審計師《理論與實務》輔導：內(nèi)部控制(3)

掌握控制環(huán)境
    【2007年試題】
    下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的有：
    A. 管理*的觀念和經(jīng)營風格
    B. 人事政策和員工素質(zhì)
    C. 不相容職責的分離
    D. 對財產(chǎn)實物的防護措施
    E. 組織結(jié)構(gòu)的設置
    【答案】ABE
    二.掌握風險評估
    三.掌握控制活動
    C.職責分工控制
    D.憑證與記錄控制
    E.獨立稽核
    【答案】BCDE
    【解析】內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制。
    【2006年試題】
    下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：
    A .人事政策
    B .組織結(jié)構(gòu)設置
    C .風險評估
    D .憑證與記錄控制
    【答案】D
    【解析】控制活動包括業(yè)務授權(quán)控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。
    四.掌握信息與溝通
    五.掌握監(jiān)督