審計(jì)師企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制(2)

內(nèi)部控制測(cè)試
    1.了解并描述報(bào)表編制的內(nèi)部控制
    2.通過(guò)審閱有關(guān)表、賬或進(jìn)行實(shí)地觀(guān)察，驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表編制程序的健全性、合理性和有效性，并針對(duì)控制弱點(diǎn)作進(jìn)一步調(diào)查、分析，提出改進(jìn)的意見(jiàn)和建議。
    3.通過(guò)調(diào)查、詢(xún)問(wèn)、實(shí)地觀(guān)察，檢查各項(xiàng)責(zé)任制是否得到有效執(zhí)行等。
    4.運(yùn)用抽查法(必要時(shí)對(duì)重要賬戶(hù)和重要事項(xiàng)采用詳查法)檢查編表前的準(zhǔn)備工作是否充分、有效
    5.調(diào)查了解有關(guān)人員掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制原則、程序、方法的程度.初步審查編制報(bào)表的質(zhì)量
    6.索取以往年度報(bào)送報(bào)表工作的資料。
    7.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制
    【2004年試題】
    在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列屬于審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行的內(nèi)部控制測(cè)試程序是：
    A.檢查編制資產(chǎn)負(fù)債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任制的健全性和嚴(yán)密性
    B.審查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的合規(guī)性
    C.審閱資產(chǎn)負(fù)債表的格式
    D.審查資產(chǎn)負(fù)債表所列主要指標(biāo)的可信性
    【答案】A
    【解析】BCD屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)。