本講考試內(nèi)容及其理解
是指對(duì)銀行機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督管理的活動(dòng)。內(nèi)容包括銀行機(jī)構(gòu)資本適度和資本構(gòu)成、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、流動(dòng)性、盈利狀況和內(nèi)控狀況等。
（1）監(jiān)管資本充足性
銀行資本是指可以自主取得以抵補(bǔ)任何未來(lái)?yè)p失的資本部分，主要包括核心資本、附屬資本。
資本充足性的普遍定義是指資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例。
我國(guó)銀行機(jī)構(gòu)的資本充足率，即資本凈額與表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額之比不得低于8％。其中核心資本充足率，即核心資本與表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額之比不得低于4％
在我國(guó)，銀行機(jī)構(gòu)的核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)；附屬資本包括重估準(zhǔn)備、貸款損失一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長(zhǎng)期次級(jí)債券；應(yīng)從資本中扣除的項(xiàng)目包括商譽(yù)、商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資和對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。
對(duì)資本充足性的監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：監(jiān)測(cè)銀行機(jī)構(gòu)資本充足率的水平變化、構(gòu)成變化，銀行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行資本侵蝕的潛在威脅。監(jiān)管*要根據(jù)衡量資本充足性的數(shù)值的變化，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)提出核定資本、增補(bǔ)資本、削減投資、削減債券、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和降低投資風(fēng)險(xiǎn)的要求或建議。
例題：?jiǎn)芜x
下列屬于銀行附屬資本的是( )。
A．長(zhǎng)期次級(jí)債 B．資本公積
c．盈余公積 D．未分配利潤(rùn)
答案：A
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)和虧損的保證是（?。?。
A.資本 B.資產(chǎn)
C.負(fù)債 D.存款
答案：A.
（2）監(jiān)管資產(chǎn)安全性
銀行機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、無(wú)形遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。具體內(nèi)容主要有以下幾個(gè)方面：第一，分析各類資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例，以及各類不良資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例；第二，監(jiān)測(cè)銀行機(jī)構(gòu)對(duì)單個(gè)借款人或者單個(gè)相關(guān)借款人集團(tuán)的資產(chǎn)集中程度，又稱為大額風(fēng)險(xiǎn)暴露；第三，監(jiān)測(cè)銀行機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部人和股東等關(guān)聯(lián)方的貸款變化，商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方通常指商業(yè)銀行的內(nèi)部人、主要自然人股東及其近親屬、關(guān)聯(lián)法人或其他組織；第四，監(jiān)測(cè)銀行壞賬和貸款準(zhǔn)備金的變化。
在我國(guó)，衡量資產(chǎn)安全性的指標(biāo)主要為貸款的相關(guān)指標(biāo)。包括：
第一，貸款質(zhì)量指標(biāo)，
第三，境外資金運(yùn)用比例指標(biāo)：境外借款、境外投資、存放境外等資金運(yùn)用期末余額與資本凈額之比≤30％
第四，國(guó)際商業(yè)貸款指標(biāo)：自借國(guó)際商業(yè)借款、境外發(fā)行債券期末余額與資本凈額之比不得高于100％。
另外，還包括商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)方交易控制指標(biāo)。商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的10％，對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額綜述不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的15％，對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的50％。
例題：?jiǎn)芜x
根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的( )。
A．10％ B．15％
c．20％ D．50%
答案：B
（3）監(jiān)管流動(dòng)適度性
銀行機(jī)構(gòu)的流動(dòng)能力分為兩部分：一是可用于立即支付的現(xiàn)金頭寸，二是在短期內(nèi)可以兌現(xiàn)或出售的高質(zhì)量可變現(xiàn)資產(chǎn)。
對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：第一，銀行機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性應(yīng)對(duì)保持在適度水平。第二，監(jiān)測(cè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的期限匹配。第三，監(jiān)測(cè)銀行機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)變化情況。
我國(guó)衡量銀行機(jī)構(gòu)流動(dòng)性的指標(biāo)主要包括以下幾個(gè)方面：
第一，準(zhǔn)備金比例指標(biāo)（人民幣），即銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在人民銀行準(zhǔn)備金、備付金存款、庫(kù)存現(xiàn)金期末余額與各項(xiàng)存款期末余額之比不得低于一定的比例。
例題：?jiǎn)芜x
2004年4月，中國(guó)人民銀行公布了新的存款準(zhǔn)備金管理辦法，開(kāi)始執(zhí)行( )。
A．統(tǒng)一存款準(zhǔn)備金率 B．差別存款準(zhǔn)備金率
C．固定存款準(zhǔn)備金率 D．浮動(dòng)存款準(zhǔn)備金率
答案：B
例題：?jiǎn)芜x
按照規(guī)定，我國(guó)商業(yè)銀行流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額與流動(dòng)性負(fù)債期末余額之比不得低于（ ）。
A.20% B.25%
C.30% D.50%
答案：B
（4）監(jiān)管收益合理性
對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的收益監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：第一，對(duì)收入的來(lái)源和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析；第二，對(duì)支出的去向和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析；第三，對(duì)收益的真實(shí)狀況進(jìn)行分析。
我國(guó)衡量收益合理性的指標(biāo)為監(jiān)測(cè)指標(biāo)，包括：
第四，貸款損失準(zhǔn)備提取比例，分為一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備、特種準(zhǔn)備三類。一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的1％，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失；專項(xiàng)準(zhǔn)備是在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備，即按關(guān)注類貸款的2％、次級(jí)類貸款的25％、可疑類貸款的50％、損失類貸款的100％提取，其中次級(jí)和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備比例可上下浮動(dòng)20％；特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別（如國(guó)別、行業(yè)）貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)自行確定計(jì)提比例。
第五，應(yīng)收未收利息的核算年限為3個(gè)月，即3個(gè)月以內(nèi)的應(yīng)收利息可以計(jì)入當(dāng)期損益，超過(guò)3個(gè)月的則不能計(jì)入損益。
第六，收入增長(zhǎng)率和支出增長(zhǎng)率。
例題：?jiǎn)芜x
根據(jù)國(guó)際通行的貸款五級(jí)分類，屬于不良貸款的是（ ）。
A.次級(jí)、關(guān)注、損失貸款 B.關(guān)注、損失貸款
C.次級(jí)、可疑、損失貸款 D.關(guān)注、可疑貸款
答案：C
（5）監(jiān)管內(nèi)控有效性
第一，五個(gè)組成部分：整個(gè)機(jī)構(gòu)的控制環(huán)境、鑒別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的程序、防范化解風(fēng)險(xiǎn)的管理程序、信息報(bào)告體系以及對(duì)以上體系的稽核監(jiān)督。
第二，監(jiān)管內(nèi)容
是否具有覆蓋所有決策過(guò)程、操作過(guò)程的內(nèi)控制度；
是否所有崗位都收到制約；
是否根據(jù)政策規(guī)定審慎開(kāi)展業(yè)務(wù)；
是否根據(jù)管理層一般或個(gè)別授權(quán)進(jìn)行交易；
是否具有完善的控制債務(wù)和資產(chǎn)保全措施；
是否能夠遵守一般會(huì)計(jì)原則提供全面、準(zhǔn)確和及時(shí)的財(cái)務(wù)信息；
是否能夠恰當(dāng)?shù)卮_定和評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。
3.處理有問(wèn)題銀行機(jī)構(gòu)及市場(chǎng)退出監(jiān)管
（1）處理有問(wèn)題銀行機(jī)構(gòu)
主要措施有：督促有問(wèn)題銀行機(jī)構(gòu)采取有效措施、采取必要管制措施、協(xié)調(diào)銀行同業(yè)對(duì)有問(wèn)題銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行救助、中央銀行進(jìn)行救助、對(duì)有問(wèn)題銀行進(jìn)行重組和接管有問(wèn)題銀行。
（2）處置倒閉銀行
包括收購(gòu)或兼并、依法清算等措施。注意兩種措施中對(duì)存款人利益的影響。
清算是終結(jié)解散銀行機(jī)構(gòu)法律關(guān)系、消滅解散銀行機(jī)構(gòu)法人資格的程序。
4.存款保險(xiǎn)制度
存款保險(xiǎn)制度作用較大，西方發(fā)達(dá)國(guó)家相繼建立了這一制度。
例題：?jiǎn)芜x
存款保險(xiǎn)制度的目的是為了保護(hù)（?。┑睦?。
A.銀行 B.存款人
C.國(guó)家 D.投資者
答案：B
（五）銀行監(jiān)管方法與評(píng)級(jí)系統(tǒng)
銀行監(jiān)管的基本方法有兩種：非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督
1．非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督
非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督包括審查和分析各種報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。這類資料應(yīng)包括銀行機(jī)構(gòu)的管理報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及各種業(yè)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督有三個(gè)主要目的：第一，評(píng)估銀行機(jī)構(gòu)的總體狀況；第二，對(duì)有問(wèn)題的銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行密切跟蹤；第三，關(guān)注整個(gè)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。
2．現(xiàn)場(chǎng)檢查
現(xiàn)場(chǎng)檢查內(nèi)容一般包括合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性檢查兩大方面。
現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督是密切關(guān)聯(lián)的銀行監(jiān)管方法。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警這一監(jiān)管原則，而現(xiàn)場(chǎng)檢查則是從實(shí)證的角度來(lái)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。
3．并表監(jiān)管
并表監(jiān)管又稱合并監(jiān)管，是指在所有情況下，銀行監(jiān)管*應(yīng)具備了解銀行機(jī)構(gòu)和集團(tuán)的整體結(jié)構(gòu)，以及與其他監(jiān)管銀行集團(tuán)所屬公司的監(jiān)管*進(jìn)行協(xié)調(diào)的能力。包括境內(nèi)外業(yè)務(wù)、表內(nèi)外業(yè)務(wù)和本外幣業(yè)務(wù)。
4．銀行機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)系統(tǒng)
銀行機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)系統(tǒng)是用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)識(shí)別和度量風(fēng)險(xiǎn)。檢查內(nèi)容圍繞資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)管理能力、盈利性和流動(dòng)性五個(gè)方面進(jìn)行。
目前，國(guó)際上通行的金融監(jiān)管的檢查和評(píng)價(jià)理論是銀行統(tǒng)一評(píng)級(jí)制度，即“駱駝評(píng)級(jí)制度”（CAMELS）。
資本充足率
資產(chǎn)質(zhì)量
經(jīng)營(yíng)管理能力
盈利水平
流動(dòng)性
市場(chǎng)敏感性
綜合評(píng)級(jí)各國(guó)有不同的分類方法，一般有四級(jí)：
A級(jí)：未發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)良好；
B級(jí)：未發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，但經(jīng)營(yíng)中有弱點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)尚好；
C級(jí)：發(fā)現(xiàn)存在一般問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)尚可；
D級(jí)：發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題，不合要求。
例題：多選
國(guó)際上通行的“駱駝評(píng)級(jí)制度”的玉要內(nèi)容包括（?。?BR> A.資本充足率 B.資產(chǎn)質(zhì)量
C.負(fù)債質(zhì)量 D.盈利水平
E.流動(dòng)性
答案：ABDE
（六）銀行監(jiān)管的國(guó)際化
需要了解和熟悉巴塞爾協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容，主要是1988年巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本測(cè)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告》。熟悉銀行監(jiān)管國(guó)際化的發(fā)展趨勢(shì)。
1．必要性
2．巴塞爾協(xié)議
1975年2月，由國(guó)際清算銀行發(fā)起，西方十個(gè)主要國(guó)家在瑞士的巴塞爾成立了銀行管理和監(jiān)督實(shí)施委員會(huì)，簡(jiǎn)稱巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)。
巴塞爾協(xié)議是一種狹義上的國(guó)際銀行聯(lián)合監(jiān)管實(shí)踐，主要包括原巴塞爾協(xié)議（1975年9月）、修訂后的巴塞爾協(xié)議（1984年5月）、巴塞爾報(bào)告（1988年7月）、巴塞爾建議（1992年6月）等。
（1）國(guó)際銀行監(jiān)管的基本原則
其原則包括：任何銀行
是指對(duì)銀行機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督管理的活動(dòng)。內(nèi)容包括銀行機(jī)構(gòu)資本適度和資本構(gòu)成、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、流動(dòng)性、盈利狀況和內(nèi)控狀況等。
（1）監(jiān)管資本充足性
銀行資本是指可以自主取得以抵補(bǔ)任何未來(lái)?yè)p失的資本部分，主要包括核心資本、附屬資本。
資本充足性的普遍定義是指資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例。
我國(guó)銀行機(jī)構(gòu)的資本充足率，即資本凈額與表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額之比不得低于8％。其中核心資本充足率，即核心資本與表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額之比不得低于4％
在我國(guó)，銀行機(jī)構(gòu)的核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)；附屬資本包括重估準(zhǔn)備、貸款損失一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長(zhǎng)期次級(jí)債券；應(yīng)從資本中扣除的項(xiàng)目包括商譽(yù)、商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資和對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。
對(duì)資本充足性的監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：監(jiān)測(cè)銀行機(jī)構(gòu)資本充足率的水平變化、構(gòu)成變化，銀行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行資本侵蝕的潛在威脅。監(jiān)管*要根據(jù)衡量資本充足性的數(shù)值的變化，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)提出核定資本、增補(bǔ)資本、削減投資、削減債券、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和降低投資風(fēng)險(xiǎn)的要求或建議。
例題：?jiǎn)芜x
下列屬于銀行附屬資本的是( )。
A．長(zhǎng)期次級(jí)債 B．資本公積
c．盈余公積 D．未分配利潤(rùn)
答案：A
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)和虧損的保證是（?。?。
A.資本 B.資產(chǎn)
C.負(fù)債 D.存款
答案：A.
（2）監(jiān)管資產(chǎn)安全性
銀行機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、無(wú)形遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。具體內(nèi)容主要有以下幾個(gè)方面：第一，分析各類資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例，以及各類不良資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例；第二，監(jiān)測(cè)銀行機(jī)構(gòu)對(duì)單個(gè)借款人或者單個(gè)相關(guān)借款人集團(tuán)的資產(chǎn)集中程度，又稱為大額風(fēng)險(xiǎn)暴露；第三，監(jiān)測(cè)銀行機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部人和股東等關(guān)聯(lián)方的貸款變化，商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方通常指商業(yè)銀行的內(nèi)部人、主要自然人股東及其近親屬、關(guān)聯(lián)法人或其他組織；第四，監(jiān)測(cè)銀行壞賬和貸款準(zhǔn)備金的變化。
在我國(guó)，衡量資產(chǎn)安全性的指標(biāo)主要為貸款的相關(guān)指標(biāo)。包括：
第一，貸款質(zhì)量指標(biāo)，
第三，境外資金運(yùn)用比例指標(biāo)：境外借款、境外投資、存放境外等資金運(yùn)用期末余額與資本凈額之比≤30％
第四，國(guó)際商業(yè)貸款指標(biāo)：自借國(guó)際商業(yè)借款、境外發(fā)行債券期末余額與資本凈額之比不得高于100％。
另外，還包括商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)方交易控制指標(biāo)。商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的10％，對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額綜述不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的15％，對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的50％。
例題：?jiǎn)芜x
根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的( )。
A．10％ B．15％
c．20％ D．50%
答案：B
（3）監(jiān)管流動(dòng)適度性
銀行機(jī)構(gòu)的流動(dòng)能力分為兩部分：一是可用于立即支付的現(xiàn)金頭寸，二是在短期內(nèi)可以兌現(xiàn)或出售的高質(zhì)量可變現(xiàn)資產(chǎn)。
對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：第一，銀行機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性應(yīng)對(duì)保持在適度水平。第二，監(jiān)測(cè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的期限匹配。第三，監(jiān)測(cè)銀行機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)變化情況。
我國(guó)衡量銀行機(jī)構(gòu)流動(dòng)性的指標(biāo)主要包括以下幾個(gè)方面：
第一，準(zhǔn)備金比例指標(biāo)（人民幣），即銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在人民銀行準(zhǔn)備金、備付金存款、庫(kù)存現(xiàn)金期末余額與各項(xiàng)存款期末余額之比不得低于一定的比例。
例題：?jiǎn)芜x
2004年4月，中國(guó)人民銀行公布了新的存款準(zhǔn)備金管理辦法，開(kāi)始執(zhí)行( )。
A．統(tǒng)一存款準(zhǔn)備金率 B．差別存款準(zhǔn)備金率
C．固定存款準(zhǔn)備金率 D．浮動(dòng)存款準(zhǔn)備金率
答案：B
例題：?jiǎn)芜x
按照規(guī)定，我國(guó)商業(yè)銀行流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額與流動(dòng)性負(fù)債期末余額之比不得低于（ ）。
A.20% B.25%
C.30% D.50%
答案：B
（4）監(jiān)管收益合理性
對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的收益監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：第一，對(duì)收入的來(lái)源和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析；第二，對(duì)支出的去向和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析；第三，對(duì)收益的真實(shí)狀況進(jìn)行分析。
我國(guó)衡量收益合理性的指標(biāo)為監(jiān)測(cè)指標(biāo)，包括：
第四，貸款損失準(zhǔn)備提取比例，分為一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備、特種準(zhǔn)備三類。一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的1％，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失；專項(xiàng)準(zhǔn)備是在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備，即按關(guān)注類貸款的2％、次級(jí)類貸款的25％、可疑類貸款的50％、損失類貸款的100％提取，其中次級(jí)和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備比例可上下浮動(dòng)20％；特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別（如國(guó)別、行業(yè)）貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)自行確定計(jì)提比例。
第五，應(yīng)收未收利息的核算年限為3個(gè)月，即3個(gè)月以內(nèi)的應(yīng)收利息可以計(jì)入當(dāng)期損益，超過(guò)3個(gè)月的則不能計(jì)入損益。
第六，收入增長(zhǎng)率和支出增長(zhǎng)率。
例題：?jiǎn)芜x
根據(jù)國(guó)際通行的貸款五級(jí)分類，屬于不良貸款的是（ ）。
A.次級(jí)、關(guān)注、損失貸款 B.關(guān)注、損失貸款
C.次級(jí)、可疑、損失貸款 D.關(guān)注、可疑貸款
答案：C
（5）監(jiān)管內(nèi)控有效性
第一，五個(gè)組成部分：整個(gè)機(jī)構(gòu)的控制環(huán)境、鑒別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的程序、防范化解風(fēng)險(xiǎn)的管理程序、信息報(bào)告體系以及對(duì)以上體系的稽核監(jiān)督。
第二，監(jiān)管內(nèi)容
是否具有覆蓋所有決策過(guò)程、操作過(guò)程的內(nèi)控制度；
是否所有崗位都收到制約；
是否根據(jù)政策規(guī)定審慎開(kāi)展業(yè)務(wù)；
是否根據(jù)管理層一般或個(gè)別授權(quán)進(jìn)行交易；
是否具有完善的控制債務(wù)和資產(chǎn)保全措施；
是否能夠遵守一般會(huì)計(jì)原則提供全面、準(zhǔn)確和及時(shí)的財(cái)務(wù)信息；
是否能夠恰當(dāng)?shù)卮_定和評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。
3.處理有問(wèn)題銀行機(jī)構(gòu)及市場(chǎng)退出監(jiān)管
（1）處理有問(wèn)題銀行機(jī)構(gòu)
主要措施有：督促有問(wèn)題銀行機(jī)構(gòu)采取有效措施、采取必要管制措施、協(xié)調(diào)銀行同業(yè)對(duì)有問(wèn)題銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行救助、中央銀行進(jìn)行救助、對(duì)有問(wèn)題銀行進(jìn)行重組和接管有問(wèn)題銀行。
（2）處置倒閉銀行
包括收購(gòu)或兼并、依法清算等措施。注意兩種措施中對(duì)存款人利益的影響。
清算是終結(jié)解散銀行機(jī)構(gòu)法律關(guān)系、消滅解散銀行機(jī)構(gòu)法人資格的程序。
4.存款保險(xiǎn)制度
存款保險(xiǎn)制度作用較大，西方發(fā)達(dá)國(guó)家相繼建立了這一制度。
例題：?jiǎn)芜x
存款保險(xiǎn)制度的目的是為了保護(hù)（?。┑睦?。
A.銀行 B.存款人
C.國(guó)家 D.投資者
答案：B
（五）銀行監(jiān)管方法與評(píng)級(jí)系統(tǒng)
銀行監(jiān)管的基本方法有兩種：非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督
1．非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督
非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督包括審查和分析各種報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。這類資料應(yīng)包括銀行機(jī)構(gòu)的管理報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及各種業(yè)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督有三個(gè)主要目的：第一，評(píng)估銀行機(jī)構(gòu)的總體狀況；第二，對(duì)有問(wèn)題的銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行密切跟蹤；第三，關(guān)注整個(gè)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。
2．現(xiàn)場(chǎng)檢查
現(xiàn)場(chǎng)檢查內(nèi)容一般包括合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性檢查兩大方面。
現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督是密切關(guān)聯(lián)的銀行監(jiān)管方法。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警這一監(jiān)管原則，而現(xiàn)場(chǎng)檢查則是從實(shí)證的角度來(lái)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。
3．并表監(jiān)管
并表監(jiān)管又稱合并監(jiān)管，是指在所有情況下，銀行監(jiān)管*應(yīng)具備了解銀行機(jī)構(gòu)和集團(tuán)的整體結(jié)構(gòu)，以及與其他監(jiān)管銀行集團(tuán)所屬公司的監(jiān)管*進(jìn)行協(xié)調(diào)的能力。包括境內(nèi)外業(yè)務(wù)、表內(nèi)外業(yè)務(wù)和本外幣業(yè)務(wù)。
4．銀行機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)系統(tǒng)
銀行機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)系統(tǒng)是用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)識(shí)別和度量風(fēng)險(xiǎn)。檢查內(nèi)容圍繞資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)管理能力、盈利性和流動(dòng)性五個(gè)方面進(jìn)行。
目前，國(guó)際上通行的金融監(jiān)管的檢查和評(píng)價(jià)理論是銀行統(tǒng)一評(píng)級(jí)制度，即“駱駝評(píng)級(jí)制度”（CAMELS）。
資本充足率
資產(chǎn)質(zhì)量
經(jīng)營(yíng)管理能力
盈利水平
流動(dòng)性
市場(chǎng)敏感性
綜合評(píng)級(jí)各國(guó)有不同的分類方法，一般有四級(jí)：
A級(jí)：未發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)良好；
B級(jí)：未發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，但經(jīng)營(yíng)中有弱點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)尚好；
C級(jí)：發(fā)現(xiàn)存在一般問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)尚可；
D級(jí)：發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題，不合要求。
例題：多選
國(guó)際上通行的“駱駝評(píng)級(jí)制度”的玉要內(nèi)容包括（?。?BR> A.資本充足率 B.資產(chǎn)質(zhì)量
C.負(fù)債質(zhì)量 D.盈利水平
E.流動(dòng)性
答案：ABDE
（六）銀行監(jiān)管的國(guó)際化
需要了解和熟悉巴塞爾協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容，主要是1988年巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本測(cè)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告》。熟悉銀行監(jiān)管國(guó)際化的發(fā)展趨勢(shì)。
1．必要性
2．巴塞爾協(xié)議
1975年2月，由國(guó)際清算銀行發(fā)起，西方十個(gè)主要國(guó)家在瑞士的巴塞爾成立了銀行管理和監(jiān)督實(shí)施委員會(huì)，簡(jiǎn)稱巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)。
巴塞爾協(xié)議是一種狹義上的國(guó)際銀行聯(lián)合監(jiān)管實(shí)踐，主要包括原巴塞爾協(xié)議（1975年9月）、修訂后的巴塞爾協(xié)議（1984年5月）、巴塞爾報(bào)告（1988年7月）、巴塞爾建議（1992年6月）等。
（1）國(guó)際銀行監(jiān)管的基本原則
其原則包括：任何銀行