第九章 貨幣資金
第一節(jié) 庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金：是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的貨幣，它是企業(yè)流動(dòng)性的一項(xiàng)資產(chǎn)。
區(qū)別于銀行存款、區(qū)別于放在部門的備用金。
一、現(xiàn)金管理制度
（一）現(xiàn)金的使用范圍（單、多選）
付給個(gè)人：1-6
1.職工工資、各種工資性津貼；
2.個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；
4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等；
5.收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款；
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。按規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為1 000元，超過結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；
8.中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
凡不屬于國家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（二）庫存現(xiàn)金限額
庫存現(xiàn)金限額，是指為保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金的數(shù)額。
由銀行核定，核定的依據(jù)一般是企業(yè)3～5天的正常開支需要量，遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當(dāng)放寬，但不超過15天的開支需要量。（判斷）
企業(yè)每日結(jié)存的庫存現(xiàn)金不能超過核定的庫存限額，超過部分，應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)送存銀行。
（三）現(xiàn)金收支的規(guī)定
1.企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。
2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支現(xiàn)金）；
5.5不準(zhǔn)。
第一節(jié) 庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金：是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的貨幣，它是企業(yè)流動(dòng)性的一項(xiàng)資產(chǎn)。
區(qū)別于銀行存款、區(qū)別于放在部門的備用金。
一、現(xiàn)金管理制度
（一）現(xiàn)金的使用范圍（單、多選）
付給個(gè)人：1-6
1.職工工資、各種工資性津貼；
2.個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；
4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等；
5.收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款；
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。按規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為1 000元，超過結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；
8.中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
凡不屬于國家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（二）庫存現(xiàn)金限額
庫存現(xiàn)金限額，是指為保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金的數(shù)額。
由銀行核定，核定的依據(jù)一般是企業(yè)3～5天的正常開支需要量，遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當(dāng)放寬，但不超過15天的開支需要量。（判斷）
企業(yè)每日結(jié)存的庫存現(xiàn)金不能超過核定的庫存限額，超過部分，應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)送存銀行。
（三）現(xiàn)金收支的規(guī)定
1.企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。
2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支現(xiàn)金）；
5.5不準(zhǔn)。