第二章 金融法律制度
第一節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定
一、現(xiàn)金管理的基本原則
現(xiàn)金是指具有現(xiàn)實購買力或者法定清償力的通貨，包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣。
現(xiàn)金管理應當遵守以下現(xiàn)金管理原則：
1.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位）必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。
2.國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中采取轉賬方式進行結算，減少使用現(xiàn)金。
3.開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。
4.中國人民銀行各級機構嚴格履行金融主管機關職責，負責對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督和稽核。
5.開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。
二、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定
單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
1.職工工資、津貼。
2.個人勞務報酬。
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金。
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
5.向個人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價款。
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7.結算起點1000元以下的零星支出。
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
三、現(xiàn)金管理的基本要求
（一）現(xiàn)金與轉賬結算憑證的關系
在經(jīng)濟往來中，轉賬結算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中
不得對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金而拒收匯票、本票、支票和其他轉賬結算憑證。
（二）庫存現(xiàn)金限額的管理
開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天的日常零
星開支所需要的現(xiàn)金核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。
（三）關于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定
凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應當于當日及時交存開戶銀行。
（四）現(xiàn)金賬目的管理
開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。現(xiàn)金賬目應當做到日清月結
賬款相符；①、不準用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即白條抵庫）；②、不準單位之間相互借用現(xiàn)金；③、不準謊報用途套用現(xiàn)金；④、不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金；⑤、不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄；⑥、不準保留賬外公款（即“小金庫”）；禁止發(fā)行變相貨幣；⑦、不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
（五）大額現(xiàn)金登記備案制度
根據(jù)規(guī)定，除工資性支出和農副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出外，開戶單位在開戶銀行提
取現(xiàn)金超過中國人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標準的，要填寫有關大額現(xiàn)金支取登記表格。開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標準、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。
（六）嚴格控制坐支
開戶單位的現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行，其支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金
限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支（即直接支付）。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
（七）法律責任
開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，責令其停
止違法行為，并可處以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付。
開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內向開戶銀行的同級人民銀行申請復議。同級人民銀行應當在收到復議申請之日起30日內作出復議決定。開戶單位對復議決定不服的，可以在收到復議決定之日起30日內向人民法院起訴。
第一節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定
一、現(xiàn)金管理的基本原則
現(xiàn)金是指具有現(xiàn)實購買力或者法定清償力的通貨，包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣。
現(xiàn)金管理應當遵守以下現(xiàn)金管理原則：
1.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位）必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。
2.國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中采取轉賬方式進行結算，減少使用現(xiàn)金。
3.開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。
4.中國人民銀行各級機構嚴格履行金融主管機關職責，負責對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督和稽核。
5.開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。
二、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定
單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
1.職工工資、津貼。
2.個人勞務報酬。
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金。
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
5.向個人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價款。
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7.結算起點1000元以下的零星支出。
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
三、現(xiàn)金管理的基本要求
（一）現(xiàn)金與轉賬結算憑證的關系
在經(jīng)濟往來中，轉賬結算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中
不得對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金而拒收匯票、本票、支票和其他轉賬結算憑證。
（二）庫存現(xiàn)金限額的管理
開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天的日常零
星開支所需要的現(xiàn)金核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。
（三）關于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定
凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應當于當日及時交存開戶銀行。
（四）現(xiàn)金賬目的管理
開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。現(xiàn)金賬目應當做到日清月結
賬款相符；①、不準用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即白條抵庫）；②、不準單位之間相互借用現(xiàn)金；③、不準謊報用途套用現(xiàn)金；④、不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金；⑤、不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄；⑥、不準保留賬外公款（即“小金庫”）；禁止發(fā)行變相貨幣；⑦、不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
（五）大額現(xiàn)金登記備案制度
根據(jù)規(guī)定，除工資性支出和農副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出外，開戶單位在開戶銀行提
取現(xiàn)金超過中國人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標準的，要填寫有關大額現(xiàn)金支取登記表格。開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標準、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。
（六）嚴格控制坐支
開戶單位的現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行，其支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金
限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支（即直接支付）。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
（七）法律責任
開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，責令其停
止違法行為，并可處以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付。
開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內向開戶銀行的同級人民銀行申請復議。同級人民銀行應當在收到復議申請之日起30日內作出復議決定。開戶單位對復議決定不服的，可以在收到復議決定之日起30日內向人民法院起訴。