第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算
一、票據(jù)的概念和種類
1.《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。
2.在我國(guó)，票據(jù)包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。
3.票據(jù)的一般職能：信用、支付、匯兌和結(jié)算等。
4.票據(jù)的主要特征：
(1)以支付一定金額為目的;
(2)票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券;
(3)票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離;
(4)票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付;
(5)票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即應(yīng)無條件向收款人或持票人支付票據(jù)金額;
(6)票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券(能提現(xiàn)的票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓)。
二、銀行匯票
(一)概念
銀行匯票是指出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
(二)格式(參見圖5—1至圖5—5)
(三)使用范圍
單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。
(四)銀行匯票的必須記載事項(xiàng)(絕對(duì)記載事項(xiàng))(7項(xiàng))
表明“銀行匯票”的字樣;無條件支付的承諾;出票金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。
注意，無出票地、付款地、付款日期。
【例題•單選題】下列事項(xiàng)中，不屬于銀行匯票上必須記載的事項(xiàng)是( )(2009年)
A.無條件支付的承諾
B.付款日期
C.確定的金額
D.付款人名稱
[答案]B
【例題•多選題】下列屬于銀行匯票必須記載的事項(xiàng)有( )。(2009年)
A.出票日期
B.出票人簽章
C.無條件支付承諾
D.收款人名稱
[答案]ABCD
(五)銀行匯票的提示付款期限——自出票日起一個(gè)月。
【例題•單選題】銀行本票的提示付款期是自出票日起( )內(nèi)向付款人提示付款。(2009年)
A.10天
B.一個(gè)月
C.兩個(gè)月
D.六個(gè)月
[答案]C
(六)銀行匯票的辦理和使用要求
申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，申請(qǐng)人必須先交付金額保證金，出票銀行方能出票。銀行匯票屬見票即付的票據(jù)，無需提示承兌。允許背書轉(zhuǎn)讓，特別適合于異地采購(gòu)時(shí)的款項(xiàng)結(jié)算。
(七)銀行匯票結(jié)算特點(diǎn)
1.適用范圍廣。
凡是各單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人需要在同城、異地進(jìn)行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及債權(quán)債務(wù)的結(jié)算，都可以使用銀行匯票，并且銀行匯票既可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金。
2.票隨人走，錢貨兩清。
3.信用度高，安全可靠?，F(xiàn)金匯票可以辦理掛失。
4.使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)。
5.結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動(dòng)退回。
(八)操作流程
三、支票
(一)支票的概念和種類
1.支票，是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。
2.支票的基本當(dāng)事人包括：出票人、付款人和收款人。
(1)出票人即存款人，使用支票的存款賬戶的單位和個(gè)人;
(2)付款人，是出票人的開戶銀行;
(3)持票人，是在票面上填明的收款人，也可以是經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的被背書人。
3.支票可分為轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票和普通支票三種。
轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金;現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不得轉(zhuǎn)賬，也不得背書轉(zhuǎn)讓;普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。
(二)支票的格式
(三)支票的使用范圍
單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域(全國(guó)范圍內(nèi)已開通支票影像交換系統(tǒng)的網(wǎng)點(diǎn))的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用支票，而且在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。支票的付款地為付款人所在地。
(四)支票的必須記載事項(xiàng)
表明“支票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期和出票人簽章。缺少以上記載事項(xiàng)之一的，支票無效。
支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。
銀行匯票與支票必須記載事項(xiàng)的異同
種 類 相同點(diǎn) 不同點(diǎn)1 不同點(diǎn)2
銀行匯票
7條 1.表明“××票”的字樣;2.無條件支付的承諾(或委托);3.付款人名稱;4.出票日期;5.出票人簽章
注意：均無付款日、出票地等記載事項(xiàng) 出票金額 收款人名稱
支 票
6條 確定的金額 授權(quán)補(bǔ)記
出票人為單位的，出票人簽章為該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
(五)支票的提示付款期為自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
【例題•判斷題】支票提示付款期限為自出票日起10日，但中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。( )(2009年)
[答案]對(duì)
(六)支票辦理的要求
1.轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。
2.現(xiàn)金支票喪失可以掛失止付，轉(zhuǎn)賬支票喪失不得掛失止付。
四、商業(yè)承兌匯票*
(一)概念
商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的匯票。
(二)特點(diǎn)及適用范圍
商業(yè)承兌匯票的承兌人為企業(yè);而銀行承兌匯票的承兌人為銀行。因此，商業(yè)承兌匯票的付款保證性一般來講低于銀行承兌匯票，它取得貼現(xiàn)貸款的難度也較銀行承兌匯票大。
在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)承兌匯票，同城異地均可使用。
五、銀行承兌匯票*
(一)概念
(二)特點(diǎn)及適用范圍
六、本票*
(一)概念
(二)特點(diǎn)及適用范圍
一、票據(jù)的概念和種類
1.《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。
2.在我國(guó)，票據(jù)包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。
3.票據(jù)的一般職能：信用、支付、匯兌和結(jié)算等。
4.票據(jù)的主要特征：
(1)以支付一定金額為目的;
(2)票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券;
(3)票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離;
(4)票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付;
(5)票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即應(yīng)無條件向收款人或持票人支付票據(jù)金額;
(6)票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券(能提現(xiàn)的票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓)。
二、銀行匯票
(一)概念
銀行匯票是指出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
(二)格式(參見圖5—1至圖5—5)
(三)使用范圍
單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。
(四)銀行匯票的必須記載事項(xiàng)(絕對(duì)記載事項(xiàng))(7項(xiàng))
表明“銀行匯票”的字樣;無條件支付的承諾;出票金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。
注意，無出票地、付款地、付款日期。
【例題•單選題】下列事項(xiàng)中，不屬于銀行匯票上必須記載的事項(xiàng)是( )(2009年)
A.無條件支付的承諾
B.付款日期
C.確定的金額
D.付款人名稱
[答案]B
【例題•多選題】下列屬于銀行匯票必須記載的事項(xiàng)有( )。(2009年)
A.出票日期
B.出票人簽章
C.無條件支付承諾
D.收款人名稱
[答案]ABCD
(五)銀行匯票的提示付款期限——自出票日起一個(gè)月。
【例題•單選題】銀行本票的提示付款期是自出票日起( )內(nèi)向付款人提示付款。(2009年)
A.10天
B.一個(gè)月
C.兩個(gè)月
D.六個(gè)月
[答案]C
(六)銀行匯票的辦理和使用要求
申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，申請(qǐng)人必須先交付金額保證金，出票銀行方能出票。銀行匯票屬見票即付的票據(jù)，無需提示承兌。允許背書轉(zhuǎn)讓，特別適合于異地采購(gòu)時(shí)的款項(xiàng)結(jié)算。
(七)銀行匯票結(jié)算特點(diǎn)
1.適用范圍廣。
凡是各單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人需要在同城、異地進(jìn)行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及債權(quán)債務(wù)的結(jié)算，都可以使用銀行匯票，并且銀行匯票既可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金。
2.票隨人走，錢貨兩清。
3.信用度高，安全可靠?，F(xiàn)金匯票可以辦理掛失。
4.使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)。
5.結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動(dòng)退回。
(八)操作流程
三、支票
(一)支票的概念和種類
1.支票，是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。
2.支票的基本當(dāng)事人包括：出票人、付款人和收款人。
(1)出票人即存款人，使用支票的存款賬戶的單位和個(gè)人;
(2)付款人，是出票人的開戶銀行;
(3)持票人，是在票面上填明的收款人，也可以是經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的被背書人。
3.支票可分為轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票和普通支票三種。
轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金;現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不得轉(zhuǎn)賬，也不得背書轉(zhuǎn)讓;普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。
(二)支票的格式
(三)支票的使用范圍
單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域(全國(guó)范圍內(nèi)已開通支票影像交換系統(tǒng)的網(wǎng)點(diǎn))的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用支票，而且在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。支票的付款地為付款人所在地。
(四)支票的必須記載事項(xiàng)
表明“支票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期和出票人簽章。缺少以上記載事項(xiàng)之一的，支票無效。
支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。
銀行匯票與支票必須記載事項(xiàng)的異同
種 類 相同點(diǎn) 不同點(diǎn)1 不同點(diǎn)2
銀行匯票
7條 1.表明“××票”的字樣;2.無條件支付的承諾(或委托);3.付款人名稱;4.出票日期;5.出票人簽章
注意：均無付款日、出票地等記載事項(xiàng) 出票金額 收款人名稱
支 票
6條 確定的金額 授權(quán)補(bǔ)記
出票人為單位的，出票人簽章為該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
(五)支票的提示付款期為自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
【例題•判斷題】支票提示付款期限為自出票日起10日，但中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。( )(2009年)
[答案]對(duì)
(六)支票辦理的要求
1.轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。
2.現(xiàn)金支票喪失可以掛失止付，轉(zhuǎn)賬支票喪失不得掛失止付。
四、商業(yè)承兌匯票*
(一)概念
商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的匯票。
(二)特點(diǎn)及適用范圍
商業(yè)承兌匯票的承兌人為企業(yè);而銀行承兌匯票的承兌人為銀行。因此，商業(yè)承兌匯票的付款保證性一般來講低于銀行承兌匯票，它取得貼現(xiàn)貸款的難度也較銀行承兌匯票大。
在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)承兌匯票，同城異地均可使用。
五、銀行承兌匯票*
(一)概念
(二)特點(diǎn)及適用范圍
六、本票*
(一)概念
(二)特點(diǎn)及適用范圍