還本銷售P97
稅收政策：納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。
例題：某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開出了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬(wàn)元做銷售處理。則：按Ctrl+A可見(jiàn)答案
（1）該廠增值稅計(jì)稅銷售額為（ ）萬(wàn)元；
（2）該廠應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
答案：
（1）該廠增值稅計(jì)稅銷售額為25÷1.17=21.37（萬(wàn)元）；
（2）該廠應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為21.37×17%=3.63（萬(wàn)元）。
稅收政策：納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。
例題：某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開出了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬(wàn)元做銷售處理。則：按Ctrl+A可見(jiàn)答案
（1）該廠增值稅計(jì)稅銷售額為（ ）萬(wàn)元；
（2）該廠應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
答案：
（1）該廠增值稅計(jì)稅銷售額為25÷1.17=21.37（萬(wàn)元）；
（2）該廠應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為21.37×17%=3.63（萬(wàn)元）。