13. 利潤與利潤分配表(原損益表)
1)營業(yè)收入
2)營業(yè)稅金及附加 =營業(yè)收入×稅率
3)總成本費用 =經(jīng)營成本+折舊+攤消+利息(兩種借款的利息)
4)補貼收入
5)利潤總額 =營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-總成本費用
6)彌補以前虧損
7)應納所得稅額(所得稅計算基數(shù))上述5)-6)
5)所得稅 =(利潤總額-前年虧損)×稅率
6)稅后凈利潤 利潤總額-所得稅 (不須減彌補虧損額)
7)盈余公積金 =(稅后利潤-前年虧損)×稅率
8)應付利潤 =稅后利潤--前年虧損-盈余公積金未分配利潤
9)未分配利潤 用去還款的那筆利潤
13.2
總投資收益率=息稅前利潤/項目總投資
項目資本金凈利潤率=凈利潤(總利潤-所得稅)/項目資本金
新增考點
14.資金來源與運用表:
資金來源: 表明的是投資的動作，各年的投資情況 非累加性質
利潤總額、折舊費用、攤消費用、貸款(含息，本息和)、自有資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金。
總結為：可還債的錢、別人的錢、自己的錢和回收的錢
注：自有資金:包括建設期自有資金,投產(chǎn)期流動資金分年按達產(chǎn)比例分配.
回收流動資金:流動資金計最后一年
資金運用:
固定資產(chǎn)投資:建設期分年貸款本息
流動資金投資:投產(chǎn)期分年按達產(chǎn)期 比例分配
所得稅
應付利潤
借款還本
注：為什么沒有說還息，因為利息含在總成本中了，總利潤就概括了利息
盈余資金=資金來源-資金運用
15.資產(chǎn)負債表:反映的是每年末的資產(chǎn)累計狀態(tài)
資產(chǎn):1)流動資產(chǎn)總額=流動資產(chǎn)(背景材料)+累計盈余資金(資金來源與運用表，逐年累計)
累計盈余資金: 資金來源與運用表
最后一年的累計盈余:累計盈余(資金來源與運用最后一年)-固定資產(chǎn)余值-回收流動資金
( 可能考慮到這兩項回收的資產(chǎn)不太可靠，本著穩(wěn)健考慮)
2)在建工程：建設期第一年：第一年自有資金和貸款本息。
建設期第二年：包括第一年自有資金和貸款累計
3)固定資產(chǎn)凈值：投產(chǎn)期第一年：固定資產(chǎn)總額(包括)-無形資產(chǎn)-折舊費
第一年后：上一年固定資產(chǎn)凈值-折舊費
4)無形資產(chǎn)凈值： 逐年扣減無形資產(chǎn)余值
負債及所有者權益：
1)負債：流動負債：背景材料
貸款負債：取自還本付息表(分年本息)
2)所有者權益：
資本金：建設期第一年：第一年投入的自有資金
第二年：包括第一年的自有資金總額
投產(chǎn)期第一年：自有資金總額(建設期的)+第一年投入的流動資金
第二年：上一年余額+第二年投入的流動資金
第三年：上一年余額+第三年投入的流動資金
第三年后：以后各年上年余額照抄
累計盈余公積金：損益表中盈余公積金分年累計分年填入
累計未分配利潤：損益表中未分配利潤分年累計分年填入
16、資產(chǎn)負債比=負債總額/資產(chǎn)總額;流動比=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額
17、 建設項目財務評價的基本題型：
a、借款還本付息表+總成本費用表+損益表+盈利能力分析
b、借款還本付息表+現(xiàn)金流量表+敏感性分析
c、借款還本付息表+資金來源與運用表+償債能力分析
1)營業(yè)收入
2)營業(yè)稅金及附加 =營業(yè)收入×稅率
3)總成本費用 =經(jīng)營成本+折舊+攤消+利息(兩種借款的利息)
4)補貼收入
5)利潤總額 =營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-總成本費用
6)彌補以前虧損
7)應納所得稅額(所得稅計算基數(shù))上述5)-6)
5)所得稅 =(利潤總額-前年虧損)×稅率
6)稅后凈利潤 利潤總額-所得稅 (不須減彌補虧損額)
7)盈余公積金 =(稅后利潤-前年虧損)×稅率
8)應付利潤 =稅后利潤--前年虧損-盈余公積金未分配利潤
9)未分配利潤 用去還款的那筆利潤
13.2
總投資收益率=息稅前利潤/項目總投資
項目資本金凈利潤率=凈利潤(總利潤-所得稅)/項目資本金
新增考點
14.資金來源與運用表:
資金來源: 表明的是投資的動作，各年的投資情況 非累加性質
利潤總額、折舊費用、攤消費用、貸款(含息，本息和)、自有資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金。
總結為：可還債的錢、別人的錢、自己的錢和回收的錢
注：自有資金:包括建設期自有資金,投產(chǎn)期流動資金分年按達產(chǎn)比例分配.
回收流動資金:流動資金計最后一年
資金運用:
固定資產(chǎn)投資:建設期分年貸款本息
流動資金投資:投產(chǎn)期分年按達產(chǎn)期 比例分配
所得稅
應付利潤
借款還本
注：為什么沒有說還息，因為利息含在總成本中了，總利潤就概括了利息
盈余資金=資金來源-資金運用
15.資產(chǎn)負債表:反映的是每年末的資產(chǎn)累計狀態(tài)
資產(chǎn):1)流動資產(chǎn)總額=流動資產(chǎn)(背景材料)+累計盈余資金(資金來源與運用表，逐年累計)
累計盈余資金: 資金來源與運用表
最后一年的累計盈余:累計盈余(資金來源與運用最后一年)-固定資產(chǎn)余值-回收流動資金
( 可能考慮到這兩項回收的資產(chǎn)不太可靠，本著穩(wěn)健考慮)
2)在建工程：建設期第一年：第一年自有資金和貸款本息。
建設期第二年：包括第一年自有資金和貸款累計
3)固定資產(chǎn)凈值：投產(chǎn)期第一年：固定資產(chǎn)總額(包括)-無形資產(chǎn)-折舊費
第一年后：上一年固定資產(chǎn)凈值-折舊費
4)無形資產(chǎn)凈值： 逐年扣減無形資產(chǎn)余值
負債及所有者權益：
1)負債：流動負債：背景材料
貸款負債：取自還本付息表(分年本息)
2)所有者權益：
資本金：建設期第一年：第一年投入的自有資金
第二年：包括第一年的自有資金總額
投產(chǎn)期第一年：自有資金總額(建設期的)+第一年投入的流動資金
第二年：上一年余額+第二年投入的流動資金
第三年：上一年余額+第三年投入的流動資金
第三年后：以后各年上年余額照抄
累計盈余公積金：損益表中盈余公積金分年累計分年填入
累計未分配利潤：損益表中未分配利潤分年累計分年填入
16、資產(chǎn)負債比=負債總額/資產(chǎn)總額;流動比=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額
17、 建設項目財務評價的基本題型：
a、借款還本付息表+總成本費用表+損益表+盈利能力分析
b、借款還本付息表+現(xiàn)金流量表+敏感性分析
c、借款還本付息表+資金來源與運用表+償債能力分析