一、支付結(jié)算概述
（一）支付結(jié)算法律制度是調(diào)整銀行結(jié)算業(yè)務(wù)關(guān)系、票據(jù)管理和票據(jù)流系的金融法律規(guī)范的總稱(chēng)。包括：《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《人民幣銀行結(jié)算帳戶(hù)管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》等。
（二）支付結(jié)算的概念
1、支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。
2、中國(guó)人民銀行是中華人民共和國(guó)的中央銀行。中國(guó)人民銀行在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定。
3、支付結(jié)算原則
恪守信用；履約付款誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；銀行不墊款；
（三）辦理支付結(jié)算的基本要求
1、票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具
2、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
3、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。4、沒(méi)有開(kāi)立存款賬戶(hù)的個(gè)人向銀行交付款項(xiàng)后，也可以通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算。
5、除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。
6、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。
7、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不得更改；更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
8、票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
（四）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
1、如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理；
2、到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字；
3、中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣；
4、阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”；
5、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
6、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)
二、銀行結(jié)算賬戶(hù)
（一）銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念和種類(lèi)
1、個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。
2、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶(hù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。
3、銀行結(jié)算賬戶(hù)管理原則
⑴一個(gè)基本存款賬戶(hù)原則：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶(hù)的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。
⑵自愿選擇原則；
⑶存款保密原則；
⑷監(jiān)督管理原則：中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶(hù)的監(jiān)督管理部門(mén)。
（二）銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)
1、存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)(注冊(cè)驗(yàn)資除外)和預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開(kāi)戶(hù)銀行核發(fā)開(kāi)戶(hù)登記證。
2、存款人申請(qǐng)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、除預(yù)算資金外的專(zhuān)用存款賬戶(hù)和異地銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，必須出具其基本存款開(kāi)戶(hù)登記證。
3、開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù),應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)。
（三）基本存款賬戶(hù)
1、基本存款賬戶(hù)是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)，是存款人的主要存款賬戶(hù)。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。
2、開(kāi)立基本存款賬戶(hù)提交的證明文件：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、批文或登記證書(shū)、開(kāi)戶(hù)證明、稅務(wù)登記證。
（四）一般存款賬戶(hù)
1、一般存款賬戶(hù)主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
2、存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證和下列證明文件：借款合同、有關(guān)證明。
（五）專(zhuān)用存款賬戶(hù)
專(zhuān)用存款賬戶(hù)適用于**資金、**基金、**備用金、**經(jīng)費(fèi)。
（六）臨時(shí)存款賬戶(hù)
臨時(shí)存款賬戶(hù)：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資；臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
（七）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)
1、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶(hù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。
2、儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3、可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的收入：
工資、獎(jiǎng)金收入；稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；納稅退還；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入；其它合法款項(xiàng)。
4、申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)條件：使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。
5、存款人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具個(gè)人身份證件；
6、銀行為個(gè)人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具戶(hù)口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。
（八）異地銀行結(jié)算賬戶(hù)
1、存款人需要在異地開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，除應(yīng)出具開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具其他規(guī)定的證明文件。
2、存款人需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)出具個(gè)人身份證件。
三、票據(jù)結(jié)算
（一）票據(jù)概述
1、票據(jù)包括指匯票、本票和支票。
2、票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結(jié)算等職能。
3、票據(jù)當(dāng)事人
⑴票據(jù)基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人；其中，出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人；
⑵非基本當(dāng)事人包括背書(shū)人、被背書(shū)人、承兌人、保證人；其中，承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，又稱(chēng)匯票主債務(wù)人；被背書(shū)人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。
4、票據(jù)權(quán)利和義務(wù)
⑴票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)；
⑵行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)收款人和最后被背書(shū)人外，還可能是保證人、背書(shū)人。
⑶票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的情況包括：
匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；本票人因出票而承擔(dān)自己付款義務(wù)；支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)；匯票、支票的背書(shū)人在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償義務(wù)。
5、票據(jù)行為
⑴票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書(shū)、承兌和保證，是一種特定的法律行為。其中，承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為；保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。
⑵票據(jù)行為按效力不同分為：
①基本票據(jù)行為（主票據(jù)行為）：出票；
②附屬票據(jù)行為（從票據(jù)行為）：背書(shū)、承兌、保證；
⑶按適用的票據(jù)不同分為：
①共同票據(jù)行為：出票、背書(shū)
②獨(dú)有票據(jù)行為：承兌是匯票的獨(dú)有票據(jù)行為；保證是匯票和本票的獨(dú)有票據(jù)行為
6、能進(jìn)行票據(jù)簽章的當(dāng)事人有：出票人、背書(shū)人、承兌人、保證人、代理人、持票人；
7、票據(jù)喪失的補(bǔ)救形式：掛失止付（非必經(jīng)措施，暫時(shí)的預(yù)防措施）、公示催告、普通訴訟。
（二）銀行匯票
1、銀行匯票：出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額支付；一式四聯(lián)：第二聯(lián)“銀行匯票”，第三聯(lián)“解訖通知”；
2、銀行既是出票人，又是付款人
3、未填明"現(xiàn)金"字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，不得掛失止付；
4、絕對(duì)記載事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱(chēng)；收款人名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章。
5、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月；銀行匯票的持票人超過(guò)提示付款期限提出付款的，代理付款人(銀行)不予受理。
6、“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”的內(nèi)容：收款人名稱(chēng)、匯票金額、申請(qǐng)人名稱(chēng)、申請(qǐng)日期等；
7、實(shí)際結(jié)算金額低于匯票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人；
8、持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。
（三）商業(yè)匯票
1、商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人支付確定的金額。
2、商業(yè)匯票分商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。其中，商業(yè)承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌。
（四）銀行本票
銀行本票：銀行簽發(fā)，自己支付確定的金額。
（五）支票
1、支票：出票人簽發(fā)、委托銀行支付確定的金額。
2、支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。
2、支票的出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款。
3、支票在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)豢梢员硶?shū)轉(zhuǎn)讓的支票是轉(zhuǎn)賬支票，支取現(xiàn)金的支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?BR> 4、付款人領(lǐng)購(gòu)支票并使用后，在存款賬戶(hù)結(jié)清時(shí)，應(yīng)將全部剩余空白支票自行注銷(xiāo)；
5、支票的提示付款期限自出票日起10日；超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理，付款人不予付款；
6、支票簽發(fā)和使用應(yīng)遵守的規(guī)定
⑴應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)；⑵必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定；⑶禁止簽發(fā)空頭支票；⑷支票簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章；
7、支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)，銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支票付款的條件；
8、出票人簽發(fā)空頭支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款；
9、收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人欄”簽章。
10、單位和個(gè)人在辦理結(jié)算的責(zé)任：自行責(zé)任、連帶責(zé)任、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰。經(jīng)濟(jì)處罰包括：計(jì)扣賠償金或賠款、罰息、罰款、沒(méi)收非法所得。
11、銀行辦理結(jié)算違反規(guī)定，除銀行承擔(dān)有關(guān)責(zé)任外，還要根據(jù)情節(jié)輕重追究有關(guān)工作人員的責(zé)任
（一）支付結(jié)算法律制度是調(diào)整銀行結(jié)算業(yè)務(wù)關(guān)系、票據(jù)管理和票據(jù)流系的金融法律規(guī)范的總稱(chēng)。包括：《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《人民幣銀行結(jié)算帳戶(hù)管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》等。
（二）支付結(jié)算的概念
1、支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。
2、中國(guó)人民銀行是中華人民共和國(guó)的中央銀行。中國(guó)人民銀行在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定。
3、支付結(jié)算原則
恪守信用；履約付款誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；銀行不墊款；
（三）辦理支付結(jié)算的基本要求
1、票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具
2、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
3、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。4、沒(méi)有開(kāi)立存款賬戶(hù)的個(gè)人向銀行交付款項(xiàng)后，也可以通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算。
5、除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。
6、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。
7、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不得更改；更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
8、票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
（四）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
1、如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理；
2、到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字；
3、中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣；
4、阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”；
5、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
6、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)
二、銀行結(jié)算賬戶(hù)
（一）銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念和種類(lèi)
1、個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。
2、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶(hù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。
3、銀行結(jié)算賬戶(hù)管理原則
⑴一個(gè)基本存款賬戶(hù)原則：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶(hù)的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。
⑵自愿選擇原則；
⑶存款保密原則；
⑷監(jiān)督管理原則：中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶(hù)的監(jiān)督管理部門(mén)。
（二）銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)
1、存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)(注冊(cè)驗(yàn)資除外)和預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開(kāi)戶(hù)銀行核發(fā)開(kāi)戶(hù)登記證。
2、存款人申請(qǐng)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、除預(yù)算資金外的專(zhuān)用存款賬戶(hù)和異地銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，必須出具其基本存款開(kāi)戶(hù)登記證。
3、開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù),應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)。
（三）基本存款賬戶(hù)
1、基本存款賬戶(hù)是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)，是存款人的主要存款賬戶(hù)。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。
2、開(kāi)立基本存款賬戶(hù)提交的證明文件：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、批文或登記證書(shū)、開(kāi)戶(hù)證明、稅務(wù)登記證。
（四）一般存款賬戶(hù)
1、一般存款賬戶(hù)主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
2、存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證和下列證明文件：借款合同、有關(guān)證明。
（五）專(zhuān)用存款賬戶(hù)
專(zhuān)用存款賬戶(hù)適用于**資金、**基金、**備用金、**經(jīng)費(fèi)。
（六）臨時(shí)存款賬戶(hù)
臨時(shí)存款賬戶(hù)：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資；臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
（七）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)
1、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶(hù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。
2、儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3、可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的收入：
工資、獎(jiǎng)金收入；稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；納稅退還；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入；其它合法款項(xiàng)。
4、申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)條件：使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。
5、存款人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具個(gè)人身份證件；
6、銀行為個(gè)人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具戶(hù)口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。
（八）異地銀行結(jié)算賬戶(hù)
1、存款人需要在異地開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，除應(yīng)出具開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具其他規(guī)定的證明文件。
2、存款人需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)出具個(gè)人身份證件。
三、票據(jù)結(jié)算
（一）票據(jù)概述
1、票據(jù)包括指匯票、本票和支票。
2、票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結(jié)算等職能。
3、票據(jù)當(dāng)事人
⑴票據(jù)基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人；其中，出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人；
⑵非基本當(dāng)事人包括背書(shū)人、被背書(shū)人、承兌人、保證人；其中，承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，又稱(chēng)匯票主債務(wù)人；被背書(shū)人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。
4、票據(jù)權(quán)利和義務(wù)
⑴票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)；
⑵行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)收款人和最后被背書(shū)人外，還可能是保證人、背書(shū)人。
⑶票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的情況包括：
匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；本票人因出票而承擔(dān)自己付款義務(wù)；支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)；匯票、支票的背書(shū)人在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償義務(wù)。
5、票據(jù)行為
⑴票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書(shū)、承兌和保證，是一種特定的法律行為。其中，承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為；保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。
⑵票據(jù)行為按效力不同分為：
①基本票據(jù)行為（主票據(jù)行為）：出票；
②附屬票據(jù)行為（從票據(jù)行為）：背書(shū)、承兌、保證；
⑶按適用的票據(jù)不同分為：
①共同票據(jù)行為：出票、背書(shū)
②獨(dú)有票據(jù)行為：承兌是匯票的獨(dú)有票據(jù)行為；保證是匯票和本票的獨(dú)有票據(jù)行為
6、能進(jìn)行票據(jù)簽章的當(dāng)事人有：出票人、背書(shū)人、承兌人、保證人、代理人、持票人；
7、票據(jù)喪失的補(bǔ)救形式：掛失止付（非必經(jīng)措施，暫時(shí)的預(yù)防措施）、公示催告、普通訴訟。
（二）銀行匯票
1、銀行匯票：出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額支付；一式四聯(lián)：第二聯(lián)“銀行匯票”，第三聯(lián)“解訖通知”；
2、銀行既是出票人，又是付款人
3、未填明"現(xiàn)金"字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，不得掛失止付；
4、絕對(duì)記載事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱(chēng)；收款人名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章。
5、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月；銀行匯票的持票人超過(guò)提示付款期限提出付款的，代理付款人(銀行)不予受理。
6、“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”的內(nèi)容：收款人名稱(chēng)、匯票金額、申請(qǐng)人名稱(chēng)、申請(qǐng)日期等；
7、實(shí)際結(jié)算金額低于匯票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人；
8、持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。
（三）商業(yè)匯票
1、商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人支付確定的金額。
2、商業(yè)匯票分商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。其中，商業(yè)承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌。
（四）銀行本票
銀行本票：銀行簽發(fā)，自己支付確定的金額。
（五）支票
1、支票：出票人簽發(fā)、委托銀行支付確定的金額。
2、支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。
2、支票的出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款。
3、支票在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)豢梢员硶?shū)轉(zhuǎn)讓的支票是轉(zhuǎn)賬支票，支取現(xiàn)金的支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?BR> 4、付款人領(lǐng)購(gòu)支票并使用后，在存款賬戶(hù)結(jié)清時(shí)，應(yīng)將全部剩余空白支票自行注銷(xiāo)；
5、支票的提示付款期限自出票日起10日；超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理，付款人不予付款；
6、支票簽發(fā)和使用應(yīng)遵守的規(guī)定
⑴應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)；⑵必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定；⑶禁止簽發(fā)空頭支票；⑷支票簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章；
7、支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)，銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支票付款的條件；
8、出票人簽發(fā)空頭支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款；
9、收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人欄”簽章。
10、單位和個(gè)人在辦理結(jié)算的責(zé)任：自行責(zé)任、連帶責(zé)任、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰。經(jīng)濟(jì)處罰包括：計(jì)扣賠償金或賠款、罰息、罰款、沒(méi)收非法所得。
11、銀行辦理結(jié)算違反規(guī)定，除銀行承擔(dān)有關(guān)責(zé)任外，還要根據(jù)情節(jié)輕重追究有關(guān)工作人員的責(zé)任