單項(xiàng)選擇題 ◎代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展的里程碑的是（）。
A.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的《企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》
B.英國(guó)《綜合守則》
C.COSO 委員會(huì)《內(nèi)部控制——整合框架》
D.中國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
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正確答案：C
答案解析：COSO 委員會(huì)于1992年9月發(fā)布了指導(dǎo)內(nèi)部控制實(shí)踐的綱領(lǐng)性文件《內(nèi)部控制——整合框架》，并于1994年進(jìn)行了增補(bǔ)，即COSO內(nèi)部控制框架。這份部告堪稱內(nèi)部控制發(fā)展的里程碑。
◎國(guó)外某大型銀行職員超越權(quán)限進(jìn)行金融衍生品投資，結(jié)果造成巨額損失，這種情況違反了控制活動(dòng)中的（）。
A.授權(quán)和批準(zhǔn)
B.人員控制
C.監(jiān)督及管理控制
D.計(jì)算和會(huì)計(jì)
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正確答案：A
答案解析：授權(quán)和批準(zhǔn)是指某些控制活動(dòng)可提供其他控制活動(dòng)運(yùn)作正?；蛐枰峁┲改弦愿纳七@些控制活動(dòng)的運(yùn)作等信息。例如，被授權(quán)的雇員可能開(kāi)展了達(dá)到某項(xiàng)限制的交易，并且須為超出規(guī)定限制的交易取得批準(zhǔn)。批準(zhǔn)上述超出規(guī)定限制的交易時(shí)，上級(jí)必須在核實(shí)該活動(dòng)符合政策及程序的基礎(chǔ)上，才能予以批準(zhǔn)。
A.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的《企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》
B.英國(guó)《綜合守則》
C.COSO 委員會(huì)《內(nèi)部控制——整合框架》
D.中國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
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正確答案：C
答案解析：COSO 委員會(huì)于1992年9月發(fā)布了指導(dǎo)內(nèi)部控制實(shí)踐的綱領(lǐng)性文件《內(nèi)部控制——整合框架》，并于1994年進(jìn)行了增補(bǔ)，即COSO內(nèi)部控制框架。這份部告堪稱內(nèi)部控制發(fā)展的里程碑。
◎國(guó)外某大型銀行職員超越權(quán)限進(jìn)行金融衍生品投資，結(jié)果造成巨額損失，這種情況違反了控制活動(dòng)中的（）。
A.授權(quán)和批準(zhǔn)
B.人員控制
C.監(jiān)督及管理控制
D.計(jì)算和會(huì)計(jì)
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正確答案：A
答案解析：授權(quán)和批準(zhǔn)是指某些控制活動(dòng)可提供其他控制活動(dòng)運(yùn)作正?；蛐枰峁┲改弦愿纳七@些控制活動(dòng)的運(yùn)作等信息。例如，被授權(quán)的雇員可能開(kāi)展了達(dá)到某項(xiàng)限制的交易，并且須為超出規(guī)定限制的交易取得批準(zhǔn)。批準(zhǔn)上述超出規(guī)定限制的交易時(shí)，上級(jí)必須在核實(shí)該活動(dòng)符合政策及程序的基礎(chǔ)上，才能予以批準(zhǔn)。