第二節(jié) 稅務管理
稅務管理是指稅收征收管理機關為了貫徹、執(zhí)行國家稅收法律制度，加強稅收工作，協調征稅關系而開展的一項有目的的活動。
稅務管理是稅收征
收管理的重要內容，是稅款征收的前提。
包括：稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報等。(加：發(fā)票管理) (多選)
【例題·多選題】我國稅收征收管理機構包括( )。
A.國家稅務局系統
B.地方稅務局系統
C.海關系統
D.財政部門
[答案]AB
[解析]《稅收征管法》第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進行征收管理。
一、稅務登記
(一)稅務登記的概念
稅務登記是稅務機關依據稅法規(guī)定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理的一項法定制度，它是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作，是征納雙方法律關系成立的依據和證明，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)。
稅務登記是整個稅收征收管理的起點。(單選)
(二)稅務登記的范圍(多選)
《稅務登記管理辦法》規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應當依照《稅務登記管理辦法》的有關規(guī)定辦理稅務登記。
企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產經營的場所，個體工商戶和從事生產經營的事業(yè)單位，均應辦理稅務登記。
除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，其他主體均應辦理納稅登記。(判斷)
扣繳義務人應當在發(fā)生扣繳義務時，到稅務機關申報登記，領取扣繳稅款憑證。
【例題】下崗職工張某開辦了一家便利店，按照規(guī)定可以享受一定期限內的免稅優(yōu)惠，她認為免稅就是不需要辦理稅務登記。請問張某的觀點是否正確?并說明理由。
【分析】張某的觀點不正確。根據《稅收征管法》的規(guī)定，凡是從事生產經營的單位和個體工商戶均應當辦理稅務登記，這是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)。張某雖然可以享受一定期限的免稅優(yōu)惠，但是按照規(guī)定也需要辦理稅務登記。
結論：免稅期間也需辦理稅務登記。(判斷)
【例題·判斷題】凡是法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產的各類納稅人，均應當辦理稅務登記。( )
[答案]錯
【例題·判斷題】個體工商戶在稅法規(guī)定的享有免稅優(yōu)惠的期限內，可以不必辦理稅務登記。( )
[答案]錯
(三)稅務登記的種類
包括：開業(yè)登記;變更登記;停業(yè)、復業(yè)登記;注銷登記;外出經營報驗登記。(多選)
1.開業(yè)登記(設立稅務登記)
設立稅務登記是指納稅人依法成立并經工商行政管理機關登記后，為確認其納稅人的身份，納入國家稅務管理體系而到稅務機關進行的登記。
(1)辦理設立稅務登記的地點
企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。
稅務機關對納稅人稅務登記地點發(fā)生爭議的，由其共同的上級稅務機關指定管轄。
(2)申報辦理稅務登記的時限要求---30日內(單選)
《稅收征管法》第十五條 企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位(以下統稱從事生產、經營的納稅人)自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件。
【例題·單選題】根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照的一定期間內申報辦理稅務登記。該期間是( )。
A.5日內
B.10日內
C.20日內
D.30內
[答案]D
【例題·單選題】稅務機關對于納稅人的稅務登記表.提供的證件和資料審核完畢的時間為( )。
A.自收到之日起30日內
B.自納稅人填報之日起15日內
C.自收到之日起15日內
D.自納稅人填報之日起30日內
[答案]A
【例題·單選題】企業(yè)領取營業(yè)執(zhí)照后，向稅務機關申報辦理稅務登記的時間為( )。
A.10天之內
B.半個月之內
C.30天之內
D.半年之內
[答案]C
稅務管理是指稅收征收管理機關為了貫徹、執(zhí)行國家稅收法律制度，加強稅收工作，協調征稅關系而開展的一項有目的的活動。
稅務管理是稅收征
收管理的重要內容，是稅款征收的前提。
包括：稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報等。(加：發(fā)票管理) (多選)
【例題·多選題】我國稅收征收管理機構包括( )。
A.國家稅務局系統
B.地方稅務局系統
C.海關系統
D.財政部門
[答案]AB
[解析]《稅收征管法》第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進行征收管理。
一、稅務登記
(一)稅務登記的概念
稅務登記是稅務機關依據稅法規(guī)定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理的一項法定制度，它是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作，是征納雙方法律關系成立的依據和證明，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)。
稅務登記是整個稅收征收管理的起點。(單選)
(二)稅務登記的范圍(多選)
《稅務登記管理辦法》規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應當依照《稅務登記管理辦法》的有關規(guī)定辦理稅務登記。
企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產經營的場所，個體工商戶和從事生產經營的事業(yè)單位，均應辦理稅務登記。
除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，其他主體均應辦理納稅登記。(判斷)
扣繳義務人應當在發(fā)生扣繳義務時，到稅務機關申報登記，領取扣繳稅款憑證。
【例題】下崗職工張某開辦了一家便利店，按照規(guī)定可以享受一定期限內的免稅優(yōu)惠，她認為免稅就是不需要辦理稅務登記。請問張某的觀點是否正確?并說明理由。
【分析】張某的觀點不正確。根據《稅收征管法》的規(guī)定，凡是從事生產經營的單位和個體工商戶均應當辦理稅務登記，這是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)。張某雖然可以享受一定期限的免稅優(yōu)惠，但是按照規(guī)定也需要辦理稅務登記。
結論：免稅期間也需辦理稅務登記。(判斷)
【例題·判斷題】凡是法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產的各類納稅人，均應當辦理稅務登記。( )
[答案]錯
【例題·判斷題】個體工商戶在稅法規(guī)定的享有免稅優(yōu)惠的期限內，可以不必辦理稅務登記。( )
[答案]錯
(三)稅務登記的種類
包括：開業(yè)登記;變更登記;停業(yè)、復業(yè)登記;注銷登記;外出經營報驗登記。(多選)
1.開業(yè)登記(設立稅務登記)
設立稅務登記是指納稅人依法成立并經工商行政管理機關登記后，為確認其納稅人的身份，納入國家稅務管理體系而到稅務機關進行的登記。
(1)辦理設立稅務登記的地點
企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。
稅務機關對納稅人稅務登記地點發(fā)生爭議的，由其共同的上級稅務機關指定管轄。
(2)申報辦理稅務登記的時限要求---30日內(單選)
《稅收征管法》第十五條 企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位(以下統稱從事生產、經營的納稅人)自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件。
【例題·單選題】根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照的一定期間內申報辦理稅務登記。該期間是( )。
A.5日內
B.10日內
C.20日內
D.30內
[答案]D
【例題·單選題】稅務機關對于納稅人的稅務登記表.提供的證件和資料審核完畢的時間為( )。
A.自收到之日起30日內
B.自納稅人填報之日起15日內
C.自收到之日起15日內
D.自納稅人填報之日起30日內
[答案]A
【例題·單選題】企業(yè)領取營業(yè)執(zhí)照后，向稅務機關申報辦理稅務登記的時間為( )。
A.10天之內
B.半個月之內
C.30天之內
D.半年之內
[答案]C