第六節(jié) 基金臨時(shí)信息披露
一、關(guān)于基金信息披露的重大性標(biāo)準(zhǔn)
各國(guó)信息披露所采用的“重大性”概念有兩種標(biāo)準(zhǔn)：
(一)“影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)”
(二)影響證券市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)
按照前一種標(biāo)準(zhǔn)，如果可以合理地預(yù)期某種信息將會(huì)對(duì)理性投資者的投資決策產(chǎn)生重大影響，則該信息為重大信息，應(yīng)及時(shí)予以披露。按照后一種標(biāo)準(zhǔn)，如果相關(guān)信息足以導(dǎo)致或可能導(dǎo)致證券價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生重大變化，則該信息為重大信息，應(yīng)予披露。
我國(guó)的情況是結(jié)合這兩種。
二、基金臨時(shí)報(bào)告的披露
三、基金澄清公告的披露
第七節(jié) 貨幣市場(chǎng)基金的信息披露
一、貨幣市場(chǎng)基金收益公告的披露
(一)收益公告
封閉期的收益公告
開(kāi)放日的收益公告
節(jié)假日的收益公告
(二)偏離度公告
具體披露要求
1、 在臨時(shí)報(bào)告中披露偏離度信息
2、 在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大案件揭示中披露偏離度信息
3、 在投資組合報(bào)告中披露偏離度信息
對(duì)偏離度的分析
當(dāng)影子定價(jià)法所確定的基金資產(chǎn)凈值超過(guò)攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值(正偏離)時(shí)，說(shuō)明基金組合中存在浮盈;反之，當(dāng)存在負(fù)偏離時(shí)，基金組合存在浮虧。
二、QDII 基金的信息披露
(一)信息披露所使用的語(yǔ)言及幣種選擇
QDII 基金在披露相關(guān)信息時(shí)，可同時(shí)采用中、英文，并以中文為冷，可單獨(dú)或同時(shí)以人民幣、美元等主要外匯幣種計(jì)算并披露凈值信息。
(二)基金合同、招募說(shuō)明書中的特殊披露要求
1.境外投資顧問(wèn)和境外托管人信息。
2.投資交易信息。
3.投資境外市場(chǎng)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)信息，包括境外市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政府管制風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性
風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等的定義、特征及可能發(fā)生的后果。
(三)凈值信息的披露要求
QDII 基金應(yīng)至少每周計(jì)算并披露一次凈值信息，如投資衍生品，應(yīng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露凈值。QDII 基金的凈值在估值日后2 個(gè)工作日內(nèi)披露。
(四)定期報(bào)告中的特殊披露要求
1.境外投資顧問(wèn)和境外資產(chǎn)托管人信息。2.境外證券投資信息。3.外幣交易及外幣折算相關(guān)的信息。
(五)臨時(shí)公告中的特殊披露要求
一、關(guān)于基金信息披露的重大性標(biāo)準(zhǔn)
各國(guó)信息披露所采用的“重大性”概念有兩種標(biāo)準(zhǔn)：
(一)“影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)”
(二)影響證券市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)
按照前一種標(biāo)準(zhǔn)，如果可以合理地預(yù)期某種信息將會(huì)對(duì)理性投資者的投資決策產(chǎn)生重大影響，則該信息為重大信息，應(yīng)及時(shí)予以披露。按照后一種標(biāo)準(zhǔn)，如果相關(guān)信息足以導(dǎo)致或可能導(dǎo)致證券價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生重大變化，則該信息為重大信息，應(yīng)予披露。
我國(guó)的情況是結(jié)合這兩種。
二、基金臨時(shí)報(bào)告的披露
三、基金澄清公告的披露
第七節(jié) 貨幣市場(chǎng)基金的信息披露
一、貨幣市場(chǎng)基金收益公告的披露
(一)收益公告
封閉期的收益公告
開(kāi)放日的收益公告
節(jié)假日的收益公告
(二)偏離度公告
具體披露要求
1、 在臨時(shí)報(bào)告中披露偏離度信息
2、 在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大案件揭示中披露偏離度信息
3、 在投資組合報(bào)告中披露偏離度信息
對(duì)偏離度的分析
當(dāng)影子定價(jià)法所確定的基金資產(chǎn)凈值超過(guò)攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值(正偏離)時(shí)，說(shuō)明基金組合中存在浮盈;反之，當(dāng)存在負(fù)偏離時(shí)，基金組合存在浮虧。
二、QDII 基金的信息披露
(一)信息披露所使用的語(yǔ)言及幣種選擇
QDII 基金在披露相關(guān)信息時(shí)，可同時(shí)采用中、英文，并以中文為冷，可單獨(dú)或同時(shí)以人民幣、美元等主要外匯幣種計(jì)算并披露凈值信息。
(二)基金合同、招募說(shuō)明書中的特殊披露要求
1.境外投資顧問(wèn)和境外托管人信息。
2.投資交易信息。
3.投資境外市場(chǎng)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)信息，包括境外市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政府管制風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性
風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等的定義、特征及可能發(fā)生的后果。
(三)凈值信息的披露要求
QDII 基金應(yīng)至少每周計(jì)算并披露一次凈值信息，如投資衍生品，應(yīng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露凈值。QDII 基金的凈值在估值日后2 個(gè)工作日內(nèi)披露。
(四)定期報(bào)告中的特殊披露要求
1.境外投資顧問(wèn)和境外資產(chǎn)托管人信息。2.境外證券投資信息。3.外幣交易及外幣折算相關(guān)的信息。
(五)臨時(shí)公告中的特殊披露要求