工業(yè)企業(yè)一般納稅人的會計處理
【例1】購進(jìn)業(yè)務(wù),分如下幾種情況:
【例1-1】假設(shè)該國有工業(yè)企業(yè)5月份購入一批原材料,防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款10萬元,增值稅額為1.7萬元。取得由承運部門開具的普通發(fā)票一張,分別標(biāo)明運費0.2萬元,裝卸費、保險費等雜費0.1萬元。專用發(fā)票于當(dāng)月通過認(rèn)證,運回并驗收入庫,所有款項均以轉(zhuǎn)賬支票支付。
(1)會計處理:
借:原材料 10.286萬元
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1.714萬元(1.7+0.2×7%=1.714)
貸:銀行存款 12萬元
(2)納稅申報(P111)
(3)納稅審核:首先參看教材第十章(P212)
【例1】購進(jìn)業(yè)務(wù),分如下幾種情況:
【例1-1】假設(shè)該國有工業(yè)企業(yè)5月份購入一批原材料,防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款10萬元,增值稅額為1.7萬元。取得由承運部門開具的普通發(fā)票一張,分別標(biāo)明運費0.2萬元,裝卸費、保險費等雜費0.1萬元。專用發(fā)票于當(dāng)月通過認(rèn)證,運回并驗收入庫,所有款項均以轉(zhuǎn)賬支票支付。
(1)會計處理:
借:原材料 10.286萬元
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1.714萬元(1.7+0.2×7%=1.714)
貸:銀行存款 12萬元
(2)納稅申報(P111)
(3)納稅審核:首先參看教材第十章(P212)