在對(duì)需求的影響上，增加稅收會(huì)減少納稅人的稅后可支配收入，對(duì)需求產(chǎn)生一種收縮效果;降低稅收則會(huì)對(duì)總需求產(chǎn)生一種擴(kuò)張的效果。
稅收的調(diào)節(jié)作用主要通過(guò)稅率確定、稅負(fù)分配、稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等體現(xiàn)出來(lái)。
1.稅收在資源配置中的作用主要表現(xiàn)在：
(1)調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的分配。從總體上看，征稅的結(jié)果會(huì)降低積累率，提高消費(fèi)率;
(2)調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置，即調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu); (3)調(diào)節(jié)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)(企業(yè)和居民)之間的配置。這主要是通過(guò)確定適度的宏觀稅率來(lái)實(shí)現(xiàn)的。
2.稅收在實(shí)現(xiàn)收入公平分配中的作用：
稅收主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平實(shí)現(xiàn)收入公平分配。
(1)調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平主要通過(guò)統(tǒng)一稅制、公平稅負(fù)和征收資源稅、土地使用稅等
(2)調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配通過(guò)個(gè)人所得稅和社會(huì)保障稅
(三)公債
公債的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在
(1)公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)。
(2)公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。
(3)公債可以調(diào)節(jié)資金需求和貨幣流通。
(四)政府投資
政府投資是指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，最終形成各種類型的固定資產(chǎn)。它是進(jìn)行國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)和其他大中型項(xiàng)目的主要資金來(lái)源，也是形成國(guó)有資產(chǎn)的主要物質(zhì)基礎(chǔ)。
(五)財(cái)政補(bǔ)貼------政府為實(shí)現(xiàn)特定目的而給予的財(cái)政援助。
1.特征：
(1)財(cái)政補(bǔ)貼是一種財(cái)政援助，對(duì)接受補(bǔ)貼者會(huì)產(chǎn)生激勵(lì)作用;
(2)財(cái)政補(bǔ)貼是為特定的目標(biāo)或目的服務(wù)的，具有鮮明的政策意圖。
2.范圍：
(1)以財(cái)政支出形式直接提供的財(cái)政援助;
(2)以減少應(yīng)上繳收入的形式間接提供的財(cái)政援助：如減稅、免稅。
稅收的調(diào)節(jié)作用主要通過(guò)稅率確定、稅負(fù)分配、稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等體現(xiàn)出來(lái)。
1.稅收在資源配置中的作用主要表現(xiàn)在：
(1)調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的分配。從總體上看，征稅的結(jié)果會(huì)降低積累率，提高消費(fèi)率;
(2)調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置，即調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu); (3)調(diào)節(jié)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)(企業(yè)和居民)之間的配置。這主要是通過(guò)確定適度的宏觀稅率來(lái)實(shí)現(xiàn)的。
2.稅收在實(shí)現(xiàn)收入公平分配中的作用：
稅收主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平實(shí)現(xiàn)收入公平分配。
(1)調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平主要通過(guò)統(tǒng)一稅制、公平稅負(fù)和征收資源稅、土地使用稅等
(2)調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配通過(guò)個(gè)人所得稅和社會(huì)保障稅
(三)公債
公債的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在
(1)公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)。
(2)公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。
(3)公債可以調(diào)節(jié)資金需求和貨幣流通。
(四)政府投資
政府投資是指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，最終形成各種類型的固定資產(chǎn)。它是進(jìn)行國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)和其他大中型項(xiàng)目的主要資金來(lái)源，也是形成國(guó)有資產(chǎn)的主要物質(zhì)基礎(chǔ)。
(五)財(cái)政補(bǔ)貼------政府為實(shí)現(xiàn)特定目的而給予的財(cái)政援助。
1.特征：
(1)財(cái)政補(bǔ)貼是一種財(cái)政援助，對(duì)接受補(bǔ)貼者會(huì)產(chǎn)生激勵(lì)作用;
(2)財(cái)政補(bǔ)貼是為特定的目標(biāo)或目的服務(wù)的，具有鮮明的政策意圖。
2.范圍：
(1)以財(cái)政支出形式直接提供的財(cái)政援助;
(2)以減少應(yīng)上繳收入的形式間接提供的財(cái)政援助：如減稅、免稅。