(guān)權(quán)利義務(wù)的限制只對受托人或者被聘用的人員有效，對第三人并無約束力，受托人或者被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關(guān)業(yè)務(wù)交往應(yīng)當(dāng)有效，本題中選項BCD均以否定合同為前提，違背了上述規(guī)定，故本題只有選項A正確。
5 商業(yè)銀行發(fā)生的下列事項，無需經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)的是( )。
A.增加注冊資本
B.變更分支行所在地
C.商業(yè)銀行合并、分立
D.變更持股3%的股東
參考答案：D
參考解析:
本題考核商業(yè)銀行的變更。變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。
6 張三為甲合伙企業(yè)的合伙人。張三欠王六人民幣30萬元，無力用個人財產(chǎn)清償。王六在不滿足于用張三從甲合伙企業(yè)分得的收益償還其債務(wù)的情況下，還可以( )。
A.代位行使張三在甲合伙企業(yè)的權(quán)利
B.依法請求人民法院強制執(zhí)行張三在甲合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償
C.自行接管張三在甲合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額
D.直接變賣張三在甲合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償
參考答案：B
參考解析:
本題考核合伙人個人債務(wù)的清償。根據(jù)規(guī)定，合伙人個人財產(chǎn)不足清償其個人所負債務(wù)的，該合伙人只能以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償;債權(quán)人也可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償，所以王六可依法請求人民法院強制執(zhí)行張三在甲合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償。
7 根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行發(fā)生信用危機，嚴(yán)重影響存款人利益時，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以對該銀行實行接管，接管期限屆滿，國務(wù)院銀行監(jiān)督管理機構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長不得超過( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
參考答案：B
參考解析:
本題考核商業(yè)銀行的接管。根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，接管期限屆滿，國務(wù)院銀行監(jiān)督管理機構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長不得超過2年。
8 下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是( )。
A.3%
B.10%
C.13%
D.17%
參考答案：C
參考解析:
本題考核增值稅的稅率。增值稅的低稅率為13%，一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。
9 中期貸款人應(yīng)當(dāng)向借款人發(fā)送還本付息通知單的時間為( )。
A.到期1個星期前
B.到期半個月前
C.到期1個月前
D.到期2個月前
參考答案：C
參考解析:
本題考核貸款歸還。貸款人在短期貸款到期1個星期之前、中長期貸款到期1個月之前，應(yīng)當(dāng)向借款人發(fā)送還本付息通知單。
10 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是( )。
A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
B.聘請中介機構(gòu)服務(wù)費
C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值
參考答案：C
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅稅前禁止扣除項目的內(nèi)容。不得扣除的支出項目有8項，包括稅收滯納金;違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。
二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
11 下列選項中符合《商業(yè)銀行法》的規(guī)定的有( )。
A.商業(yè)銀行貸款，借款人-般應(yīng)提供擔(dān)保
B.商業(yè)銀行發(fā)放貸款應(yīng)遵循資產(chǎn)負債比例管理的規(guī)定
C.商業(yè)銀行對關(guān)系人不能發(fā)放任何貸款
D.商業(yè)銀行可以發(fā)放短期、中期和長期貸款
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核商業(yè)銀行貸款的規(guī)定。商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，但可以發(fā)放擔(dān)保貸款。
12 下列選項中，屬于不得收購上市公司的情形有( )。
A.收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為
B.收購人最近3年有嚴(yán)重的證券市場失信行為
C.收購人負有數(shù)額較大債務(wù)，有到期未清償?shù)那樾?，但現(xiàn)在已經(jīng)清償
D.收購人為自然人
參考答案：A,B
參考解析:
本題考核不得收購上市公司的情形。收購人負有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)的，不得收購上市公司，因此選項C可以收購上市公司;收購人為自然人的，存在《公司法》中規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的五種情形時，才不得收購上市公司，選項D可以收購上市公司。
13 因債權(quán)人的原因致使債務(wù)人難以履行債務(wù)的，債務(wù)人可以將標(biāo)的物提存。在提存期間，下列說法正確的有( )。
A.標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險由債權(quán)人承擔(dān)
B.標(biāo)的物的孳息歸債權(quán)人所有
C.標(biāo)的物的提存費用由債權(quán)人負擔(dān)
D.債務(wù)人仍負有履行合同義務(wù)
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核提存的規(guī)定。債務(wù)人將合同標(biāo)的物提存后，意味著該合同的權(quán)利義務(wù)已經(jīng)終止，債務(wù)人不再負有履行合同的義務(wù)。
14 根據(jù)《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，在-定的條件下，外國合作者在合作期限內(nèi)可以先行回收投資，該條件有( )。
A.合作期滿時，合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)無償歸中國合作者所有
B.應(yīng)當(dāng)具體說明先行回收投資的總額、期限和方式，報審批機關(guān)批準(zhǔn)
C.稅前回收投資的，必須經(jīng)過財政稅務(wù)機關(guān)依法審查批準(zhǔn)
D.應(yīng)當(dāng)在合作企業(yè)的虧損彌補之后，才能先行回收投資
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核中外合作經(jīng)營企業(yè)先行回收投資的規(guī)定。
15 李某騎自行車被-違章車輛撞倒，李某當(dāng)時未感到受傷，只是自行車被撞壞，通過協(xié)商，司機賠償了自行車費300元。但2年后李某感到經(jīng)常頭暈，經(jīng)過醫(yī)院檢查確診為中度腦震蕩，原因就是上次的撞車事件。李某為此花了3000元治療費。李某出院后要求當(dāng)時的司機賠償，司機不同意，于是李某起訴至法院。下列說法錯誤的有( )。
A.原告2年后才向法院起訴，訴訟時效已過
B.訴訟時效期間為2年，從傷勢確診時開始計算，因此訴訟時效未過
C.原告向法院起訴沒有超過訴訟時效
D.該案的訴訟時效應(yīng)當(dāng)從撞車之時開始計算
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核訴訟時效的起算。對于人身傷害損害賠償?shù)脑V訟時效期間的起算，傷害明顯的，從受傷之日起算;傷害當(dāng)時未發(fā)現(xiàn)，后經(jīng)檢查確診的，從傷勢確診之日起算，因此選項AD表述錯誤;人身傷害的訴訟時效期問為1年，因此選項B表述錯誤。
16 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25%稅率的有( )。
A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
D.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
參考答案：A,B
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅率的相關(guān)規(guī)定。選項CD屬于非居民企業(yè)，適用20%的稅率(實際征稅按10%)。
17 下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.外購自用的小汽車
B.因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料
C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品
D.為生產(chǎn)有機肥(免稅產(chǎn)品)購人的原材料
參考答案：A,D
參考解析:
本題考核增值稅中不得作進項抵扣的事項。選項A，應(yīng)征消費稅的小汽車，購進時的進項稅不得抵扣;選項B，非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進項稅，其中非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，不包括自然災(zāi)害;選項C，辦公用品如果取得增值稅專用發(fā)票的是可以抵扣進項稅的;選項D，有機肥為免稅產(chǎn)品，為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入的材料不得抵扣進項稅。
18 下列的經(jīng)濟活動中涉及的壟斷行為，屬于《反壟斷法》的調(diào)整范圍的有( )。
A.中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)濟活動中的壟斷行為
B.中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)濟活動中的非壟斷行為
C.中華人民共和國境外經(jīng)濟活動中的壟斷行為，對境內(nèi)市場競爭沒有影響的
D.中華人民共和國境外經(jīng)濟活動中的壟斷行為，對境內(nèi)市場競爭產(chǎn)生排除影響的
參考答案：A,D
參考解析:
本題考核《反壟斷法》的適用范圍。根據(jù)規(guī)定，中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)濟活動中的壟斷行為，中華人民共和國境外的壟斷行為，對境內(nèi)市場競爭產(chǎn)生排除、限制影響的適用于《反壟斷法》。
19 甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成-致意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達成-致意見作出裁決
C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決
D.仲裁庭不能形成-致意見時，提請仲裁委員會作出裁決
參考答案：A,C
參考解析:
本題考核仲裁裁決。根據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出。
20 某上市公司董事會成員共9名，監(jiān)事會成員共3名。下列關(guān)于該公司董事會召開的情形中，不符合公司法律制度規(guī)定的有( )。
A.經(jīng)2名董事提議可召開董事會臨時會議
B.公司董事長、副董事長不能履行職務(wù)時，可由4名董事共同推舉1名董事履行職務(wù)
C.經(jīng)2名監(jiān)事提議可召開董事會臨時會議
D.董事會每年召開2次會議，并在會議召開
10日前通知全體董事和監(jiān)事
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核股份有限公司董事會的臨時會議召開條件。根據(jù)規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)的股東、1/3以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時會議。注意，此處必須是“監(jiān)事會”才能提議召開，單獨的監(jiān)事不能提議召開的，這-點與有限責(zé)任公司臨時股東會召開條件有所不同。董事長應(yīng)當(dāng)自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會會議，因此，選項AC表述錯誤;董事長召集和主持董事會會議，檢查董事會決議的實施情況。副董事長協(xié)助董事長工作，董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長履行職務(wù);副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉-名董事履行職務(wù)，因此，選項B表述錯誤。
21 下列股票交易行為中.屬于國家有關(guān)證券法律、法規(guī)禁止的有( )。
A.甲上市公司的董事乙，在任職期間的1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓其所持甲上市公司22%的股票
B.W證券公司的從業(yè)人員Y，在任職期間，買賣2上市公司的股票，W證券公司、從業(yè)人員Y與Z上市公司無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系
C.為N上市公司年度會計報表出具審計報告的會計師事務(wù)所的A注冊會計師，在審計報告公布后的第3日.轉(zhuǎn)讓其所持有N公司的股票
D.為M股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計報告的N會計師事務(wù)所的H注冊會計師，在該公司股票承銷期滿后的第11個月，買賣該公司的股票
參考答案：B,C
參考解析:
本題考核證券交易的規(guī)則。上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過所持有本公司股份總數(shù)的25%，因此選項A中董事乙的行為并不違法;證券從業(yè)人員(包括證券公司從業(yè)人員)在任職或者法定期限內(nèi)，不得持有、買賣股票，因此選項B不符合規(guī)定;為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票，選項C中該注冊會計師在審計報告公開后的第3日即轉(zhuǎn)讓其所持有的股票，屬于法律禁止的行為;為股票發(fā)行(如發(fā)行新股)出具審計報告的注冊會計師，在股票的承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該股票，選項D已經(jīng)超過了6個月，是合法的行為。
22 關(guān)于無權(quán)代理，下列說法正確的有( )。
A.被代理人知道他人以本人名義實施民事行為而不作否認(rèn)表示的，視為同意
B.無權(quán)代理人的代理行為，客觀上使善意相對人有理由相信其有代理權(quán)的，被代理人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)代理的法律后果
C.第三人知道行為人無權(quán)代理還與行為人實施民事行為給他人造成損害的，由第三人和行為人負連帶責(zé)任
D.代理雙方當(dāng)事人進行同-民事行為，視為無權(quán)代理
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核無權(quán)代理的法律后果。“表見代理”應(yīng)由被代理人承擔(dān)代理的法律后果。選項D為代理權(quán)的濫用。
23 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有( )。
A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)
B.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年
D.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核無形資產(chǎn)稅務(wù)處理。選項C，企業(yè)自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用。
24 下列選項中，根據(jù)保險標(biāo)的的不同，可以將保險分為( )。
A.人身保險
B.財產(chǎn)保險
C.商業(yè)保險
D.社會保險
參考答案：A,B
參考解析:
本題考核保險的分類。根據(jù)保險標(biāo)的的不同，保險可分為財產(chǎn)保險與人身保險。選項CD屬于根據(jù)保險設(shè)立是否以營利為目的劃分的情形。
25 某股份有限公司的董事會由11人組成，其中董事長1人，副董事長2人。該董事會某次會議的下列行為不符合《公司法》規(guī)定的有( )。
A.因董事長李某不能出席會議，由副董事長孫某主持該次會議
B.通過了更換非職工董事的決議
C.通過了解聘公司現(xiàn)任經(jīng)理，由副董事長孫某兼任經(jīng)理的決議
D.會議所有決議事項載入會議記錄后，由主持會議的副董事長孫某簽名存檔
參考答案：B,D
參考解析:
本題考核股份有限公司董事會制度。(1)股份有限公司董事會由董事長召集主持;董事長因特殊原因不能主持時，由副董事長召集主持;(2)選舉和更換非職工董事應(yīng)由股東大會作出決議，董事會無此職權(quán);(3)聘任或解聘公司經(jīng)理，并決定其報酬事項，屬于董事會的職權(quán)。而且董事是可以兼任經(jīng)理的;(4)董事會會議記錄應(yīng)由出席會議的董事簽名。
26 按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A.化妝品公司將-批試用裝免費發(fā)放給參加交易會參觀人員
B.子公司(輪胎廠)將輪胎銷售給為一般納稅人的母公司(汽車廠)
C.商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費者
D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用4%減半征收
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核不得開具增值稅發(fā)票的情形。
根據(jù)規(guī)定，下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;(3)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。-般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的和小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票。
27 下列情形中，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)的有( )。
A.公司連續(xù)5年不向股東分配利潤
B.公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)
C.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)
D.公司與其他公司合并
參考答案：B,C,D
參考解析:
本題考核有限公司股東退出公司的法定條件。選項A正確的表述應(yīng)該為：公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件的。
28 甲公司在實施對乙上市公司收購行為過程中，下列與甲公司構(gòu)成-致行動人的有( )。
A.丙公司是甲公司控股的全資子公司
B.為甲公司實施收購行為提供融資安排的丁銀行
C.張某是甲公司財務(wù)總監(jiān)的姐夫，其持有乙上市公司股份5000股
D.甲公司董事陳某，持有乙上市公司股份10000股
參考答案：A,C,D
參考解析:
本題考核-致行動人的規(guī)定。銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排，與投資者構(gòu)成-致行動人。選項B是銀行，則與A公司不構(gòu)成-致行動人。
29 現(xiàn)在我國在全國范圍開展“營改增”，以下情形需要繳納增值稅的有( )。
A.某勘探公司提供的工程勘探服務(wù)
B.某市場營銷服務(wù)機構(gòu)利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提供的市場信息收集、分析和報告服務(wù)
C.某知識產(chǎn)權(quán)代理機構(gòu)提供的知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)
D.某融資租賃公司提供的機器設(shè)備融資租賃服務(wù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。選項A屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù);選項B屬于信息技術(shù)服務(wù);選項C屬于文化創(chuàng)意服務(wù);選項D屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。
30 某律師對于客戶的下列代理請求，可以接受的有( )。
A.客戶甲請求律師代理簽訂收養(yǎng)子女的協(xié)議
B.客戶乙請求律師代理起訴債務(wù)人
C.客戶丙請求律師代理出售房屋
D.客戶丁請求律師代理婚姻登記
參考答案：B,C
參考解析:
本題考核代理的適用范圍?；橐龅怯?、收養(yǎng)子女等行為具有人身性質(zhì)，不適用代理。
三、判斷題(本類題共20小題，每小題1分，共20分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
31 有限責(zé)任公司股東不按規(guī)定繳納出資，應(yīng)當(dāng)向足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核股東不按規(guī)定繳納出資的法律責(zé)任。
32 主合同解除后，擔(dān)保人對債務(wù)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的民事責(zé)任不再承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核主合同解除對擔(dān)保合同的影響。主合同解除后，擔(dān)保人對債務(wù)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的民事責(zé)任仍應(yīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。但是，擔(dān)保合同另有約定的除外。
33 作為民事法律行為所附條件可以是事件，也可以是行為，法定的事實也能夠成為所附條件。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核附條件的民事行為。能夠作為法律行為所附條件的事實必須是當(dāng)事人任意選擇的事實，而非法定的事實。
34 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅資產(chǎn)的處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
35 出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，票據(jù)效力并不消滅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核有關(guān)票據(jù)簽章的規(guī)定。出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。
36 被保證人名稱是票據(jù)保證的相對記載事項，如果不記載這-內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)以出票人為被保證人。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核票據(jù)保證記載事項。票據(jù)保證不記載被保證人名稱，應(yīng)區(qū)分匯票是否已經(jīng)承兌。即：已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。
37 供應(yīng)商對政府采購活動事項有疑問的，采購人有義務(wù)回答供應(yīng)商提出的所有問題。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核政府采購活動事項的詢問。供應(yīng)商對政府采購活動事項有疑問的，可以向采購人提出詢問，采購人應(yīng)當(dāng)及時作出答復(fù)，但答復(fù)的內(nèi)容不得涉及商業(yè)秘密。
38 國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)若對商業(yè)銀行進行接管，被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核商業(yè)銀行的接管。
39 個人貸款以及單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用借款人自主支付方式。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核商業(yè)銀行貸款的規(guī)定。除特殊情形外。個人貸款資金應(yīng)當(dāng)采用貸款人受托支付方式向借款人交易對象支付。單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。
40 合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，其中-方當(dāng)事人不同意申請專利的，另-方可以單獨申請或者由其他各方共同申請專利。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核技術(shù)成果的權(quán)利歸屬。合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，如果其中-方不同意申請專利的，另-方或者其他各方不得申請專利。
41 甲以-臺筆記本電腦出質(zhì)于乙，同時約定由甲代為保管。根據(jù)規(guī)定，該質(zhì)押權(quán)應(yīng)認(rèn)定為尚未設(shè)立。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核質(zhì)押權(quán)的設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，質(zhì)押權(quán)自質(zhì)物移交于質(zhì)權(quán)人占有時設(shè)立。本題出質(zhì)人并未將質(zhì)物移交于債權(quán)人占有，仍由自己保管。因此，該質(zhì)押權(quán)應(yīng)認(rèn)定為尚未設(shè)立。
42 對在進口環(huán)節(jié)與國內(nèi)環(huán)節(jié)，以及國內(nèi)地區(qū)間個別貨物(如初級農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等)增值稅適用稅率執(zhí)行不一致的，納稅人應(yīng)按其取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進口完稅憑證上注明的增值稅額抵扣進項稅額。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核進項稅額抵扣規(guī)定。根據(jù)規(guī)定對在進口環(huán)節(jié)與國內(nèi)環(huán)節(jié)，以及國內(nèi)地區(qū)間個別貨物(如初級農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等)增值稅適用稅率執(zhí)行不-致的，納稅人應(yīng)按其取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進口完稅憑證上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
43 國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理基金募集申請之日起6個月內(nèi)作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核證券投資基金的發(fā)行。
44 董事、監(jiān)事、高級管理人員不得同本公司訂立合同或者進行交易，但公司章程規(guī)定或者董事會同意的除外。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核董事、監(jiān)事、高級管理人員的職責(zé)。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員不得違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易。題目表述中提及“董事會同意的除外”，意思是董事會同意了，董事、監(jiān)事和高級管理人員就可以與本公司進行交易，這是不正確的。
45 法律行為的形式有效要件中，-般而言，書面形式優(yōu)于口頭形式，特殊書面形式優(yōu)于-般書面形式。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核法律行為的形式有效要件。對于法律行為的形式有效要件和實質(zhì)有效要件，建議考生注重理解，并結(jié)合具體的案例把握要點和考核點。
46 企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后1日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅計稅貨幣。
47 借款合同應(yīng)采用書面形式，未采用書面形式的借款合同無效。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核借款合同的形式。根據(jù)規(guī)定，借款合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式，但自然人之間借款另有約定的除外。
48 保險公司對每-危險單位，即對-次保險事故可能造成的損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實有資本金加公積金總和的10%;超過的部分應(yīng)當(dāng)辦理再保險。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核保險的分類。
49 對企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，應(yīng)該征收企業(yè)所得稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核證券投資基金發(fā)展優(yōu)惠政策。對企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
50甲、乙、丙三人設(shè)立-家普通合伙企業(yè)，后甲將其在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給乙，僅僅通知了丙，但是沒有征得丙的同意，那么甲、乙之間的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓不符合合伙企業(yè)法的規(guī)定。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核普通合伙企業(yè)財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。合伙企業(yè)合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，無須征得其他合伙人的同意，但應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。
四、綜合題(本類題共2題)
51 甲市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
資料一：10月份的銷售貨物和購進貨物資料
(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅);同時送出150只電飯煲(市場價格400元/只)(不含稅)。
(2)當(dāng)月逾期包裝物押金23400元。
(3)促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格1600元(不含稅)，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。
(4)購進一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。
資料二：2013年全年收入及費用情況：
2013年底，該百貨公司核算2013年度主營業(yè)務(wù)收入1625萬元，出租倉庫取得租金收入110萬元，主營業(yè)務(wù)成本700萬元，營業(yè)稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業(yè)務(wù)招待費13萬元，廣告費50萬元;營業(yè)外支出3.5萬元，其中0.2萬元是交通罰款，當(dāng)期支付的稅收滯納金2萬元。不考慮其他稅費。
資料三：該百貨公司2013年底的財務(wù)工作會議上，財務(wù)工作人員對企業(yè)所得稅的納稅問題進行了討論，相關(guān)的會議記錄如下：
(1)會計人員張某認(rèn)為，企業(yè)所得稅是按年計征的，因此預(yù)繳企業(yè)所得稅沒有意義，如果稅務(wù)機關(guān)堅決要求預(yù)繳，那么可以每個月根據(jù)企業(yè)的情況確定預(yù)繳的方法。
(2)會計人員賈某認(rèn)為，企業(yè)如果發(fā)生虧損的話，由于不用繳納企業(yè)所得稅，因此次年不需要進行納稅申報。
(3)會計主管馬某肯定了張某和賈某的觀點，并提出，為了減輕會計人員和辦稅人員的工作壓力，當(dāng)年的企業(yè)所得稅納稅資料，在年度終了之日起半年內(nèi)報送稅務(wù)機關(guān)就可以了。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
(1)根據(jù)資料一的數(shù)據(jù)，計算該商場2013年10月應(yīng)納的增值稅額。
(2)根據(jù)資料二的數(shù)據(jù)，計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費以及營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(3)根據(jù)資料三的內(nèi)容，分析會計人員張某、賈某和馬某的觀點是否正確?并說明理由。
參考解析:
(1)計算本月繳納的增值稅
①本月商場可以抵扣的增值稅進項稅=10×17%=1.7(萬元)
②本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅=(0.3+0.04)×1 50×17%+2.34÷(1+17%)×17%+0.16×100×(1-10%)×17%=11.46(萬元)
注：收取的運輸裝卸費等未單獨核算，一并按貨物稅率計算繳納增值稅。
③本月商場應(yīng)繳納的增值稅=11.46-1.7=9.76(萬元)
(2)調(diào)整本年應(yīng)納稅所得額
①業(yè)務(wù)招待費限額=(1625+110)×0.5%=8.68(萬元)，實際發(fā)生額的60%=13×60%=7.8(萬元)，準(zhǔn)予扣7.8萬元，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=13-7.8=5.2(萬元)。
②廣告費扣除限額=(1625+110)×15%=260.25(萬元)，企業(yè)實際發(fā)生50萬元，所以可以全部扣除，無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
③營業(yè)外支出中的交通罰款屬于行政罰款，不得在稅前扣除，稅收滯納金不得在稅前扣除，故營業(yè)外支出中的這兩部分都不得在稅前扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=0.2+2=2.2(萬元)。
(3)①張某的兩個觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款，因此張某所說“預(yù)繳企業(yè)所得稅沒有意義”的觀點是錯誤的;另外，根據(jù)規(guī)定，預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更，因此張某所說“每個月根據(jù)企業(yè)的情況確定預(yù)繳的方法”的說法錯誤。
②賈某的觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料，因此，賈某所說的發(fā)生虧損不需要申報納稅的觀點是錯誤的。
③馬某的觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，因此馬某認(rèn)為“在年度終了之日起半年內(nèi)報送稅務(wù)機關(guān)就可以了”的觀點錯誤。
1 2013年6月11日，A公司與B銀行就借款事宜口頭達成協(xié)議，6月13日簽訂-份借款合同。并以廠房作為抵押，于6月15日簽訂了抵押合同，6月18日依法辦理了登記。該抵押權(quán)的設(shè)立時間為( )。
A.6月11日
B.6月13日
C.6月15日
D.6月18日
參考答案：D
參考解析:
本題考核抵押權(quán)的設(shè)立。當(dāng)事人以法律規(guī)定的特定財產(chǎn)抵押.應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。廠房屬于法定應(yīng)辦理抵押物登記的財產(chǎn)，故該抵押權(quán)于登記之日起設(shè)立。
2 根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人獨資企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形是( )。
A.投資人死亡，繼承人決定繼承
B.投資人決定解散
C.投資人被宣告死亡，無繼承人
D.被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
參考答案：A
參考解析:
本題考核個人獨資企業(yè)解散的情形。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)有下列情形之-時，應(yīng)當(dāng)解散：投資人決定解散;投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承;被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形，所以答案是A。
3 關(guān)于質(zhì)押擔(dān)保的法律規(guī)定，以下各項說法中錯誤的是( )。
A.出質(zhì)人經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓基金份額所得價款，應(yīng)當(dāng)向質(zhì)權(quán)人提前清償債務(wù)或提存
B.注冊商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)，可以作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的
C.以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立
D.基金份額、股權(quán)依法出質(zhì)后，不得轉(zhuǎn)讓，但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商同意的除外
參考答案：C
參考解析:
本題考核質(zhì)押擔(dān)保的法律規(guī)定。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。
4個人獨資企業(yè)投資人甲聘用乙管理企業(yè)事務(wù).同時對乙的職權(quán)予以限制.凡乙對外簽訂標(biāo)的額超過1萬元的合同，須經(jīng)甲同意。某日，乙未經(jīng)甲同意與善意第三人丙簽訂了-份標(biāo)的額為2萬元的買賣合同。下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是( )。
A.該合同有效，但如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任
B.該合同無效，如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任
C.該合同為可撤銷合同，可請求人民法院予以撤銷
D.該合同無效，經(jīng)甲追認(rèn)后有效
參考答案：A
參考解析:
本題考核個人獨資企業(yè)的事務(wù)管理。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。個人獨資企業(yè)的投資人與受托人或者被聘用的人員之間有關(guān)權(quán)利義務(wù)的限制只對受托人或者被聘用的人員有效，對第三人并無約束力，受托人或者被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關(guān)業(yè)務(wù)交往應(yīng)當(dāng)有效，本題中選項BCD均以否定合同為前提，違背了上述規(guī)定，故本題只有選項A正確。
5 商業(yè)銀行發(fā)生的下列事項，無需經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)的是( )。
A.增加注冊資本
B.變更分支行所在地
C.商業(yè)銀行合并、分立
D.變更持股3%的股東
參考答案：D
參考解析:
本題考核商業(yè)銀行的變更。變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。
6 張三為甲合伙企業(yè)的合伙人。張三欠王六人民幣30萬元，無力用個人財產(chǎn)清償。王六在不滿足于用張三從甲合伙企業(yè)分得的收益償還其債務(wù)的情況下，還可以( )。
A.代位行使張三在甲合伙企業(yè)的權(quán)利
B.依法請求人民法院強制執(zhí)行張三在甲合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償
C.自行接管張三在甲合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額
D.直接變賣張三在甲合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償
參考答案：B
參考解析:
本題考核合伙人個人債務(wù)的清償。根據(jù)規(guī)定，合伙人個人財產(chǎn)不足清償其個人所負債務(wù)的，該合伙人只能以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償;債權(quán)人也可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償，所以王六可依法請求人民法院強制執(zhí)行張三在甲合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償。
7 根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行發(fā)生信用危機，嚴(yán)重影響存款人利益時，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以對該銀行實行接管，接管期限屆滿，國務(wù)院銀行監(jiān)督管理機構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長不得超過( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
參考答案：B
參考解析:
本題考核商業(yè)銀行的接管。根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，接管期限屆滿，國務(wù)院銀行監(jiān)督管理機構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長不得超過2年。
8 下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是( )。
A.3%
B.10%
C.13%
D.17%
參考答案：C
參考解析:
本題考核增值稅的稅率。增值稅的低稅率為13%，一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。
9 中期貸款人應(yīng)當(dāng)向借款人發(fā)送還本付息通知單的時間為( )。
A.到期1個星期前
B.到期半個月前
C.到期1個月前
D.到期2個月前
參考答案：C
參考解析:
本題考核貸款歸還。貸款人在短期貸款到期1個星期之前、中長期貸款到期1個月之前，應(yīng)當(dāng)向借款人發(fā)送還本付息通知單。
10 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是( )。
A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
B.聘請中介機構(gòu)服務(wù)費
C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值
參考答案：C
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅稅前禁止扣除項目的內(nèi)容。不得扣除的支出項目有8項，包括稅收滯納金;違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。
二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
11 下列選項中符合《商業(yè)銀行法》的規(guī)定的有( )。
A.商業(yè)銀行貸款，借款人-般應(yīng)提供擔(dān)保
B.商業(yè)銀行發(fā)放貸款應(yīng)遵循資產(chǎn)負債比例管理的規(guī)定
C.商業(yè)銀行對關(guān)系人不能發(fā)放任何貸款
D.商業(yè)銀行可以發(fā)放短期、中期和長期貸款
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核商業(yè)銀行貸款的規(guī)定。商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，但可以發(fā)放擔(dān)保貸款。
12 下列選項中，屬于不得收購上市公司的情形有( )。
A.收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為
B.收購人最近3年有嚴(yán)重的證券市場失信行為
C.收購人負有數(shù)額較大債務(wù)，有到期未清償?shù)那樾?，但現(xiàn)在已經(jīng)清償
D.收購人為自然人
參考答案：A,B
參考解析:
本題考核不得收購上市公司的情形。收購人負有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)的，不得收購上市公司，因此選項C可以收購上市公司;收購人為自然人的，存在《公司法》中規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的五種情形時，才不得收購上市公司，選項D可以收購上市公司。
13 因債權(quán)人的原因致使債務(wù)人難以履行債務(wù)的，債務(wù)人可以將標(biāo)的物提存。在提存期間，下列說法正確的有( )。
A.標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險由債權(quán)人承擔(dān)
B.標(biāo)的物的孳息歸債權(quán)人所有
C.標(biāo)的物的提存費用由債權(quán)人負擔(dān)
D.債務(wù)人仍負有履行合同義務(wù)
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核提存的規(guī)定。債務(wù)人將合同標(biāo)的物提存后，意味著該合同的權(quán)利義務(wù)已經(jīng)終止，債務(wù)人不再負有履行合同的義務(wù)。
14 根據(jù)《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，在-定的條件下，外國合作者在合作期限內(nèi)可以先行回收投資，該條件有( )。
A.合作期滿時，合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)無償歸中國合作者所有
B.應(yīng)當(dāng)具體說明先行回收投資的總額、期限和方式，報審批機關(guān)批準(zhǔn)
C.稅前回收投資的，必須經(jīng)過財政稅務(wù)機關(guān)依法審查批準(zhǔn)
D.應(yīng)當(dāng)在合作企業(yè)的虧損彌補之后，才能先行回收投資
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核中外合作經(jīng)營企業(yè)先行回收投資的規(guī)定。
15 李某騎自行車被-違章車輛撞倒，李某當(dāng)時未感到受傷，只是自行車被撞壞，通過協(xié)商，司機賠償了自行車費300元。但2年后李某感到經(jīng)常頭暈，經(jīng)過醫(yī)院檢查確診為中度腦震蕩，原因就是上次的撞車事件。李某為此花了3000元治療費。李某出院后要求當(dāng)時的司機賠償，司機不同意，于是李某起訴至法院。下列說法錯誤的有( )。
A.原告2年后才向法院起訴，訴訟時效已過
B.訴訟時效期間為2年，從傷勢確診時開始計算，因此訴訟時效未過
C.原告向法院起訴沒有超過訴訟時效
D.該案的訴訟時效應(yīng)當(dāng)從撞車之時開始計算
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核訴訟時效的起算。對于人身傷害損害賠償?shù)脑V訟時效期間的起算，傷害明顯的，從受傷之日起算;傷害當(dāng)時未發(fā)現(xiàn)，后經(jīng)檢查確診的，從傷勢確診之日起算，因此選項AD表述錯誤;人身傷害的訴訟時效期問為1年，因此選項B表述錯誤。
16 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25%稅率的有( )。
A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
D.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
參考答案：A,B
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅率的相關(guān)規(guī)定。選項CD屬于非居民企業(yè)，適用20%的稅率(實際征稅按10%)。
17 下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.外購自用的小汽車
B.因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料
C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品
D.為生產(chǎn)有機肥(免稅產(chǎn)品)購人的原材料
參考答案：A,D
參考解析:
本題考核增值稅中不得作進項抵扣的事項。選項A，應(yīng)征消費稅的小汽車，購進時的進項稅不得抵扣;選項B，非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進項稅，其中非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，不包括自然災(zāi)害;選項C，辦公用品如果取得增值稅專用發(fā)票的是可以抵扣進項稅的;選項D，有機肥為免稅產(chǎn)品，為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入的材料不得抵扣進項稅。
18 下列的經(jīng)濟活動中涉及的壟斷行為，屬于《反壟斷法》的調(diào)整范圍的有( )。
A.中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)濟活動中的壟斷行為
B.中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)濟活動中的非壟斷行為
C.中華人民共和國境外經(jīng)濟活動中的壟斷行為，對境內(nèi)市場競爭沒有影響的
D.中華人民共和國境外經(jīng)濟活動中的壟斷行為，對境內(nèi)市場競爭產(chǎn)生排除影響的
參考答案：A,D
參考解析:
本題考核《反壟斷法》的適用范圍。根據(jù)規(guī)定，中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)濟活動中的壟斷行為，中華人民共和國境外的壟斷行為，對境內(nèi)市場競爭產(chǎn)生排除、限制影響的適用于《反壟斷法》。
19 甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成-致意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達成-致意見作出裁決
C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決
D.仲裁庭不能形成-致意見時，提請仲裁委員會作出裁決
參考答案：A,C
參考解析:
本題考核仲裁裁決。根據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出。
20 某上市公司董事會成員共9名，監(jiān)事會成員共3名。下列關(guān)于該公司董事會召開的情形中，不符合公司法律制度規(guī)定的有( )。
A.經(jīng)2名董事提議可召開董事會臨時會議
B.公司董事長、副董事長不能履行職務(wù)時，可由4名董事共同推舉1名董事履行職務(wù)
C.經(jīng)2名監(jiān)事提議可召開董事會臨時會議
D.董事會每年召開2次會議，并在會議召開
10日前通知全體董事和監(jiān)事
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核股份有限公司董事會的臨時會議召開條件。根據(jù)規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)的股東、1/3以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時會議。注意，此處必須是“監(jiān)事會”才能提議召開，單獨的監(jiān)事不能提議召開的，這-點與有限責(zé)任公司臨時股東會召開條件有所不同。董事長應(yīng)當(dāng)自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會會議，因此，選項AC表述錯誤;董事長召集和主持董事會會議，檢查董事會決議的實施情況。副董事長協(xié)助董事長工作，董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長履行職務(wù);副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉-名董事履行職務(wù)，因此，選項B表述錯誤。
21 下列股票交易行為中.屬于國家有關(guān)證券法律、法規(guī)禁止的有( )。
A.甲上市公司的董事乙，在任職期間的1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓其所持甲上市公司22%的股票
B.W證券公司的從業(yè)人員Y，在任職期間，買賣2上市公司的股票，W證券公司、從業(yè)人員Y與Z上市公司無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系
C.為N上市公司年度會計報表出具審計報告的會計師事務(wù)所的A注冊會計師，在審計報告公布后的第3日.轉(zhuǎn)讓其所持有N公司的股票
D.為M股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計報告的N會計師事務(wù)所的H注冊會計師，在該公司股票承銷期滿后的第11個月，買賣該公司的股票
參考答案：B,C
參考解析:
本題考核證券交易的規(guī)則。上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過所持有本公司股份總數(shù)的25%，因此選項A中董事乙的行為并不違法;證券從業(yè)人員(包括證券公司從業(yè)人員)在任職或者法定期限內(nèi)，不得持有、買賣股票，因此選項B不符合規(guī)定;為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票，選項C中該注冊會計師在審計報告公開后的第3日即轉(zhuǎn)讓其所持有的股票，屬于法律禁止的行為;為股票發(fā)行(如發(fā)行新股)出具審計報告的注冊會計師，在股票的承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該股票，選項D已經(jīng)超過了6個月，是合法的行為。
22 關(guān)于無權(quán)代理，下列說法正確的有( )。
A.被代理人知道他人以本人名義實施民事行為而不作否認(rèn)表示的，視為同意
B.無權(quán)代理人的代理行為，客觀上使善意相對人有理由相信其有代理權(quán)的，被代理人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)代理的法律后果
C.第三人知道行為人無權(quán)代理還與行為人實施民事行為給他人造成損害的，由第三人和行為人負連帶責(zé)任
D.代理雙方當(dāng)事人進行同-民事行為，視為無權(quán)代理
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核無權(quán)代理的法律后果。“表見代理”應(yīng)由被代理人承擔(dān)代理的法律后果。選項D為代理權(quán)的濫用。
23 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有( )。
A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)
B.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年
D.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核無形資產(chǎn)稅務(wù)處理。選項C，企業(yè)自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用。
24 下列選項中，根據(jù)保險標(biāo)的的不同，可以將保險分為( )。
A.人身保險
B.財產(chǎn)保險
C.商業(yè)保險
D.社會保險
參考答案：A,B
參考解析:
本題考核保險的分類。根據(jù)保險標(biāo)的的不同，保險可分為財產(chǎn)保險與人身保險。選項CD屬于根據(jù)保險設(shè)立是否以營利為目的劃分的情形。
25 某股份有限公司的董事會由11人組成，其中董事長1人，副董事長2人。該董事會某次會議的下列行為不符合《公司法》規(guī)定的有( )。
A.因董事長李某不能出席會議，由副董事長孫某主持該次會議
B.通過了更換非職工董事的決議
C.通過了解聘公司現(xiàn)任經(jīng)理，由副董事長孫某兼任經(jīng)理的決議
D.會議所有決議事項載入會議記錄后，由主持會議的副董事長孫某簽名存檔
參考答案：B,D
參考解析:
本題考核股份有限公司董事會制度。(1)股份有限公司董事會由董事長召集主持;董事長因特殊原因不能主持時，由副董事長召集主持;(2)選舉和更換非職工董事應(yīng)由股東大會作出決議，董事會無此職權(quán);(3)聘任或解聘公司經(jīng)理，并決定其報酬事項，屬于董事會的職權(quán)。而且董事是可以兼任經(jīng)理的;(4)董事會會議記錄應(yīng)由出席會議的董事簽名。
26 按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A.化妝品公司將-批試用裝免費發(fā)放給參加交易會參觀人員
B.子公司(輪胎廠)將輪胎銷售給為一般納稅人的母公司(汽車廠)
C.商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費者
D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用4%減半征收
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核不得開具增值稅發(fā)票的情形。
根據(jù)規(guī)定，下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;(3)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。-般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的和小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票。
27 下列情形中，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)的有( )。
A.公司連續(xù)5年不向股東分配利潤
B.公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)
C.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)
D.公司與其他公司合并
參考答案：B,C,D
參考解析:
本題考核有限公司股東退出公司的法定條件。選項A正確的表述應(yīng)該為：公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件的。
28 甲公司在實施對乙上市公司收購行為過程中，下列與甲公司構(gòu)成-致行動人的有( )。
A.丙公司是甲公司控股的全資子公司
B.為甲公司實施收購行為提供融資安排的丁銀行
C.張某是甲公司財務(wù)總監(jiān)的姐夫，其持有乙上市公司股份5000股
D.甲公司董事陳某，持有乙上市公司股份10000股
參考答案：A,C,D
參考解析:
本題考核-致行動人的規(guī)定。銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排，與投資者構(gòu)成-致行動人。選項B是銀行，則與A公司不構(gòu)成-致行動人。
29 現(xiàn)在我國在全國范圍開展“營改增”，以下情形需要繳納增值稅的有( )。
A.某勘探公司提供的工程勘探服務(wù)
B.某市場營銷服務(wù)機構(gòu)利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提供的市場信息收集、分析和報告服務(wù)
C.某知識產(chǎn)權(quán)代理機構(gòu)提供的知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)
D.某融資租賃公司提供的機器設(shè)備融資租賃服務(wù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。選項A屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù);選項B屬于信息技術(shù)服務(wù);選項C屬于文化創(chuàng)意服務(wù);選項D屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。
30 某律師對于客戶的下列代理請求，可以接受的有( )。
A.客戶甲請求律師代理簽訂收養(yǎng)子女的協(xié)議
B.客戶乙請求律師代理起訴債務(wù)人
C.客戶丙請求律師代理出售房屋
D.客戶丁請求律師代理婚姻登記
參考答案：B,C
參考解析:
本題考核代理的適用范圍?；橐龅怯?、收養(yǎng)子女等行為具有人身性質(zhì)，不適用代理。
三、判斷題(本類題共20小題，每小題1分，共20分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
31 有限責(zé)任公司股東不按規(guī)定繳納出資，應(yīng)當(dāng)向足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核股東不按規(guī)定繳納出資的法律責(zé)任。
32 主合同解除后，擔(dān)保人對債務(wù)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的民事責(zé)任不再承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核主合同解除對擔(dān)保合同的影響。主合同解除后，擔(dān)保人對債務(wù)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的民事責(zé)任仍應(yīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。但是，擔(dān)保合同另有約定的除外。
33 作為民事法律行為所附條件可以是事件，也可以是行為，法定的事實也能夠成為所附條件。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核附條件的民事行為。能夠作為法律行為所附條件的事實必須是當(dāng)事人任意選擇的事實，而非法定的事實。
34 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅資產(chǎn)的處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
35 出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，票據(jù)效力并不消滅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核有關(guān)票據(jù)簽章的規(guī)定。出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。
36 被保證人名稱是票據(jù)保證的相對記載事項，如果不記載這-內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)以出票人為被保證人。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核票據(jù)保證記載事項。票據(jù)保證不記載被保證人名稱，應(yīng)區(qū)分匯票是否已經(jīng)承兌。即：已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。
37 供應(yīng)商對政府采購活動事項有疑問的，采購人有義務(wù)回答供應(yīng)商提出的所有問題。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核政府采購活動事項的詢問。供應(yīng)商對政府采購活動事項有疑問的，可以向采購人提出詢問，采購人應(yīng)當(dāng)及時作出答復(fù)，但答復(fù)的內(nèi)容不得涉及商業(yè)秘密。
38 國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)若對商業(yè)銀行進行接管，被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核商業(yè)銀行的接管。
39 個人貸款以及單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用借款人自主支付方式。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核商業(yè)銀行貸款的規(guī)定。除特殊情形外。個人貸款資金應(yīng)當(dāng)采用貸款人受托支付方式向借款人交易對象支付。單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。
40 合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，其中-方當(dāng)事人不同意申請專利的，另-方可以單獨申請或者由其他各方共同申請專利。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核技術(shù)成果的權(quán)利歸屬。合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，如果其中-方不同意申請專利的，另-方或者其他各方不得申請專利。
41 甲以-臺筆記本電腦出質(zhì)于乙，同時約定由甲代為保管。根據(jù)規(guī)定，該質(zhì)押權(quán)應(yīng)認(rèn)定為尚未設(shè)立。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核質(zhì)押權(quán)的設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，質(zhì)押權(quán)自質(zhì)物移交于質(zhì)權(quán)人占有時設(shè)立。本題出質(zhì)人并未將質(zhì)物移交于債權(quán)人占有，仍由自己保管。因此，該質(zhì)押權(quán)應(yīng)認(rèn)定為尚未設(shè)立。
42 對在進口環(huán)節(jié)與國內(nèi)環(huán)節(jié)，以及國內(nèi)地區(qū)間個別貨物(如初級農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等)增值稅適用稅率執(zhí)行不一致的，納稅人應(yīng)按其取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進口完稅憑證上注明的增值稅額抵扣進項稅額。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核進項稅額抵扣規(guī)定。根據(jù)規(guī)定對在進口環(huán)節(jié)與國內(nèi)環(huán)節(jié)，以及國內(nèi)地區(qū)間個別貨物(如初級農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等)增值稅適用稅率執(zhí)行不-致的，納稅人應(yīng)按其取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進口完稅憑證上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
43 國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理基金募集申請之日起6個月內(nèi)作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核證券投資基金的發(fā)行。
44 董事、監(jiān)事、高級管理人員不得同本公司訂立合同或者進行交易，但公司章程規(guī)定或者董事會同意的除外。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核董事、監(jiān)事、高級管理人員的職責(zé)。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員不得違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易。題目表述中提及“董事會同意的除外”，意思是董事會同意了，董事、監(jiān)事和高級管理人員就可以與本公司進行交易，這是不正確的。
45 法律行為的形式有效要件中，-般而言，書面形式優(yōu)于口頭形式，特殊書面形式優(yōu)于-般書面形式。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核法律行為的形式有效要件。對于法律行為的形式有效要件和實質(zhì)有效要件，建議考生注重理解，并結(jié)合具體的案例把握要點和考核點。
46 企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后1日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅計稅貨幣。
47 借款合同應(yīng)采用書面形式，未采用書面形式的借款合同無效。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核借款合同的形式。根據(jù)規(guī)定，借款合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式，但自然人之間借款另有約定的除外。
48 保險公司對每-危險單位，即對-次保險事故可能造成的損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實有資本金加公積金總和的10%;超過的部分應(yīng)當(dāng)辦理再保險。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核保險的分類。
49 對企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，應(yīng)該征收企業(yè)所得稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核證券投資基金發(fā)展優(yōu)惠政策。對企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
50甲、乙、丙三人設(shè)立-家普通合伙企業(yè)，后甲將其在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給乙，僅僅通知了丙，但是沒有征得丙的同意，那么甲、乙之間的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓不符合合伙企業(yè)法的規(guī)定。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核普通合伙企業(yè)財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。合伙企業(yè)合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，無須征得其他合伙人的同意，但應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。
四、綜合題(本類題共2題)
51 甲市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
資料一：10月份的銷售貨物和購進貨物資料
(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅);同時送出150只電飯煲(市場價格400元/只)(不含稅)。
(2)當(dāng)月逾期包裝物押金23400元。
(3)促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格1600元(不含稅)，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。
(4)購進一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。
資料二：2013年全年收入及費用情況：
2013年底，該百貨公司核算2013年度主營業(yè)務(wù)收入1625萬元，出租倉庫取得租金收入110萬元，主營業(yè)務(wù)成本700萬元，營業(yè)稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業(yè)務(wù)招待費13萬元，廣告費50萬元;營業(yè)外支出3.5萬元，其中0.2萬元是交通罰款，當(dāng)期支付的稅收滯納金2萬元。不考慮其他稅費。
資料三：該百貨公司2013年底的財務(wù)工作會議上，財務(wù)工作人員對企業(yè)所得稅的納稅問題進行了討論，相關(guān)的會議記錄如下：
(1)會計人員張某認(rèn)為，企業(yè)所得稅是按年計征的，因此預(yù)繳企業(yè)所得稅沒有意義，如果稅務(wù)機關(guān)堅決要求預(yù)繳，那么可以每個月根據(jù)企業(yè)的情況確定預(yù)繳的方法。
(2)會計人員賈某認(rèn)為，企業(yè)如果發(fā)生虧損的話，由于不用繳納企業(yè)所得稅，因此次年不需要進行納稅申報。
(3)會計主管馬某肯定了張某和賈某的觀點，并提出，為了減輕會計人員和辦稅人員的工作壓力，當(dāng)年的企業(yè)所得稅納稅資料，在年度終了之日起半年內(nèi)報送稅務(wù)機關(guān)就可以了。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
(1)根據(jù)資料一的數(shù)據(jù)，計算該商場2013年10月應(yīng)納的增值稅額。
(2)根據(jù)資料二的數(shù)據(jù)，計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費以及營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(3)根據(jù)資料三的內(nèi)容，分析會計人員張某、賈某和馬某的觀點是否正確?并說明理由。
參考解析:
(1)計算本月繳納的增值稅
①本月商場可以抵扣的增值稅進項稅=10×17%=1.7(萬元)
②本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅=(0.3+0.04)×1 50×17%+2.34÷(1+17%)×17%+0.16×100×(1-10%)×17%=11.46(萬元)
注：收取的運輸裝卸費等未單獨核算，一并按貨物稅率計算繳納增值稅。
③本月商場應(yīng)繳納的增值稅=11.46-1.7=9.76(萬元)
(2)調(diào)整本年應(yīng)納稅所得額
①業(yè)務(wù)招待費限額=(1625+110)×0.5%=8.68(萬元)，實際發(fā)生額的60%=13×60%=7.8(萬元)，準(zhǔn)予扣7.8萬元，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=13-7.8=5.2(萬元)。
②廣告費扣除限額=(1625+110)×15%=260.25(萬元)，企業(yè)實際發(fā)生50萬元，所以可以全部扣除，無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
③營業(yè)外支出中的交通罰款屬于行政罰款，不得在稅前扣除，稅收滯納金不得在稅前扣除，故營業(yè)外支出中的這兩部分都不得在稅前扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=0.2+2=2.2(萬元)。
(3)①張某的兩個觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款，因此張某所說“預(yù)繳企業(yè)所得稅沒有意義”的觀點是錯誤的;另外，根據(jù)規(guī)定，預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更，因此張某所說“每個月根據(jù)企業(yè)的情況確定預(yù)繳的方法”的說法錯誤。
②賈某的觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料，因此，賈某所說的發(fā)生虧損不需要申報納稅的觀點是錯誤的。
③馬某的觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，因此馬某認(rèn)為“在年度終了之日起半年內(nèi)報送稅務(wù)機關(guān)就可以了”的觀點錯誤。