第二章 金融法律制度
1、現(xiàn)金管理原則:1)接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督原則;2)盡量轉(zhuǎn)賬結(jié)算原則;3)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算原則;4)人行分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和稽核的原則;5)開(kāi)戶銀行對(duì)開(kāi)戶單位進(jìn)行監(jiān)督管理的原則
2、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定:
1)職工工資、津貼
2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬來(lái)源:考試大
3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金
4)各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出
5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款
6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)
7)結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出
8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出
3、現(xiàn)金管理的基本要求
1)現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證的關(guān)系
2)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理:開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行核定。開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位3~5天的日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金核算開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。
3)現(xiàn)金賬目的管理:
一個(gè)“規(guī)定”:現(xiàn)金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)、賬款相符
“七不”要求:①不準(zhǔn)白條抵庫(kù);②不準(zhǔn)互借現(xiàn)金;③不準(zhǔn)謊報(bào)套用現(xiàn)金;④不準(zhǔn)出租、借用賬戶;⑤不準(zhǔn)“公款私存”; ⑥不準(zhǔn)保留“小金庫(kù)”; ⑦禁止發(fā)行流通變相貨幣
4)大額現(xiàn)金登記備案制度
5)嚴(yán)格控制坐支:開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行,其支付現(xiàn)金可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支(即直接支付)。
對(duì)坐支的規(guī)定:①因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn),由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。②坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。
6)法律責(zé)任
4、“三票”結(jié)算:支票、本票、匯票

5、支付結(jié)算的基本原則:
1)恪守信用,履約付款
2)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬,由誰(shuí)支配
3)銀行不墊付
1)單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算,必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
2)單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。
3)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí),不得偽造、變?cè)臁?BR> 4)填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范,做到要素齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草、防止涂改。
7、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求:
1)中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)當(dāng)用正楷或者行書(shū)填寫(xiě)。
2)中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的,在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”(或“正”)字,在“角”之后可以不寫(xiě)“整”(或“正”)字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的,“分”后面不寫(xiě)“整”(或“正”)字。
3)中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣,大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊挨“人民幣”字樣填寫(xiě),不得留有空白。
4)阿拉伯?dāng)?shù)字小寫(xiě)金額數(shù)字有“0”時(shí),中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。
①阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí),中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。如¥1409.50,應(yīng)寫(xiě)成“人民幣壹仟肆佰零玖元伍角”。
②阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí),或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”,萬(wàn)位、元位也是“0”,但千位、角位不是“0”時(shí),中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)零字,也可以不寫(xiě)“零”字。如¥1680.32,應(yīng)當(dāng)寫(xiě)成“人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分”,或者寫(xiě)成“人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分”;又如¥107000.53,應(yīng)寫(xiě)成“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分”,后者寫(xiě)成“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元伍角叁分”。
③阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”,而分位不是“0”時(shí),中文大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。如¥16409.02,應(yīng)寫(xiě)成“人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分”;又如¥325.04,應(yīng)寫(xiě)成“人民幣叁佰貳拾伍元零肆分”。
5)阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“¥”。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě),不得連寫(xiě),防止分辨不清。
6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期,在填寫(xiě)月、日時(shí),月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的,應(yīng)當(dāng)在其前面加“零;日為壹拾至拾玖的,應(yīng)在其前面加“壹”。例如1月15日,應(yīng)寫(xiě)成“零壹月壹拾伍日”;10月20日,應(yīng)寫(xiě)成“零壹拾月零貳拾日”;3月8日,則應(yīng)寫(xiě)成“叁月零捌日”,無(wú)須在叁月前加“零”。
7)票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的,銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的,銀行可予受理,但由此造成損失的,由出票人自行承擔(dān)。
8、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中,銀行是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行(包括外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。
9、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則:
1)一個(gè)基本存款賬戶原則:?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。
2)自主選擇原則:存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。
3)遵守法律、行政法規(guī)原則:銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī),不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。
4)信息保密原則:銀行應(yīng)當(dāng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。
1、現(xiàn)金管理原則:1)接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督原則;2)盡量轉(zhuǎn)賬結(jié)算原則;3)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算原則;4)人行分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和稽核的原則;5)開(kāi)戶銀行對(duì)開(kāi)戶單位進(jìn)行監(jiān)督管理的原則
2、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定:
1)職工工資、津貼
2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬來(lái)源:考試大
3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金
4)各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出
5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款
6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)
7)結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出
8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出
3、現(xiàn)金管理的基本要求
1)現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證的關(guān)系
2)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理:開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行核定。開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位3~5天的日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金核算開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。
3)現(xiàn)金賬目的管理:
一個(gè)“規(guī)定”:現(xiàn)金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)、賬款相符
“七不”要求:①不準(zhǔn)白條抵庫(kù);②不準(zhǔn)互借現(xiàn)金;③不準(zhǔn)謊報(bào)套用現(xiàn)金;④不準(zhǔn)出租、借用賬戶;⑤不準(zhǔn)“公款私存”; ⑥不準(zhǔn)保留“小金庫(kù)”; ⑦禁止發(fā)行流通變相貨幣
4)大額現(xiàn)金登記備案制度
5)嚴(yán)格控制坐支:開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行,其支付現(xiàn)金可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支(即直接支付)。
對(duì)坐支的規(guī)定:①因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn),由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。②坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。
6)法律責(zé)任
4、“三票”結(jié)算:支票、本票、匯票

5、支付結(jié)算的基本原則:
1)恪守信用,履約付款
2)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬,由誰(shuí)支配
3)銀行不墊付
1)單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算,必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
2)單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。
3)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí),不得偽造、變?cè)臁?BR> 4)填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范,做到要素齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草、防止涂改。
7、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求:
1)中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)當(dāng)用正楷或者行書(shū)填寫(xiě)。
2)中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的,在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”(或“正”)字,在“角”之后可以不寫(xiě)“整”(或“正”)字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的,“分”后面不寫(xiě)“整”(或“正”)字。
3)中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣,大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊挨“人民幣”字樣填寫(xiě),不得留有空白。
4)阿拉伯?dāng)?shù)字小寫(xiě)金額數(shù)字有“0”時(shí),中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。
①阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí),中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。如¥1409.50,應(yīng)寫(xiě)成“人民幣壹仟肆佰零玖元伍角”。
②阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí),或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”,萬(wàn)位、元位也是“0”,但千位、角位不是“0”時(shí),中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)零字,也可以不寫(xiě)“零”字。如¥1680.32,應(yīng)當(dāng)寫(xiě)成“人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分”,或者寫(xiě)成“人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分”;又如¥107000.53,應(yīng)寫(xiě)成“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分”,后者寫(xiě)成“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元伍角叁分”。
③阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”,而分位不是“0”時(shí),中文大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。如¥16409.02,應(yīng)寫(xiě)成“人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分”;又如¥325.04,應(yīng)寫(xiě)成“人民幣叁佰貳拾伍元零肆分”。
5)阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“¥”。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě),不得連寫(xiě),防止分辨不清。
6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期,在填寫(xiě)月、日時(shí),月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的,應(yīng)當(dāng)在其前面加“零;日為壹拾至拾玖的,應(yīng)在其前面加“壹”。例如1月15日,應(yīng)寫(xiě)成“零壹月壹拾伍日”;10月20日,應(yīng)寫(xiě)成“零壹拾月零貳拾日”;3月8日,則應(yīng)寫(xiě)成“叁月零捌日”,無(wú)須在叁月前加“零”。
7)票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的,銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的,銀行可予受理,但由此造成損失的,由出票人自行承擔(dān)。
8、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中,銀行是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行(包括外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。
9、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則:
1)一個(gè)基本存款賬戶原則:?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。
2)自主選擇原則:存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。
3)遵守法律、行政法規(guī)原則:銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī),不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。
4)信息保密原則:銀行應(yīng)當(dāng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。