《稅代》:工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)業(yè)務(wù)的會計處理

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工業(yè)企業(yè)一般納稅人的會計處理
    【例1】購進(jìn)業(yè)務(wù),分如下幾種情況:
    【例1-1】假設(shè)該國有工業(yè)企業(yè)5月份購入一批原材料,防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款10萬元,增值稅額為1.7萬元。取得由承運部門開具的普通發(fā)票一張,分別標(biāo)明運費0.2萬元,裝卸費、保險費等雜費0.1萬元。專用發(fā)票于當(dāng)月通過認(rèn)證,運回并驗收入庫,所有款項均以轉(zhuǎn)賬支票支付。
    (1)會計處理:
    借:原材料               10.286萬元
    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)  1.714萬元(1.7+0.2×7%=1.714)
    貸:銀行存款           12萬元
    (2)納稅申報(P111)
    (3)納稅審核:首先參看教材第十章(P212)