(三)信用卡存款
1.信用卡的基本概念
信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。信用卡是銀行卡的一種。
2.信用卡分類：
(1)信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡
①單位卡：?jiǎn)挝豢ǖ馁Y金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存庫(kù)存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入賬戶。不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取庫(kù)存現(xiàn)金。銷卡時(shí)，余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款賬戶。
②個(gè)人卡;
(2)信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。
準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天，貸記卡首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%
3.信用卡核算流程
(1)企業(yè)填制“信用卡”申請(qǐng)表，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單：
借：其他貨幣資金-信用卡
貸：銀行存款
(2)持卡購(gòu)物：
借：管理費(fèi)用等
貸：其他貨幣資金-信用卡
(四)信用證保證金存款。
1.信用證保證金存款的概念：
信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。
2.信用證保證金存款的核算
(1)企業(yè)填寫“信用證申請(qǐng)書”，將信用證保證金交存銀行時(shí)：
借：其他貨幣資金――信用證保證金
貸：銀行存款
(2)企業(yè)接到開(kāi)證通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單
借：材料采購(gòu)(原材料、庫(kù)存商品等)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金-信用證保證金
(3)將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開(kāi)戶銀行時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金-信用證保證金
1.信用卡的基本概念
信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。信用卡是銀行卡的一種。
2.信用卡分類：
(1)信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡
①單位卡：?jiǎn)挝豢ǖ馁Y金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存庫(kù)存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入賬戶。不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取庫(kù)存現(xiàn)金。銷卡時(shí)，余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款賬戶。
②個(gè)人卡;
(2)信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。
準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天，貸記卡首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%
3.信用卡核算流程
(1)企業(yè)填制“信用卡”申請(qǐng)表，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單：
借：其他貨幣資金-信用卡
貸：銀行存款
(2)持卡購(gòu)物：
借：管理費(fèi)用等
貸：其他貨幣資金-信用卡
(四)信用證保證金存款。
1.信用證保證金存款的概念：
信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。
2.信用證保證金存款的核算
(1)企業(yè)填寫“信用證申請(qǐng)書”，將信用證保證金交存銀行時(shí)：
借：其他貨幣資金――信用證保證金
貸：銀行存款
(2)企業(yè)接到開(kāi)證通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單
借：材料采購(gòu)(原材料、庫(kù)存商品等)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金-信用證保證金
(3)將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開(kāi)戶銀行時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金-信用證保證金