注冊咨詢工程師《方法與實務》知識點回顧(7)

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第三節(jié) 流動資金估算
    一、擴大指標估算法:參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入、經營成本的比例?!椖拷ㄗh書階段
    二、分項詳細估算法
    流動資金=流動資產 – 流動負債 流動負債=應付賬款 + 預收賬款
    流動資產=現(xiàn)金 + 應收及預付賬款 + 存貨 流動資金本年增加額=本年流動資金 — 上年
    (1)現(xiàn)金的估值: 現(xiàn)金=(年工資及福利費 + 年其他費用)/ 周轉次數
    年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用—已含工資福利費、折舊費、簡維修理費、攤銷費等
    周轉次數 = 360 / 最低需要周轉天數
    (2)應收(預付)賬款 = 年銷售收入 / 周轉次數
    (3)存貨:外購原材料、燃料、在產品、產成品、包裝物、低值易耗品、外購商品、自制半成品。
    外購原材料、燃料 = 年外購原材料燃料費用 / 周轉次數
    在產品=(年外購原材料燃料及動力費+年工資福利費+年修理費+年其他制造費用)/ 周轉次數
    產成品= 年經營成本 / 周轉次數
    (4)應付(預收)賬款=年外購原材料燃料和商品備件費用 / 周轉次數
    三、基本預備費 =(建筑工程費+設備工器具購置費+安裝工程費+工程建設其他費用)*費率-不可預見費
    、漲價預備費 PC= Σ第t年建安設備費和It [(1 +上漲指數f)t —1]
    以 建筑工程費+設備工器具購置費+安裝工程費 為基數。
    四、建設期利息
    1、貸款在建設期各年年初發(fā)放 第i年應計利息 Qi =(上年末借款本息累計Pi-1 +本年借款Ai)* i
    2、當企業(yè)用自有資金支付投資借款利息時,建設期利息按單利計算