獨立性
A、含義
對于向?qū)徲嬁蛻籼峁┑蔫b證業(yè)務(wù)，要求會計師事務(wù)所、鑒證小組成員獨立于該客戶；對于向非審計客戶提供的鑒證業(yè)務(wù)，如果報告沒有明確限定于指定的使用者使用，則要求會計師事務(wù)所和鑒證小組成員獨立于該客戶；對于向非審計客戶提供鑒證業(yè)務(wù)，如果報告明確限定于指定的使用者使用，則要求鑒證小組成員獨立于該客戶，并且會計師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)在該客戶內(nèi)有重大的直接或間接經(jīng)濟利益。
B、威脅獨立性的情形
1.經(jīng)濟利益
2.自我評價
3.關(guān)聯(lián)關(guān)系
4.外界壓力
C、防范措施（具體內(nèi)容見教材）
1.職業(yè)、法律和規(guī)章的防范措施
2.鑒證客戶的內(nèi)部防范措施
3.會計事務(wù)所的防范措施（總體措施、具體措施）
D、業(yè)務(wù)期間
會計師事務(wù)所和鑒證小組應(yīng)當(dāng)在鑒證業(yè)務(wù)期間獨立于鑒證客戶。業(yè)務(wù)期間自鑒證小組開始執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)之日起，至出具鑒證報告之日止，除非預(yù)期鑒證業(yè)務(wù)會再度發(fā)生。如果鑒證業(yè)務(wù)會再度發(fā)生，鑒證業(yè)務(wù)期間的結(jié)束應(yīng)以其中一方通知解除專業(yè)關(guān)系和出具最終鑒證報告二者之中時間孰晚為準(zhǔn)。
在審計業(yè)務(wù)中，業(yè)務(wù)期間包括會計師事務(wù)所對其出具報告的財務(wù)報表的期間。
E、特定情況下對獨立性原則的運用
1.經(jīng)濟利益
2.貸款或擔(dān)保
3.與鑒證小組存在密切的經(jīng)營關(guān)系
4.家庭和個人關(guān)系
5.與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
6.最近曾在鑒證客戶中工作
7.作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事
8.高級職員與鑒證客戶之間在長期聯(lián)系
9.向鑒證客戶提供非鑒證業(yè)務(wù)
專業(yè)勝任能力
A、專業(yè)勝任能力兩個階段：一是獲取，一是保持
B、對聘請專家的監(jiān)督和知道意見包括：
1.要求這些人閱讀適當(dāng)?shù)牡赖乱?guī)范
2.要求這些人對道德規(guī)范的理解提供書面確認(rèn)
3.在出現(xiàn)潛在沖突時提供咨詢
A、含義
對于向?qū)徲嬁蛻籼峁┑蔫b證業(yè)務(wù)，要求會計師事務(wù)所、鑒證小組成員獨立于該客戶；對于向非審計客戶提供的鑒證業(yè)務(wù)，如果報告沒有明確限定于指定的使用者使用，則要求會計師事務(wù)所和鑒證小組成員獨立于該客戶；對于向非審計客戶提供鑒證業(yè)務(wù)，如果報告明確限定于指定的使用者使用，則要求鑒證小組成員獨立于該客戶，并且會計師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)在該客戶內(nèi)有重大的直接或間接經(jīng)濟利益。
B、威脅獨立性的情形
1.經(jīng)濟利益
2.自我評價
3.關(guān)聯(lián)關(guān)系
4.外界壓力
C、防范措施（具體內(nèi)容見教材）
1.職業(yè)、法律和規(guī)章的防范措施
2.鑒證客戶的內(nèi)部防范措施
3.會計事務(wù)所的防范措施（總體措施、具體措施）
D、業(yè)務(wù)期間
會計師事務(wù)所和鑒證小組應(yīng)當(dāng)在鑒證業(yè)務(wù)期間獨立于鑒證客戶。業(yè)務(wù)期間自鑒證小組開始執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)之日起，至出具鑒證報告之日止，除非預(yù)期鑒證業(yè)務(wù)會再度發(fā)生。如果鑒證業(yè)務(wù)會再度發(fā)生，鑒證業(yè)務(wù)期間的結(jié)束應(yīng)以其中一方通知解除專業(yè)關(guān)系和出具最終鑒證報告二者之中時間孰晚為準(zhǔn)。
在審計業(yè)務(wù)中，業(yè)務(wù)期間包括會計師事務(wù)所對其出具報告的財務(wù)報表的期間。
E、特定情況下對獨立性原則的運用
1.經(jīng)濟利益
2.貸款或擔(dān)保
3.與鑒證小組存在密切的經(jīng)營關(guān)系
4.家庭和個人關(guān)系
5.與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
6.最近曾在鑒證客戶中工作
7.作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事
8.高級職員與鑒證客戶之間在長期聯(lián)系
9.向鑒證客戶提供非鑒證業(yè)務(wù)
專業(yè)勝任能力
A、專業(yè)勝任能力兩個階段：一是獲取，一是保持
B、對聘請專家的監(jiān)督和知道意見包括：
1.要求這些人閱讀適當(dāng)?shù)牡赖乱?guī)范
2.要求這些人對道德規(guī)范的理解提供書面確認(rèn)
3.在出現(xiàn)潛在沖突時提供咨詢