第四節(jié) 對賬
對賬是指對賬簿記錄所進行的核對工作。對賬的內(nèi)容一般包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對幾個方面。通過對賬，應當做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
一、賬證核對
賬證核對是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
一般來說，日記賬應與收、付款憑證相核對，總賬應與記賬憑證相核對，明細賬應與記賬憑證或原始憑證相核對。
二、賬賬核對
賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。
具體核對的內(nèi)容包括：
1.總分類賬簿有關賬戶的余額核對(科目匯總表，第八章)
資產(chǎn)類賬戶的余額應等于權益類賬戶的余額，或總賬賬戶的借方期末余額合計數(shù)應與貸力期末余額合計數(shù)核對相符。
2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對(編制明細分類賬戶余額表與總分類賬賬戶余額進行核對，平行登記時，63頁)
總賬賬戶的期末余額應與所屬明細分類賬戶期未余額之和核對相符。
3.總分類賬簿與序時賬簿核對
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應分別同有關總分類賬戶的期末余額核對相符。
4.明細分類賬簿之間的核對
會計部門各種財產(chǎn)物資明細分類賬的期末余額應與財產(chǎn)物資保管或使用部門有關明細賬的期末余額核對相符。
對賬是指對賬簿記錄所進行的核對工作。對賬的內(nèi)容一般包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對幾個方面。通過對賬，應當做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
一、賬證核對
賬證核對是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
一般來說，日記賬應與收、付款憑證相核對，總賬應與記賬憑證相核對，明細賬應與記賬憑證或原始憑證相核對。
二、賬賬核對
賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。
具體核對的內(nèi)容包括：
1.總分類賬簿有關賬戶的余額核對(科目匯總表，第八章)
資產(chǎn)類賬戶的余額應等于權益類賬戶的余額，或總賬賬戶的借方期末余額合計數(shù)應與貸力期末余額合計數(shù)核對相符。
2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對(編制明細分類賬戶余額表與總分類賬賬戶余額進行核對，平行登記時，63頁)
總賬賬戶的期末余額應與所屬明細分類賬戶期未余額之和核對相符。
3.總分類賬簿與序時賬簿核對
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應分別同有關總分類賬戶的期末余額核對相符。
4.明細分類賬簿之間的核對
會計部門各種財產(chǎn)物資明細分類賬的期末余額應與財產(chǎn)物資保管或使用部門有關明細賬的期末余額核對相符。