多項(xiàng)選擇題
◎《增值稅納稅申報(bào)表》第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的內(nèi)容有（?。?。
A.某商場(chǎng)將庫(kù)存床上用品100套，用于給中層以上干部發(fā)放福利
B.某保險(xiǎn)柜廠將上月購(gòu)進(jìn)的鋼材，用于廠房的建設(shè)中
C.某電視機(jī)廠上月購(gòu)進(jìn)電視機(jī)配件一批，由于質(zhì)量問(wèn)題，已經(jīng)向廠家退貨
D.某啤酒廠將上月購(gòu)進(jìn)的啤酒瓶從倉(cāng)庫(kù)運(yùn)出時(shí)，發(fā)生正常損耗
E.某藥廠當(dāng)月將上月購(gòu)進(jìn)的中藥原材料用于了免稅藥品的生產(chǎn)
多項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 ABE
【答案解析】 選項(xiàng)C屬于是進(jìn)貨退回的業(yè)務(wù)，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額的沖減，應(yīng)該直接用紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”；選項(xiàng)D屬于是正常損耗，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
◎《增值稅納稅申報(bào)表》第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的內(nèi)容有（?。?。
A.某商場(chǎng)將庫(kù)存床上用品100套，用于給中層以上干部發(fā)放福利
B.某保險(xiǎn)柜廠將上月購(gòu)進(jìn)的鋼材，用于廠房的建設(shè)中
C.某電視機(jī)廠上月購(gòu)進(jìn)電視機(jī)配件一批，由于質(zhì)量問(wèn)題，已經(jīng)向廠家退貨
D.某啤酒廠將上月購(gòu)進(jìn)的啤酒瓶從倉(cāng)庫(kù)運(yùn)出時(shí)，發(fā)生正常損耗
E.某藥廠當(dāng)月將上月購(gòu)進(jìn)的中藥原材料用于了免稅藥品的生產(chǎn)
多項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 ABE
【答案解析】 選項(xiàng)C屬于是進(jìn)貨退回的業(yè)務(wù)，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額的沖減，應(yīng)該直接用紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”；選項(xiàng)D屬于是正常損耗，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。