二、流動(dòng)資產(chǎn)管理
1.現(xiàn)金管理
持有現(xiàn)金的目的：交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。
企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出合理的選擇，在保證企業(yè)正常經(jīng)營及償債的前提下，將現(xiàn)金余額降低到足以維持企業(yè)營運(yùn)的最低水平，并利用暫時(shí)閑置的現(xiàn)金獲取收益。
【2004年試題】
企業(yè)持有現(xiàn)金的交易動(dòng)機(jī)是為了滿足日常業(yè)務(wù)開支的需要，主要包括：
A.購買貨物
B.應(yīng)付意外事件
C.支付工資
D.把握獲利機(jī)會(huì)
E.支付費(fèi)用
【答案】ACE
【解析】B屬于預(yù)防性需要，D屬于投機(jī)性需要，ACE屬于交易性需要。
【2006年試題】
一般來說，企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要有：
A.交易動(dòng)機(jī)
B.預(yù)防動(dòng)機(jī)
C.儲(chǔ)備動(dòng)機(jī)
D.獲利動(dòng)機(jī)
【答案】ABD
【解析】企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。
關(guān)注;現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制和現(xiàn)金集中管理制度
2.應(yīng)收賬款管理
(1)應(yīng)收賬款成本
機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本
其中應(yīng)收賬款的管理成本主要包括： ① 調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用; ② 收集各種信息的費(fèi)用; ③ 賬簿的記錄費(fèi)用; ④ 收賬費(fèi)用; ⑤ 其他費(fèi)用。
(2)信用政策的內(nèi)容
【2007年試題】
信用條件是指企業(yè)要求顧客支付賒銷款項(xiàng)的條件，其包括的內(nèi)容有：
A. 信用期限 B. 壞賬損失率 C. 資金成本率 D. 現(xiàn)金折扣率 E.現(xiàn)金折扣期
【答案】ADE
【解析】壞賬損失率和資金成本率屬于應(yīng)收賬款成本。
【2007年試題】
某公司的信用政策是每月收回當(dāng)月銷售額的60%貨款，下月收回其余的40%貨款。該公司預(yù)算年度年初應(yīng)收賬款余額為2000萬元，若預(yù)算年度一月份銷售額度為5000萬元，則該月份的現(xiàn)金收入預(yù)算是：
A.5000萬元 B.4000萬元 C.3000萬元 D.2000萬元
【答案】A
【解析】現(xiàn)金收入預(yù)算數(shù)=2 000+5 000*60%=5 000 元
3.存貨的成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量
存貨成本：進(jìn)貨成本、儲(chǔ)存成本。
經(jīng)濟(jì)批量，是指一定時(shí)期儲(chǔ)存成本和進(jìn)貨費(fèi)用總和最低的采購批最。這兩種成本的高低與訂貨批量多少的關(guān)系是相反的。
【2005年試題】
下列與經(jīng)濟(jì)訂貨批量有關(guān)的表述中，正確的有：
A.經(jīng)濟(jì)訂貨批量是指企業(yè)存貨成本達(dá)到最小時(shí)的每次采購數(shù)量
B.與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨成本包括采購成本、儲(chǔ)存成本和訂貨成本
C.隨著采購量變動(dòng)，儲(chǔ)存成本和訂貨成本，呈反向變化
D.儲(chǔ)存成本的高低與采購量的多少成正比
E.訂貨成本的高低與采購批次的多少成反比
【答案】ACD
【解析】經(jīng)濟(jì)批量，是指一定時(shí)期儲(chǔ)存成本和進(jìn)貨費(fèi)用總和最低的采購批最，所以經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨成本包括儲(chǔ)存成本和訂貨成本;隨著采購量變動(dòng)，儲(chǔ)存成本和訂貨成本，呈反向變化，采購量越大儲(chǔ)存成本越大訂貨成本越小，采購量越小則反之。
【2007年試題】
在存貨ABC分類管理中，存貨分類的基本標(biāo)準(zhǔn)是：
A.數(shù)量標(biāo)準(zhǔn) B.金額標(biāo)準(zhǔn)
C.品種標(biāo)準(zhǔn) D.質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)
【答案】B
1.現(xiàn)金管理
持有現(xiàn)金的目的：交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。
企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出合理的選擇，在保證企業(yè)正常經(jīng)營及償債的前提下，將現(xiàn)金余額降低到足以維持企業(yè)營運(yùn)的最低水平，并利用暫時(shí)閑置的現(xiàn)金獲取收益。
【2004年試題】
企業(yè)持有現(xiàn)金的交易動(dòng)機(jī)是為了滿足日常業(yè)務(wù)開支的需要，主要包括：
A.購買貨物
B.應(yīng)付意外事件
C.支付工資
D.把握獲利機(jī)會(huì)
E.支付費(fèi)用
【答案】ACE
【解析】B屬于預(yù)防性需要，D屬于投機(jī)性需要，ACE屬于交易性需要。
【2006年試題】
一般來說，企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要有：
A.交易動(dòng)機(jī)
B.預(yù)防動(dòng)機(jī)
C.儲(chǔ)備動(dòng)機(jī)
D.獲利動(dòng)機(jī)
【答案】ABD
【解析】企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。
關(guān)注;現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制和現(xiàn)金集中管理制度
2.應(yīng)收賬款管理
(1)應(yīng)收賬款成本
機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本
其中應(yīng)收賬款的管理成本主要包括： ① 調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用; ② 收集各種信息的費(fèi)用; ③ 賬簿的記錄費(fèi)用; ④ 收賬費(fèi)用; ⑤ 其他費(fèi)用。
(2)信用政策的內(nèi)容
【2007年試題】
信用條件是指企業(yè)要求顧客支付賒銷款項(xiàng)的條件，其包括的內(nèi)容有：
A. 信用期限 B. 壞賬損失率 C. 資金成本率 D. 現(xiàn)金折扣率 E.現(xiàn)金折扣期
【答案】ADE
【解析】壞賬損失率和資金成本率屬于應(yīng)收賬款成本。
【2007年試題】
某公司的信用政策是每月收回當(dāng)月銷售額的60%貨款，下月收回其余的40%貨款。該公司預(yù)算年度年初應(yīng)收賬款余額為2000萬元，若預(yù)算年度一月份銷售額度為5000萬元，則該月份的現(xiàn)金收入預(yù)算是：
A.5000萬元 B.4000萬元 C.3000萬元 D.2000萬元
【答案】A
【解析】現(xiàn)金收入預(yù)算數(shù)=2 000+5 000*60%=5 000 元
3.存貨的成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量
存貨成本：進(jìn)貨成本、儲(chǔ)存成本。
經(jīng)濟(jì)批量，是指一定時(shí)期儲(chǔ)存成本和進(jìn)貨費(fèi)用總和最低的采購批最。這兩種成本的高低與訂貨批量多少的關(guān)系是相反的。
【2005年試題】
下列與經(jīng)濟(jì)訂貨批量有關(guān)的表述中，正確的有：
A.經(jīng)濟(jì)訂貨批量是指企業(yè)存貨成本達(dá)到最小時(shí)的每次采購數(shù)量
B.與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨成本包括采購成本、儲(chǔ)存成本和訂貨成本
C.隨著采購量變動(dòng)，儲(chǔ)存成本和訂貨成本，呈反向變化
D.儲(chǔ)存成本的高低與采購量的多少成正比
E.訂貨成本的高低與采購批次的多少成反比
【答案】ACD
【解析】經(jīng)濟(jì)批量，是指一定時(shí)期儲(chǔ)存成本和進(jìn)貨費(fèi)用總和最低的采購批最，所以經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨成本包括儲(chǔ)存成本和訂貨成本;隨著采購量變動(dòng)，儲(chǔ)存成本和訂貨成本，呈反向變化，采購量越大儲(chǔ)存成本越大訂貨成本越小，采購量越小則反之。
【2007年試題】
在存貨ABC分類管理中，存貨分類的基本標(biāo)準(zhǔn)是：
A.數(shù)量標(biāo)準(zhǔn) B.金額標(biāo)準(zhǔn)
C.品種標(biāo)準(zhǔn) D.質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)
【答案】B