【問(wèn)題】
我公司2009年12月末已竣工決算房屋有部分結(jié)轉(zhuǎn)收入，但是由于工程決算尾款壓在2010年1～2月份撥付并由施工單位提供剩余款的發(fā)票，成本中的部分發(fā)票在匯算清繳期前可以全部收到，這樣我公司是否可以按決算將剩余金額計(jì)入成本，并且按實(shí)際決算額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本？
【解答】
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)）規(guī)定，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)可在完工年度企業(yè)所得稅匯算清繳前選擇確定計(jì)稅成本核算的終止日，不得滯后。
據(jù)此，2009年開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，你公司應(yīng)于年度匯算清繳前確定計(jì)稅成本核算終止日，在該終止日之前實(shí)際發(fā)生并取得合法憑據(jù)的支出，可以計(jì)入計(jì)稅成本，并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。
我公司2009年12月末已竣工決算房屋有部分結(jié)轉(zhuǎn)收入，但是由于工程決算尾款壓在2010年1～2月份撥付并由施工單位提供剩余款的發(fā)票，成本中的部分發(fā)票在匯算清繳期前可以全部收到，這樣我公司是否可以按決算將剩余金額計(jì)入成本，并且按實(shí)際決算額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本？
【解答】
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)）規(guī)定，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)可在完工年度企業(yè)所得稅匯算清繳前選擇確定計(jì)稅成本核算的終止日，不得滯后。
據(jù)此，2009年開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，你公司應(yīng)于年度匯算清繳前確定計(jì)稅成本核算終止日，在該終止日之前實(shí)際發(fā)生并取得合法憑據(jù)的支出，可以計(jì)入計(jì)稅成本，并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。