內(nèi)部控制測試
1.了解并描述報表編制的內(nèi)部控制
2.通過審閱有關表、賬或進行實地觀察，驗證資產(chǎn)負債表編制程序的健全性、合理性和有效性，并針對控制弱點作進一步調(diào)查、分析，提出改進的意見和建議。
3.通過調(diào)查、詢問、實地觀察，檢查各項責任制是否得到有效執(zhí)行等。
4.運用抽查法(必要時對重要賬戶和重要事項采用詳查法)檢查編表前的準備工作是否充分、有效
5.調(diào)查了解有關人員掌握資產(chǎn)負債表的編制原則、程序、方法的程度.初步審查編制報表的質(zhì)量
6.索取以往年度報送報表工作的資料。
7.評價內(nèi)部控制
【2004年試題】
在對資產(chǎn)負債表進行審計時，下列屬于審計人員應執(zhí)行的內(nèi)部控制測試程序是：
A.檢查編制資產(chǎn)負債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責任制的健全性和嚴密性
B.審查資產(chǎn)負債表編制方法的合規(guī)性
C.審閱資產(chǎn)負債表的格式
D.審查資產(chǎn)負債表所列主要指標的可信性
【答案】A
【解析】BCD屬于內(nèi)部控制測評。
1.了解并描述報表編制的內(nèi)部控制
2.通過審閱有關表、賬或進行實地觀察，驗證資產(chǎn)負債表編制程序的健全性、合理性和有效性，并針對控制弱點作進一步調(diào)查、分析，提出改進的意見和建議。
3.通過調(diào)查、詢問、實地觀察，檢查各項責任制是否得到有效執(zhí)行等。
4.運用抽查法(必要時對重要賬戶和重要事項采用詳查法)檢查編表前的準備工作是否充分、有效
5.調(diào)查了解有關人員掌握資產(chǎn)負債表的編制原則、程序、方法的程度.初步審查編制報表的質(zhì)量
6.索取以往年度報送報表工作的資料。
7.評價內(nèi)部控制
【2004年試題】
在對資產(chǎn)負債表進行審計時，下列屬于審計人員應執(zhí)行的內(nèi)部控制測試程序是：
A.檢查編制資產(chǎn)負債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責任制的健全性和嚴密性
B.審查資產(chǎn)負債表編制方法的合規(guī)性
C.審閱資產(chǎn)負債表的格式
D.審查資產(chǎn)負債表所列主要指標的可信性
【答案】A
【解析】BCD屬于內(nèi)部控制測評。