財(cái)政部財(cái)科所課題組日前在我國(guó)碳稅及相關(guān)問(wèn)題的專題報(bào)告中分析了我國(guó)開征碳稅的必要性和可行性，從稅制諸因素角度初步設(shè)計(jì)了碳稅制度的基本內(nèi)容，并具體提出了我國(guó)碳稅制度的實(shí)施框架，我國(guó)開征碳稅的實(shí)施路線圖，以及相關(guān)的配套措施建議。隨著聯(lián)合國(guó)氣候變化峰會(huì)的召開，碳稅征收再次成為全球關(guān)注的話題。中國(guó)作為大的發(fā)展中國(guó)家，率先提出開征碳稅實(shí)施路線圖，架構(gòu)起碳稅制度的基本框架，并計(jì)劃于2012～2013年前后開始征收。
一、碳稅研究的國(guó)際背景
聯(lián)合國(guó)氣候變化峰會(huì)上，人們把多的贊美給了中國(guó)國(guó)家主席胡錦濤和日本首相鳩山由紀(jì)夫。胡錦濤提出，中國(guó)到2020年將使單位GDP二氧化碳排放比2005年有顯著下降，并爭(zhēng)取到2020年非石化能源占能源消費(fèi)比重達(dá)到15%左右。這一說(shuō)法被視為中國(guó)將量化減排的信號(hào)。鳩山由紀(jì)夫則是因?yàn)橐粋€(gè)減排25%的，一改麻生時(shí)代緊隨美國(guó)的消極，從“傘型集團(tuán)”中脫穎而出。
如果不能在12月的哥本哈根氣候大會(huì)上達(dá)成“后京都協(xié)議”，美國(guó)將為此承擔(dān)主要責(zé)任。不久前，美國(guó)《清潔能源與安全法案》獲眾議院通過(guò)，但新法案授權(quán)美國(guó)政府對(duì)不實(shí)施碳減排限額國(guó)家的進(jìn)口產(chǎn)品征收“碳關(guān)稅”的舉措，則從另一個(gè)側(cè)面表明，美國(guó)已經(jīng)積極投身到全球“碳政治”的博弈中來(lái)――盡管這其中仍不乏強(qiáng)權(quán)政治的色彩。美國(guó)始終基于自身經(jīng)濟(jì)利益的考慮，在角色轉(zhuǎn)化中始終堅(jiān)持如下原則：一是減排目標(biāo)不能對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)造成負(fù)面影響，二是發(fā)展中國(guó)家也必須量化減排，這里的矛頭直指中國(guó)、印度等發(fā)展中大國(guó)。
讓美國(guó)重新回到談判桌前，在聯(lián)合國(guó)的框架下討論減排，既是歐盟、“77國(guó)集團(tuán)＋中國(guó)”、小島國(guó)聯(lián)盟、石油輸出國(guó)組織等共同的需要，也符合美國(guó)的國(guó)家利益。自推動(dòng)《京都議定書》簽訂以來(lái)，歐盟一直是國(guó)際氣候政治中無(wú)可爭(zhēng)議的。美國(guó)不甘于由歐盟主導(dǎo)的“碳政治”，試圖在G8的基礎(chǔ)上另起爐灶，然而，能否如愿還有賴于“77國(guó)集團(tuán)＋中國(guó)”的態(tài)度。從這個(gè)意義上說(shuō)，哥本哈根前夕焦慮的是歐盟而不是美國(guó)。
相對(duì)于歐盟，美國(guó)的經(jīng)濟(jì)支柱是傳統(tǒng)能源，其先進(jìn)技術(shù)集中在軍工、航天和信息技術(shù)領(lǐng)域。德國(guó)、法國(guó)、英國(guó)和丹麥等歐洲國(guó)家，在新能源技術(shù)上遠(yuǎn)超美國(guó)，已經(jīng)處于世界地位。但是，由于美國(guó)主導(dǎo)的全球貿(mào)易規(guī)則，美國(guó)的先進(jìn)技術(shù)依靠知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)協(xié)議獲得了巨額財(cái)富，而歐洲卻未能從新能源貿(mào)易中獲得太多。畢竟，傳統(tǒng)能源仍是能源消費(fèi)大國(guó)的主要能源消費(fèi)產(chǎn)品。
在“碳政治”的博弈中，真正的對(duì)決者仍是歐盟和美國(guó)。積極主導(dǎo)氣候變化國(guó)際談判的歐盟，需要通過(guò)氣候政治改變其在新技術(shù)領(lǐng)域相對(duì)美國(guó)的劣勢(shì)，并通過(guò)全球碳交易體系，推進(jìn)歐元成為國(guó)際貨幣的進(jìn)程。同時(shí)，歐盟當(dāng)然也希望在將先進(jìn)技術(shù)向他國(guó)轉(zhuǎn)讓時(shí)，通過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得較高收益。
需要指出，中國(guó)在聯(lián)合國(guó)氣候變化峰會(huì)上傳遞出的重要信號(hào)，是應(yīng)對(duì)氣候變化的行動(dòng)將逐步形成一整套國(guó)家戰(zhàn)略，而不是對(duì)碳?jí)毫Φ暮?jiǎn)單回應(yīng)和幾句外交說(shuō)辭。中國(guó)將進(jìn)一步把應(yīng)對(duì)氣候變化納入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，這種努力可能在國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃的編制中得到更多體現(xiàn)。
二、開征碳稅可從低稅率開始
目前我國(guó)碳稅的研究已經(jīng)進(jìn)入比較詳細(xì)的研究階段。國(guó)家發(fā)改委能源所近日發(fā)布《2050中國(guó)能源和碳排放報(bào)告》，報(bào)告認(rèn)為，如果考慮中國(guó)減少進(jìn)口對(duì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用，以及減少國(guó)內(nèi)對(duì)能源產(chǎn)業(yè)的投資而增加對(duì)一些新興產(chǎn)業(yè)投資所帶來(lái)的效果，征收碳稅對(duì)GDP帶來(lái)的損失將非常有限，甚至可能成為正面影響，并且對(duì)抑制能源價(jià)格產(chǎn)生積極作用。
此外，目前國(guó)際上正在討論實(shí)施針對(duì)氣候變化的邊境調(diào)節(jié)稅，即對(duì)進(jìn)口商品征收碳稅，“即使我國(guó)不收碳稅，出口產(chǎn)品在國(guó)外也可能支付碳稅；如果中國(guó)征收碳稅，則可能避免在國(guó)外被征收碳稅?！眻?bào)告稱。
“從長(zhǎng)期來(lái)看，采用碳稅或者與能源稅結(jié)合的碳稅是可行選擇?！眻?bào)告提出我國(guó)可從能源稅過(guò)渡到碳稅，征收碳稅可從較低稅率開始，之后再逐漸增加；并建議在能源稅征收四到五年之后征收碳稅，初期可以是和能源稅共同存在的混合稅。同時(shí)在碳稅實(shí)施之前三到四年，公布碳稅實(shí)施日程和稅率，供企業(yè)和消費(fèi)者在投資時(shí)考慮。如今，碳稅正在悄悄向公眾走來(lái)，它的開征將變得指日可待。倘若這項(xiàng)公共政策能順利實(shí)施的話，不僅能深化能源資源領(lǐng)域價(jià)格，推進(jìn)財(cái)稅體制改革，也能轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式，從而提高資源利用效率，促進(jìn)清潔能源的開發(fā)和追求綠色GDP，更為重要的是能實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排的預(yù)期目標(biāo)，為地球重現(xiàn)碧水藍(lán)天做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
三、碳稅開征應(yīng)考慮公眾社會(huì)福利
從社會(huì)各界包括專家學(xué)者、普通老百姓、以及網(wǎng)友普遍反映來(lái)看，大都贊同國(guó)家開征碳稅，但是，讓公眾擔(dān)憂和揪心的是，在碳稅開征過(guò)程中，企業(yè)會(huì)不會(huì)把碳稅稅負(fù)向老百姓身上轉(zhuǎn)嫁，尤其是讓“窮人”(低收入群體)的整體社會(huì)福利下降。如果碳稅開征后，終帶來(lái)的是能源價(jià)格的普遍上漲，那么，碳稅征收勢(shì)必會(huì)讓普通老百姓利益受損，這不僅與國(guó)家發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)初衷相悖，也不合乎國(guó)家改革成果人人分享的美好愿境。
至于碳稅開征是否會(huì)損害老百姓的切身利益，近，據(jù)上海市一課題組根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅收負(fù)擔(dān)等多項(xiàng)指標(biāo)，得出了一項(xiàng)重要的調(diào)查結(jié)論——依據(jù)碳稅負(fù)擔(dān)率水平差異，必然引致社會(huì)福利水平變化，不過(guò)，其下降的程度是有區(qū)別的，城市的社會(huì)福利下降約2%，而農(nóng)村下降了約1.7%。顯然，碳稅的開征，在一定程度上難免會(huì)使普通老百姓利益受損。
歷史經(jīng)驗(yàn)一再告誡人們，任何改革都必須不能損害公民的整體社會(huì)福利為著眼點(diǎn)，決不能讓公眾的利益受損，這是評(píng)判任何一項(xiàng)改革成敗的重要標(biāo)志。碳稅開征也是如此。
四、開征的碳稅建議
為了保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有效應(yīng)對(duì)氣候變化，避免公眾在碳稅征收中的社會(huì)福利水平不受到損害，必須要重新調(diào)整現(xiàn)有利益分配格局，運(yùn)用超強(qiáng)的公共管理智慧，來(lái)防止碳稅稅負(fù)的恣意轉(zhuǎn)嫁。
具體點(diǎn)講，一方面，要建立公眾利益補(bǔ)償機(jī)制。在中央與地方分享上，中央多返還給地方些財(cái)政資金，不但能建立一套資源開發(fā)和環(huán)境保護(hù)補(bǔ)償機(jī)制，也有利于我國(guó)稅收分享制度的公平與合理；與此同時(shí)，中國(guó)還可以借鑒歐洲很多國(guó)家的做法，一邊征收碳稅，另一邊降低企業(yè)所得稅和企業(yè)支付勞保的費(fèi)率，這樣企業(yè)的綜合成本并沒(méi)有提高。更為重要的是，在防止碳稅向老百姓轉(zhuǎn)嫁上，國(guó)家應(yīng)鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，消化因稅負(fù)增加帶來(lái)的負(fù)擔(dān)；與此同時(shí)，政府部門加大資源產(chǎn)品價(jià)格的監(jiān)控力度，避免企業(yè)強(qiáng)勢(shì)地位掌控定價(jià)博弈，恣意轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)擔(dān)。
一、碳稅研究的國(guó)際背景
聯(lián)合國(guó)氣候變化峰會(huì)上，人們把多的贊美給了中國(guó)國(guó)家主席胡錦濤和日本首相鳩山由紀(jì)夫。胡錦濤提出，中國(guó)到2020年將使單位GDP二氧化碳排放比2005年有顯著下降，并爭(zhēng)取到2020年非石化能源占能源消費(fèi)比重達(dá)到15%左右。這一說(shuō)法被視為中國(guó)將量化減排的信號(hào)。鳩山由紀(jì)夫則是因?yàn)橐粋€(gè)減排25%的，一改麻生時(shí)代緊隨美國(guó)的消極，從“傘型集團(tuán)”中脫穎而出。
如果不能在12月的哥本哈根氣候大會(huì)上達(dá)成“后京都協(xié)議”，美國(guó)將為此承擔(dān)主要責(zé)任。不久前，美國(guó)《清潔能源與安全法案》獲眾議院通過(guò)，但新法案授權(quán)美國(guó)政府對(duì)不實(shí)施碳減排限額國(guó)家的進(jìn)口產(chǎn)品征收“碳關(guān)稅”的舉措，則從另一個(gè)側(cè)面表明，美國(guó)已經(jīng)積極投身到全球“碳政治”的博弈中來(lái)――盡管這其中仍不乏強(qiáng)權(quán)政治的色彩。美國(guó)始終基于自身經(jīng)濟(jì)利益的考慮，在角色轉(zhuǎn)化中始終堅(jiān)持如下原則：一是減排目標(biāo)不能對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)造成負(fù)面影響，二是發(fā)展中國(guó)家也必須量化減排，這里的矛頭直指中國(guó)、印度等發(fā)展中大國(guó)。
讓美國(guó)重新回到談判桌前，在聯(lián)合國(guó)的框架下討論減排，既是歐盟、“77國(guó)集團(tuán)＋中國(guó)”、小島國(guó)聯(lián)盟、石油輸出國(guó)組織等共同的需要，也符合美國(guó)的國(guó)家利益。自推動(dòng)《京都議定書》簽訂以來(lái)，歐盟一直是國(guó)際氣候政治中無(wú)可爭(zhēng)議的。美國(guó)不甘于由歐盟主導(dǎo)的“碳政治”，試圖在G8的基礎(chǔ)上另起爐灶，然而，能否如愿還有賴于“77國(guó)集團(tuán)＋中國(guó)”的態(tài)度。從這個(gè)意義上說(shuō)，哥本哈根前夕焦慮的是歐盟而不是美國(guó)。
相對(duì)于歐盟，美國(guó)的經(jīng)濟(jì)支柱是傳統(tǒng)能源，其先進(jìn)技術(shù)集中在軍工、航天和信息技術(shù)領(lǐng)域。德國(guó)、法國(guó)、英國(guó)和丹麥等歐洲國(guó)家，在新能源技術(shù)上遠(yuǎn)超美國(guó)，已經(jīng)處于世界地位。但是，由于美國(guó)主導(dǎo)的全球貿(mào)易規(guī)則，美國(guó)的先進(jìn)技術(shù)依靠知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)協(xié)議獲得了巨額財(cái)富，而歐洲卻未能從新能源貿(mào)易中獲得太多。畢竟，傳統(tǒng)能源仍是能源消費(fèi)大國(guó)的主要能源消費(fèi)產(chǎn)品。
在“碳政治”的博弈中，真正的對(duì)決者仍是歐盟和美國(guó)。積極主導(dǎo)氣候變化國(guó)際談判的歐盟，需要通過(guò)氣候政治改變其在新技術(shù)領(lǐng)域相對(duì)美國(guó)的劣勢(shì)，并通過(guò)全球碳交易體系，推進(jìn)歐元成為國(guó)際貨幣的進(jìn)程。同時(shí)，歐盟當(dāng)然也希望在將先進(jìn)技術(shù)向他國(guó)轉(zhuǎn)讓時(shí)，通過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得較高收益。
需要指出，中國(guó)在聯(lián)合國(guó)氣候變化峰會(huì)上傳遞出的重要信號(hào)，是應(yīng)對(duì)氣候變化的行動(dòng)將逐步形成一整套國(guó)家戰(zhàn)略，而不是對(duì)碳?jí)毫Φ暮?jiǎn)單回應(yīng)和幾句外交說(shuō)辭。中國(guó)將進(jìn)一步把應(yīng)對(duì)氣候變化納入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，這種努力可能在國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃的編制中得到更多體現(xiàn)。
二、開征碳稅可從低稅率開始
目前我國(guó)碳稅的研究已經(jīng)進(jìn)入比較詳細(xì)的研究階段。國(guó)家發(fā)改委能源所近日發(fā)布《2050中國(guó)能源和碳排放報(bào)告》，報(bào)告認(rèn)為，如果考慮中國(guó)減少進(jìn)口對(duì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用，以及減少國(guó)內(nèi)對(duì)能源產(chǎn)業(yè)的投資而增加對(duì)一些新興產(chǎn)業(yè)投資所帶來(lái)的效果，征收碳稅對(duì)GDP帶來(lái)的損失將非常有限，甚至可能成為正面影響，并且對(duì)抑制能源價(jià)格產(chǎn)生積極作用。
此外，目前國(guó)際上正在討論實(shí)施針對(duì)氣候變化的邊境調(diào)節(jié)稅，即對(duì)進(jìn)口商品征收碳稅，“即使我國(guó)不收碳稅，出口產(chǎn)品在國(guó)外也可能支付碳稅；如果中國(guó)征收碳稅，則可能避免在國(guó)外被征收碳稅?！眻?bào)告稱。
“從長(zhǎng)期來(lái)看，采用碳稅或者與能源稅結(jié)合的碳稅是可行選擇?！眻?bào)告提出我國(guó)可從能源稅過(guò)渡到碳稅，征收碳稅可從較低稅率開始，之后再逐漸增加；并建議在能源稅征收四到五年之后征收碳稅，初期可以是和能源稅共同存在的混合稅。同時(shí)在碳稅實(shí)施之前三到四年，公布碳稅實(shí)施日程和稅率，供企業(yè)和消費(fèi)者在投資時(shí)考慮。如今，碳稅正在悄悄向公眾走來(lái)，它的開征將變得指日可待。倘若這項(xiàng)公共政策能順利實(shí)施的話，不僅能深化能源資源領(lǐng)域價(jià)格，推進(jìn)財(cái)稅體制改革，也能轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式，從而提高資源利用效率，促進(jìn)清潔能源的開發(fā)和追求綠色GDP，更為重要的是能實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排的預(yù)期目標(biāo)，為地球重現(xiàn)碧水藍(lán)天做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
三、碳稅開征應(yīng)考慮公眾社會(huì)福利
從社會(huì)各界包括專家學(xué)者、普通老百姓、以及網(wǎng)友普遍反映來(lái)看，大都贊同國(guó)家開征碳稅，但是，讓公眾擔(dān)憂和揪心的是，在碳稅開征過(guò)程中，企業(yè)會(huì)不會(huì)把碳稅稅負(fù)向老百姓身上轉(zhuǎn)嫁，尤其是讓“窮人”(低收入群體)的整體社會(huì)福利下降。如果碳稅開征后，終帶來(lái)的是能源價(jià)格的普遍上漲，那么，碳稅征收勢(shì)必會(huì)讓普通老百姓利益受損，這不僅與國(guó)家發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)初衷相悖，也不合乎國(guó)家改革成果人人分享的美好愿境。
至于碳稅開征是否會(huì)損害老百姓的切身利益，近，據(jù)上海市一課題組根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅收負(fù)擔(dān)等多項(xiàng)指標(biāo)，得出了一項(xiàng)重要的調(diào)查結(jié)論——依據(jù)碳稅負(fù)擔(dān)率水平差異，必然引致社會(huì)福利水平變化，不過(guò)，其下降的程度是有區(qū)別的，城市的社會(huì)福利下降約2%，而農(nóng)村下降了約1.7%。顯然，碳稅的開征，在一定程度上難免會(huì)使普通老百姓利益受損。
歷史經(jīng)驗(yàn)一再告誡人們，任何改革都必須不能損害公民的整體社會(huì)福利為著眼點(diǎn)，決不能讓公眾的利益受損，這是評(píng)判任何一項(xiàng)改革成敗的重要標(biāo)志。碳稅開征也是如此。
四、開征的碳稅建議
為了保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有效應(yīng)對(duì)氣候變化，避免公眾在碳稅征收中的社會(huì)福利水平不受到損害，必須要重新調(diào)整現(xiàn)有利益分配格局，運(yùn)用超強(qiáng)的公共管理智慧，來(lái)防止碳稅稅負(fù)的恣意轉(zhuǎn)嫁。
具體點(diǎn)講，一方面，要建立公眾利益補(bǔ)償機(jī)制。在中央與地方分享上，中央多返還給地方些財(cái)政資金，不但能建立一套資源開發(fā)和環(huán)境保護(hù)補(bǔ)償機(jī)制，也有利于我國(guó)稅收分享制度的公平與合理；與此同時(shí)，中國(guó)還可以借鑒歐洲很多國(guó)家的做法，一邊征收碳稅，另一邊降低企業(yè)所得稅和企業(yè)支付勞保的費(fèi)率，這樣企業(yè)的綜合成本并沒(méi)有提高。更為重要的是，在防止碳稅向老百姓轉(zhuǎn)嫁上，國(guó)家應(yīng)鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，消化因稅負(fù)增加帶來(lái)的負(fù)擔(dān)；與此同時(shí)，政府部門加大資源產(chǎn)品價(jià)格的監(jiān)控力度，避免企業(yè)強(qiáng)勢(shì)地位掌控定價(jià)博弈，恣意轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)擔(dān)。