1．審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內(nèi)部審計師認為的內(nèi)部控制概念：
A．管理*定期地解雇未達到預期業(yè)績的員工；
B．管理*采取措施提高實現(xiàn)既定目標的可能性；
C．控制表示會計師及審計師設計的用以保證處理過程正確性的特定程序；
D．控制程序應當自下而上設計以確保對各具體細節(jié)問題的關注。
答案：B
考查重點：內(nèi)部控制。
解題思路
A不正確。控制是為了保證組織目標的實現(xiàn)，杜絕舞弊，與解雇員工無關。
B正確參見SIAS300.06。
C不正確。內(nèi)部控制程序是管理者設定的，審計者的職責僅僅是對其進行評價和建議。
D不正確。內(nèi)部控制程序是管理者設定的而非自下而上。
2．過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當采取如下哪些步驟？
I 出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定；
II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；
III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；
IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。
A．II和III；
B．僅有I；
C．II和IV；
D．I，III和IV。
答案：B
考查重點：內(nèi)部控制。
解題思路：
I正確。通過管理部門批準認定可以增強內(nèi)部控制從而降低風險。
II不正確。會增加風險。
III不正確。沒有更有效內(nèi)部控制，不能有效降低風險。
IV不正確。沒有涉及控制因素，不能有效降低風險。
3，某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其（ID）號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。一旦存在差異則有餐館立即調(diào)查。
公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當 數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的范例？
A．餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對；
B．所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工；
C．管理*編制詳細的各商店總利潤分析表示對明顯低利潤的商店進行調(diào)查；
D．現(xiàn)金按日送達公司總部。
答案C
考查重點：內(nèi)部控制。
解題思路
題目中需要監(jiān)督的主要是經(jīng)理的行為，因為員工的行為已經(jīng)得到足夠的控制。
A不正確。沒有涉及到對經(jīng)理的行為的監(jiān)視。
B不正確。通過題目可以知道這種控制已經(jīng)實施了。
C正確。通過比較可以發(fā)現(xiàn)問題。
D不正確?，F(xiàn)金按日送達總部并不意味現(xiàn)金已是額上繳。
4．審計人員在某組織內(nèi)開展業(yè)務；該組織的管理*正在開展“再造工程（reengineering)”項目，其重點在于全面質(zhì)量管理技術。在他們提出的提高業(yè)務處理效率性的要求下，許多傳統(tǒng)的控制程序均從組織的控制結構中刪去。從這一變革看，管理*是：
A．更加重視監(jiān)督各種控制活動；
B．從傳統(tǒng)控制技術而言，對人的業(yè)績及人的動機性質(zhì)有著不同的假定；
C．更加重視自我糾正的控制活動及自動化過程；
D．所有上述各項。
答案：D
考查重點：內(nèi)部控制。
解題思路
A不正確。根據(jù)全面質(zhì)量管理的特點得出，另外兩項也成立。
B不正確。根據(jù)全面質(zhì)量管理的特點得出，另外兩項也成立。
C不正確。根據(jù)全面質(zhì)量管理的特點得出，另外兩項也成立。
D正確。
根據(jù)下面的資料回答問題下的問題
某制造業(yè)公司的管理*要求內(nèi)部審計.部門對現(xiàn)金管理系統(tǒng)實施審計以（1）評估現(xiàn)金管理的現(xiàn)有內(nèi)部控制的充分（2）確認增加管理控制和提高經(jīng)營效率的機會。該公司有四個制造部分，分布在不同的地點。公司已授權每個分布進行日?，F(xiàn)金管理。多余現(xiàn)金投資于當?shù)亟鹑跈C構的短期現(xiàn)金管理計劃，這些短期投資是上述分布利息收益的來源。每個分部都在當?shù)亟鹑跈C構有信用額度，但必須通過公司總部才能安排長期融資要求。
在初步審計計劃階段對各分布的現(xiàn)金管理程序進行審查時，內(nèi)部審計師注意到管理*擔心：
有的分部有超額現(xiàn)金帳戶，可能沒有按照能使公司收益化的方式投資于短期項目。
有一個分部對現(xiàn)金收入實行自動化處理，但沒有實施適當?shù)目刂拼胧﹣肀ＷC所有的現(xiàn)金都已記錄。
分布的現(xiàn)金管理措施與公司總體目標不一致，比如說公司總部與各分部之間可能對于現(xiàn)金管理缺少適當?shù)膮f(xié)調(diào)。
5．分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本（返回文件（turnaround document））,該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關信息?，F(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應收帳款部門用來過帳。客戶可向應收帳款部門的客戶服務器請求查詢。
那么，如果客戶沒有交回返回文件，的控制措施是由誰來制作代替文件：
A．現(xiàn)金收款/郵寄職員（mail clerk）.
B．出納。
C．應收帳款職員。
D．客戶服務部。
答案：A
考察重點：內(nèi)部控制。
解題思路：
在本題，如果客戶沒有按照要求交回返回文件即發(fā)票復印件，應該由負責現(xiàn)金收清單的工作人員制作替代文件，這是出于職責分開的考慮。所以本題選擇A答案。
6．如果出納合到一張客戶的現(xiàn)金匯款單，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金，那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是：
A．每月進行分析性復核來比較應收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。
B．客戶向客戶服務部查詢。
C．定期由內(nèi)部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查所有差異。
D．對所有的收和返回文件進行批處理（batching），并將其過帳金額與應收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對。
答案：D
考查重點：內(nèi)部控制。
解題思路：
在本題中，一個工作人員遺漏了一個客戶的匯款，把其他的匯款都存款并入帳。審計人員應該對比所有的收入和發(fā)票復印件進行批處理，并將其過帳金額與應收帳款和現(xiàn)金帳戶進行核對。這樣就能夠查出遺漏。所以，本題選擇D答案。
7．為了證實管理*有關某分部可能未充分地進行短期資金投資的擔心，管理*建立了一個估計每個分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。為了確定某一分部沒有限度地進行短期投資，管理*應該實施下列哪一項控制措施來進行比較：
A．每個分部和待業(yè)中類似公司平均的利息收益。
B．每個分部與其他三個分部的利息收益。
C．各個分部的日現(xiàn)金收入和利息收益，從而確認有5%或更多差異的分部。
D．每個分部總的現(xiàn)金余額與當期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計算出的目標利息收益。
答案：D
考察重點：內(nèi)部控制。
解題思路：
本題考察如何實施一項控制措施來比較分部是否化其短期投資。
A.不正確。行業(yè)平均值不是一個合理的標準，因為它只是一個平均數(shù)，說明不了問題。
B.不正確。各個部門之間存在業(yè)務方面的差別，因而不能簡單對比。
C.不正確。5%的標準缺乏客觀依據(jù)。
D.正確。比較各個部門實際利息收入與根據(jù)最低存款余額計算的目標利息收入，可以看出各個部門 的投資效率的高低。
8．在調(diào)查中審計人員發(fā)現(xiàn)，當該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的控制是：
A．現(xiàn)金處理集中化。
B．要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源相配合。
C．要求每個分部編制未來各期詳細的現(xiàn)金預測和預算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。
D．與主要客戶進行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時容易。
答案：C
考查重點：內(nèi)部控制。
解題思路：
本題中，公司為一些分部大量借款，但某個分部卻有大量的現(xiàn)金閑置。在不改變公司控制長期融資決定權的條件下，公司應該要每個分部編制未來的現(xiàn)金收入的預測和現(xiàn)金需求的預測，以便公司在集中現(xiàn)金管理中使用。所以。本題選擇C答案。
9. 在初步調(diào)查中，審計人員注意到許多給主要供應商的應付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票重復付款（duplicate payment）的調(diào)整。這意味著：
A.有必要進一步測試以確定相關的控制和目前對供應商重復付款的可能性。
B.有未記錄的關于未被處理的采購金額的負債。
C.驗收領域缺少控制，妨礙了向應付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗收。
D.存在一個復雜的應付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關，因此不需要進一步的審計關注。
答案：A
考查重點：審計實施。
解題思路：
在本題材中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)一些應付帳款的憑證，這些憑證用來檢查是否重復付款。審計人員發(fā)現(xiàn)這些審計證據(jù)后，應采取如下措施是：由于付款存在問題，內(nèi)部審計人員應該繼續(xù)審計相關的控制系統(tǒng)，并確定重復付款的風險大小。所以本題選擇A答案。
10. 當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是：
A.公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。
B.確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。
C.部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。
D.支持雇主降低經(jīng)營費用。
答案：A
考查重點：內(nèi)部控制。
解題思路：
本題考察了執(zhí)行的質(zhì)量的含義。在本題中，當公司職員購買機票時，依據(jù)公司的出差政策，必須向部門領導匯報機票的相關信息。
A.正確。這些信息說明了執(zhí)行質(zhì)量與公司出差政策的聯(lián)系。
B.不正確。這項措施不是為了成本控制。
C.不正確。這項措施不是為了控制部門預算。
D.不正確。這項措施不是為了減少雇員的出差成本而更多在于內(nèi)部控制。
A．管理*定期地解雇未達到預期業(yè)績的員工；
B．管理*采取措施提高實現(xiàn)既定目標的可能性；
C．控制表示會計師及審計師設計的用以保證處理過程正確性的特定程序；
D．控制程序應當自下而上設計以確保對各具體細節(jié)問題的關注。
答案：B
考查重點：內(nèi)部控制。
解題思路
A不正確。控制是為了保證組織目標的實現(xiàn)，杜絕舞弊，與解雇員工無關。
B正確參見SIAS300.06。
C不正確。內(nèi)部控制程序是管理者設定的，審計者的職責僅僅是對其進行評價和建議。
D不正確。內(nèi)部控制程序是管理者設定的而非自下而上。
2．過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當采取如下哪些步驟？
I 出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定；
II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；
III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；
IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。
A．II和III；
B．僅有I；
C．II和IV；
D．I，III和IV。
答案：B
考查重點：內(nèi)部控制。
解題思路：
I正確。通過管理部門批準認定可以增強內(nèi)部控制從而降低風險。
II不正確。會增加風險。
III不正確。沒有更有效內(nèi)部控制，不能有效降低風險。
IV不正確。沒有涉及控制因素，不能有效降低風險。
3，某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其（ID）號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。一旦存在差異則有餐館立即調(diào)查。
公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當 數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的范例？
A．餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對；
B．所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工；
C．管理*編制詳細的各商店總利潤分析表示對明顯低利潤的商店進行調(diào)查；
D．現(xiàn)金按日送達公司總部。
答案C
考查重點：內(nèi)部控制。
解題思路
題目中需要監(jiān)督的主要是經(jīng)理的行為，因為員工的行為已經(jīng)得到足夠的控制。
A不正確。沒有涉及到對經(jīng)理的行為的監(jiān)視。
B不正確。通過題目可以知道這種控制已經(jīng)實施了。
C正確。通過比較可以發(fā)現(xiàn)問題。
D不正確?，F(xiàn)金按日送達總部并不意味現(xiàn)金已是額上繳。
4．審計人員在某組織內(nèi)開展業(yè)務；該組織的管理*正在開展“再造工程（reengineering)”項目，其重點在于全面質(zhì)量管理技術。在他們提出的提高業(yè)務處理效率性的要求下，許多傳統(tǒng)的控制程序均從組織的控制結構中刪去。從這一變革看，管理*是：
A．更加重視監(jiān)督各種控制活動；
B．從傳統(tǒng)控制技術而言，對人的業(yè)績及人的動機性質(zhì)有著不同的假定；
C．更加重視自我糾正的控制活動及自動化過程；
D．所有上述各項。
答案：D
考查重點：內(nèi)部控制。
解題思路
A不正確。根據(jù)全面質(zhì)量管理的特點得出，另外兩項也成立。
B不正確。根據(jù)全面質(zhì)量管理的特點得出，另外兩項也成立。
C不正確。根據(jù)全面質(zhì)量管理的特點得出，另外兩項也成立。
D正確。
根據(jù)下面的資料回答問題下的問題
某制造業(yè)公司的管理*要求內(nèi)部審計.部門對現(xiàn)金管理系統(tǒng)實施審計以（1）評估現(xiàn)金管理的現(xiàn)有內(nèi)部控制的充分（2）確認增加管理控制和提高經(jīng)營效率的機會。該公司有四個制造部分，分布在不同的地點。公司已授權每個分布進行日?，F(xiàn)金管理。多余現(xiàn)金投資于當?shù)亟鹑跈C構的短期現(xiàn)金管理計劃，這些短期投資是上述分布利息收益的來源。每個分部都在當?shù)亟鹑跈C構有信用額度，但必須通過公司總部才能安排長期融資要求。
在初步審計計劃階段對各分布的現(xiàn)金管理程序進行審查時，內(nèi)部審計師注意到管理*擔心：
有的分部有超額現(xiàn)金帳戶，可能沒有按照能使公司收益化的方式投資于短期項目。
有一個分部對現(xiàn)金收入實行自動化處理，但沒有實施適當?shù)目刂拼胧﹣肀ＷC所有的現(xiàn)金都已記錄。
分布的現(xiàn)金管理措施與公司總體目標不一致，比如說公司總部與各分部之間可能對于現(xiàn)金管理缺少適當?shù)膮f(xié)調(diào)。
5．分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本（返回文件（turnaround document））,該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關信息?，F(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應收帳款部門用來過帳。客戶可向應收帳款部門的客戶服務器請求查詢。
那么，如果客戶沒有交回返回文件，的控制措施是由誰來制作代替文件：
A．現(xiàn)金收款/郵寄職員（mail clerk）.
B．出納。
C．應收帳款職員。
D．客戶服務部。
答案：A
考察重點：內(nèi)部控制。
解題思路：
在本題，如果客戶沒有按照要求交回返回文件即發(fā)票復印件，應該由負責現(xiàn)金收清單的工作人員制作替代文件，這是出于職責分開的考慮。所以本題選擇A答案。
6．如果出納合到一張客戶的現(xiàn)金匯款單，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金，那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是：
A．每月進行分析性復核來比較應收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。
B．客戶向客戶服務部查詢。
C．定期由內(nèi)部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查所有差異。
D．對所有的收和返回文件進行批處理（batching），并將其過帳金額與應收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對。
答案：D
考查重點：內(nèi)部控制。
解題思路：
在本題中，一個工作人員遺漏了一個客戶的匯款，把其他的匯款都存款并入帳。審計人員應該對比所有的收入和發(fā)票復印件進行批處理，并將其過帳金額與應收帳款和現(xiàn)金帳戶進行核對。這樣就能夠查出遺漏。所以，本題選擇D答案。
7．為了證實管理*有關某分部可能未充分地進行短期資金投資的擔心，管理*建立了一個估計每個分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。為了確定某一分部沒有限度地進行短期投資，管理*應該實施下列哪一項控制措施來進行比較：
A．每個分部和待業(yè)中類似公司平均的利息收益。
B．每個分部與其他三個分部的利息收益。
C．各個分部的日現(xiàn)金收入和利息收益，從而確認有5%或更多差異的分部。
D．每個分部總的現(xiàn)金余額與當期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計算出的目標利息收益。
答案：D
考察重點：內(nèi)部控制。
解題思路：
本題考察如何實施一項控制措施來比較分部是否化其短期投資。
A.不正確。行業(yè)平均值不是一個合理的標準，因為它只是一個平均數(shù)，說明不了問題。
B.不正確。各個部門之間存在業(yè)務方面的差別，因而不能簡單對比。
C.不正確。5%的標準缺乏客觀依據(jù)。
D.正確。比較各個部門實際利息收入與根據(jù)最低存款余額計算的目標利息收入，可以看出各個部門 的投資效率的高低。
8．在調(diào)查中審計人員發(fā)現(xiàn)，當該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的控制是：
A．現(xiàn)金處理集中化。
B．要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源相配合。
C．要求每個分部編制未來各期詳細的現(xiàn)金預測和預算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。
D．與主要客戶進行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時容易。
答案：C
考查重點：內(nèi)部控制。
解題思路：
本題中，公司為一些分部大量借款，但某個分部卻有大量的現(xiàn)金閑置。在不改變公司控制長期融資決定權的條件下，公司應該要每個分部編制未來的現(xiàn)金收入的預測和現(xiàn)金需求的預測，以便公司在集中現(xiàn)金管理中使用。所以。本題選擇C答案。
9. 在初步調(diào)查中，審計人員注意到許多給主要供應商的應付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票重復付款（duplicate payment）的調(diào)整。這意味著：
A.有必要進一步測試以確定相關的控制和目前對供應商重復付款的可能性。
B.有未記錄的關于未被處理的采購金額的負債。
C.驗收領域缺少控制，妨礙了向應付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗收。
D.存在一個復雜的應付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關，因此不需要進一步的審計關注。
答案：A
考查重點：審計實施。
解題思路：
在本題材中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)一些應付帳款的憑證，這些憑證用來檢查是否重復付款。審計人員發(fā)現(xiàn)這些審計證據(jù)后，應采取如下措施是：由于付款存在問題，內(nèi)部審計人員應該繼續(xù)審計相關的控制系統(tǒng)，并確定重復付款的風險大小。所以本題選擇A答案。
10. 當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是：
A.公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。
B.確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。
C.部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。
D.支持雇主降低經(jīng)營費用。
答案：A
考查重點：內(nèi)部控制。
解題思路：
本題考察了執(zhí)行的質(zhì)量的含義。在本題中，當公司職員購買機票時，依據(jù)公司的出差政策，必須向部門領導匯報機票的相關信息。
A.正確。這些信息說明了執(zhí)行質(zhì)量與公司出差政策的聯(lián)系。
B.不正確。這項措施不是為了成本控制。
C.不正確。這項措施不是為了控制部門預算。
D.不正確。這項措施不是為了減少雇員的出差成本而更多在于內(nèi)部控制。