2010注冊稅務(wù)師《稅法二》第一章復(fù)習(xí)(6)

說明：
    1、第1行“銷售（營業(yè)）收入合計(jì)”：金額為本表第2＋13行。＝營業(yè)收入合計(jì)＋視同銷售收入＝主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入＋視同銷售收入。本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。
    2、第2行“營業(yè)收入合計(jì)”：金額為本表第3＋8行。該行數(shù)額填入主表第1行。
    1、收入總額：
    （1）銷售貨物收入。
    （2）勞務(wù)收入。
    （3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入：包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、有價(jià)證券、股權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的收入；
    ①轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。
    ②轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。
    ③轉(zhuǎn)讓股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)。反映在“投資收益”賬戶。
    例：企業(yè)所得稅法規(guī)定的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入包括轉(zhuǎn)讓（?。?BR>    A、固定資產(chǎn)　B、債權(quán)　C、股權(quán)　D、存貨
    【答案】ABC
    【解析】D屬于銷售貨物收入。
    （4）股息紅利等權(quán)益性投資收益（股權(quán)投資收益）
    按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
    反映在“投資收益”賬戶。
    例：股息紅利等權(quán)益性投資收益確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的正確規(guī)定是（?。?。
    A、按照投資方取得分回利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
    B、按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
    C、按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
    D、按照被投資方計(jì)算出利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
    【答案】C
    【解析】股息紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
    （5）利息收入：是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用企業(yè)資金取得的收入，包括貸款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等。
    利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
    （6）租金收入；
    按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
    （7）特許權(quán)使用費(fèi)收入：指納稅人提供或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)而取得的收入。
    按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。