導(dǎo)讀：幫你整理了2010年審計師考試仿真模擬試題：審計理論與實務(wù)，幫助考生備考。
一、單項選擇題
1.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征是：
A.及時性
B.廣泛性
C.獨立性
D.科學(xué)性
2.我國《中華人民共和國審計法》正式施行的時間是：
A.1993年1月1日
B.1994年1月1日
C.1995年1月1日
D.1996年1月1日
3.根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作的應(yīng)當是：
A.本單位的財務(wù)經(jīng)理
B.本單位的財務(wù)部門
C.本單位的監(jiān)事會
D.本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)
4.( )是審計法律法規(guī)內(nèi)容的進一步具體化，是審計工作實踐中具體貫徹審計法律法規(guī)的操作性規(guī)范。
A.審計法
B.審計法實施條例
C.審計準則
D.審計工作方案
5.根據(jù)我國目前的實際情況，國家審計的首要目標是：
A.客觀性
B.合法性
C.效益性
D.真實性
6.在審計證據(jù)中往往占主要部分，數(shù)量最多、來源最廣的審計證據(jù)是：
A.實物證據(jù)
B.書面證據(jù)
C.口頭證據(jù)
D.視聽或電子證據(jù)
7.審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計標準的應(yīng)當：
A.由審計組討論決定
B.請示本級人民政府或上級審計機關(guān)
C.由被審計單位研究決定
D.由派出審計機關(guān)決定
8.下列審計證據(jù)中，證明力的是：
A.被審計單位編制的材料入庫單
B.被審計單位的采購合同
C.銷售人員的口頭答復(fù)
D.銀行函證的回函
9.在風險基礎(chǔ)審計模式中，當被審計單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲嬋藛T不擬進行控制測試時，可將控制
風險水平直接確定為：
A.最低
B.適中
C.
D.忽略不計
10.被審計單位中管理*的觀念和經(jīng)營風格屬于內(nèi)部控制要素中的：
A.控制環(huán)境
B.風險評估
C.控制活動
D.信息與溝通
11.下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是：
A.授權(quán)審批控制
B.原材料消耗定額控制
C.職責分工控制
D.固定資產(chǎn)盤點控制
12.根據(jù)《審計法》的規(guī)定，對本級各部和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收
支行為，審計處理的種類不包括：
A.責令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)
B.責令限期上繳應(yīng)當上繳的財政收入
C.沒收違法所得
D.責令調(diào)整有關(guān)會計賬目
13.下列審計證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：
A.審計人員取得的被審計單位報表
B.審計人員從被審計單位獲得的采購合同
C.審計人員編制的存貨盤點表
D.審計人員獲取的被審計單位的工資計算單
14.與內(nèi)部審計報告相比，國家審計報告的特殊程序是：
A.征求被審計單位的意見
B.分級復(fù)核
C.送達被審計單位
D.公告審計結(jié)果
15.當注冊會計師出審計報告時，在審計報告意見中使用“除……的影響外”等術(shù)語的部分是：
A.無法表示意見的報告
B.否定意見的報告
C.保留意見的報告
D.無保留意見的報告
16.對有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型的方法是：
A.成本效果法
B.目標分析法
C.回歸分析法
D.杠桿法
17.下列選項中，效益審計中的關(guān)鍵問題是：
A.確定審計的重點
B.確定審計的目標
C.確定審計的范圍
D.確定審計的評價標準
18.2010年5月8日，審計人員監(jiān)督盤點某五金廠甲產(chǎn)品數(shù)量為10000件，2010年4月30日該廠甲產(chǎn)品賬
面結(jié)存數(shù)為13400件，經(jīng)審計核實從4月30日到5月8日該產(chǎn)品入庫12000件，出庫14400件，據(jù)此推算該廠4
月30日甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)量：
A.正確
B.少計1000件
C.少計2000件
D.多計1000件
19.審計人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時，最難發(fā)現(xiàn)的錯弊是：
A.應(yīng)收賬款提前入賬
B.應(yīng)收賬款金額記錄錯誤
C.漏記應(yīng)收賬款
D.虛列應(yīng)收賬款
20.在運用分析性復(fù)核方法檢查主營業(yè)務(wù)收入的完整性時.審計人員不實施的程序是：
A.計算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率.并與上期比較
B.比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動情況
C.比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的實際數(shù)與計劃數(shù)
D.計算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較
21.注冊會計師為審查被審計單位未入賬負債而實施的下列審計程序中，的是：
A.審查資產(chǎn)負債表日后貨幣資金支出情況——是負債就是要償還的
B.審查資產(chǎn)負債表日前后幾天的發(fā)票
C.審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函
D.審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單
22.下列各項中，屬于生產(chǎn)成本審計實質(zhì)性測試程序的是：
A.對成本項目進行分析性復(fù)核
B.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當審批
C.審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號的原始憑證
D.詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序
23.限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會計資料屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：
A.職責分工控制
B.信息傳遞程序控制
C.實物控制
D.賬務(wù)處理控制
24.被審計單位在分配材料成本差異時，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當期完工且銷售，這一做法
必然導(dǎo)致當期的：
A.利潤虛減
B.資產(chǎn)虛減
C.存貨虛增
D.負債虛增
25.審查短期借款償還的真實性、及時性、合規(guī)性的審計方法是：
A.抽查資產(chǎn)抵押情況
B.總賬與明細賬核對
C.核對付款憑證
D.分析借款明細表
26.審查材料等存貨時，首要的審計目標是：
A.攤銷正確性
B.分類正確性
C.計價正確性
D.資產(chǎn)真實性
27.審查未入賬應(yīng)付賬款的審計程序時，的是：
A.函證應(yīng)付賬款
B.抽查應(yīng)付賬款明細賬
C.抽查采購貨物發(fā)票
D.審查資產(chǎn)負債表日后付款業(yè)務(wù)
28.實地觀察固定資產(chǎn)，可以達到的審計目標是：
A.證實固定資產(chǎn)真實性
B.證實固定資產(chǎn)完整性
C.證實固定資產(chǎn)交易事項的合法性
D.確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)
29.應(yīng)收賬款實質(zhì)性測試過程中，控制函證過程的人員是：
A.會計主管
B.應(yīng)收賬款記賬員
C.審計人員
D.信用調(diào)查人員
30.審查應(yīng)收賬款是否真實、正確，最重要的方法是：
A.核對法
B.分析法
C.復(fù)核法
D.函證法
二、多項選擇題
1.下列有關(guān)審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計人員上的獨立性的有：
A.審計機關(guān)必須是獨立的專職機構(gòu)
B.審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動
C.審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)
D.審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關(guān)、社會團體或個人不得干涉
E.審計人員如與被審計單位有利害關(guān)系，應(yīng)當回避
2.按審計的主體，可將審計分為：
A.全部審計
B.國家審計
C.內(nèi)部審計
D.局部審計
E.社會審計
3.關(guān)于國家審計規(guī)范，下列說法錯誤的有：
A.審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法，全國審計機關(guān)和審計人員必須遵照執(zhí)行
B.國家審計基本準則、通用審計準則和專業(yè)審計準則是審計署依照《審計法》制定的，具有行政規(guī)
章的法律效力
C.國家審計機關(guān)和審計人員開展審計工作時，必須遵照國家審計基本準則進行
D.審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力
E.國家審計準則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范，沒有法律效力
4.《中華人民共和國審計法》規(guī)定的審計法律責任包括：
A.法律責任
B.社會責任
C.民事責任
D.行政責任
E.刑事責任
5.關(guān)于國家審計機關(guān)的管轄范圍，下列說法正確的有：
A.根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定
B.審計署可以統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機構(gòu)和地方審計機關(guān)對中央被審計單位進行審計
C.上級審計機關(guān)不能對下級審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的任何事項直接進行審計
D.上級審計機關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的部分審計事項授權(quán)下級審計機關(guān)審計
E.審計署各專業(yè)審計司應(yīng)嚴格按其所負責的專業(yè)進行分工，開展審計
6.下列要求中，屬于國家審計人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有：
A.客觀公正、實事求是
B.不得采用強迫、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)
C.不得以服務(wù)成果大小決定收費高低
D.保持專業(yè)勝任能力
E.保守秘密、合理謹慎
7.下列各項中，屬于審計項目計劃文字部分的內(nèi)容有：
A.本年度審計項目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想
B.完成審計項目的時間要求和責任單位
C.被審單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)
D.上年度審計計劃完成情況
E.完成計劃的主要措施
8.審計標準的特點包括：
A.準確性
B.時效性
C.層次性
D.客觀性
E.地域性
9.下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有：
A.員工素質(zhì)控制
B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
C.職責分工控制
D.憑證與記錄控制
E.獨立檢查
10.下列各項中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：
A.可接受的審計風險水平
B.固有風險水平
C.控制風險水平
D.所確定的檢查風險水平
E.重要性水平
11.分層選樣法的優(yōu)點包括：
A.減少樣本的非抽樣風險
B.將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項目聯(lián)系起來
C.將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性
D.對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性
E.無偏見地選取樣本項目
12.下列選項中，效益審計準備階段的工作有：
A.確定審計目標
B.設(shè)計審計方法體系
C.收集充分可靠的審計證據(jù)
D.確定審計評價標準
E.對證據(jù)進行分析和歸納整理
13.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：
A.客戶訂貨單
B.銷貨退回及折讓日記賬或明細賬
C.產(chǎn)品價目表
D.借項通知單
E.應(yīng)付賬款明細賬
14.審查應(yīng)付賬款期末余額變動合理性時，審計人員可采用的分析性復(fù)核程序有：
A.將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進行比較，分析其波動原因
B.檢查應(yīng)收賬款明細表上有無貸方余額
C.計算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率，并與前期相比較
D.計算并對比分析應(yīng)付賬款占當年流動負債的比率
E.計算并對比分析應(yīng)付賬款占采購金額的比率
15.對企業(yè)應(yīng)付福利費進行實質(zhì)性測試時，應(yīng)該重點關(guān)注的內(nèi)容有：
A.應(yīng)付福利費的計提是否經(jīng)過批準計提
B.計提職工福利費的比例是否正確
C.應(yīng)付福利費的賬務(wù)處理是否正確
D.應(yīng)付福利費賬簿是否經(jīng)過定期檢查、復(fù)核
E.職工福利費依據(jù)的工資總額是否正確
16.審計人員對存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨：
A.計價的正確性
B.所有權(quán)的歸屬
C.是否存在
D.是否毀損、短缺
E.會計處理是否正確且前后各期一致
17.貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序
有：
A.各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定
B.抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員
C.向銀行發(fā)函詢證
D.抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會計憑證，是否有會計人員的審核簽章
E.支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負責
18.在審計風險管理中，對于可控風險，可以采取的防范措施有：
A.提高審計人員業(yè)務(wù)水平
B.延長工作時間
C.深入了解被審計單位的基本情況
D.保持審計獨立性
E.加強審計質(zhì)量控制
19.下列審計程序中，可以用于審查長期借款入賬完整性的有：
A.向債權(quán)人詢證負債金額
B.查閱被審計單位管理部門的會議記錄和文件資料
C.審閱賬簿記錄并與原始憑證核對
D.分析利息費用賬戶，驗證利息支出的合理性
E.審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的未達賬項
20.審計人員在審查確定長期投資在資產(chǎn)負債表上是否恰當披露時，應(yīng)查實的內(nèi)容有：
A.資產(chǎn)負債表"長期投資"項目的數(shù)字是否與審定數(shù)相符
B.資產(chǎn)負債表"一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資"項目的數(shù)字是否列在"流動資產(chǎn)"類下
C.若長期投資超過凈資產(chǎn)的50%，是否已在會計報表附注中披露
D.是否已披露股票、債券在資產(chǎn)負債表日市價與成本的顯著差異
E.資產(chǎn)負債表是否單獨列示"兩年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資"項目
三、案例分析
1.(一)資料
2010年4月某審計局根據(jù)審計項目計劃，對某重點國有企業(yè)甲公司2009年度財務(wù)收支進行審計。鑒于
審計處審計人員A有豐富的審計經(jīng)驗，并且與甲公司財務(wù)部主管是夫妻關(guān)系，熟悉情況，審計局領(lǐng)導(dǎo)決定
由A擔任該項目主審，由經(jīng)貿(mào)審計處的處長擔任審計組組長，實行組長負責制。
根據(jù)審計項目計劃，2010年4月12日，某市審計局審計處幾名同志組成審計組，對該市重點國有企業(yè)
甲公司2009年度財務(wù)報表進行審計。B審計人員負責審計貨幣資金項目。由于甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)
有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金B(yǎng)審計人員在監(jiān)盤前一天通知甲公司會計主管人員做好監(jiān)盤準備。監(jiān)盤
時，出納把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額;然
后，B審計人員當場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”，并在簽字后形成審計工
作底稿。
進入審計終結(jié)階段后，審計人員A安排審計組成員C收集審計組各成員編制的審計工作底稿，由審計
人員C僅就審計定性和處理處罰是否準確適當進行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見，然后交給A起草審計報告。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
(1).你認為由審計人員A擔任主審的做法：
A.正確
B.錯誤，違背了我國《審計機關(guān)審計人員職業(yè)道德準則》
C.錯誤，違背了我國《審計機關(guān)項目計劃管理辦法》
D.錯誤，違背了我國《國家審計基本準則》
(2).你認為審計人員B在提前告知現(xiàn)金盤點時間的做法：
A.提高了審計效率
B.增大了審計風險
C.能夠得到良好的審計效果
D.不符合《審計準則》
(3).在盤點過程中B審計人員的責任：
A.填寫現(xiàn)金盤點表
B.登記現(xiàn)金日記賬
C.監(jiān)督現(xiàn)金盤點過程
D.親自清點現(xiàn)金
(4).你認為審計人員A安排審計人員C復(fù)核審計工作底稿并簽署復(fù)核意見的做法：
A.正確
B.錯誤，應(yīng)由審計人員C復(fù)核，審計人員A簽署復(fù)核意見
C.錯誤，應(yīng)由審計人員A復(fù)核并簽署復(fù)核意見
D.錯誤，應(yīng)由審計組組長復(fù)核并簽署復(fù)核意見
(5).對于審計工作底稿的復(fù)核，除了復(fù)核審計定性和處理處罰是否準確適當外，還應(yīng)包括：
A.所附審計證據(jù)是否充分、有效
B.是否清楚地載明了審計人員所負的責任
C.審計方案是否經(jīng)過批準
D.是否經(jīng)過甲公司簽字蓋章
2.(一)資料
2010年4月。某市審計局派出審計組對甲公司的財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)
務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計的資料和審計情況如
下：
1.甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門
批準;負責應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。
2.甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請與批準采購申請相互獨立;采購部門批
準請購并負責采購;驗收部門與財會部門相互獨立。
3.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗收、保管部門相互獨立;存貨盤點由獨
立于保管人員之外的其他部門人員定期進行;管理*通過授權(quán)程序、成本會計制度控制、永續(xù)盤存制等
信息傳遞程序?qū)嵤﹪栏窨刂?限制非授權(quán)人員接近存貨。
4.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨立;由出納員以外人員編制銀
行存款調(diào)節(jié)表;對于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪栏裼行У目刂?限制接近貨幣資金進行實物控制。
5.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨立;所有的資本交
易事項，都必須經(jīng)過企業(yè)權(quán)力機構(gòu)的事先審批與授權(quán);管理機構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準程序;
進行投資時。有正式的授權(quán)審批程序;由股東大會或董事會做出利潤分配決定;限制非授權(quán)人接近實物文
件和實物資產(chǎn)。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
(1).甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A.負責應(yīng)收賬款的會計人員編制對賬單與客戶對賬
B.由專門設(shè)立的信用部門批準賒銷信用
C.總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況
D.在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下.由總經(jīng)理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨”
(2).甲公司采購與付款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A.提出采購申請與批準采購申請相互獨立
B.采購部門批準請購并負責采購
C.記賬人員甲同時登記應(yīng)付賬款明細賬與總賬
D.驗收部門與財會部門相互獨立
(3).甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A.采購部門與驗收、保管部門相互獨立
B.制訂成本計劃、費用預(yù)算、永續(xù)盤存記錄由財會部門負責而不是倉儲部門負責
C.存貨的保管與會計記錄由同一人負責
D.由獨立于存貨管理的人員定期盤點、檢查存貨管理情況
(4).甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測試程序的有：
A.必要的審批授權(quán)程序、使用文件和記錄、業(yè)務(wù)獨立監(jiān)督檢查由同一人負責
B.對中小企業(yè)內(nèi)部控制采用文字說明的方法，對規(guī)模較大的企業(yè)采用流程圖或調(diào)查表形式描述出來
C.有出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表
D.支票的簽發(fā)與出納相互獨立
(5).甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測試程序的有：
A.查閱董事會頒布的有關(guān)章程、制度
B.走訪基層員工，了解舉債籌資的過程
C.了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
D.查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件
3.(一)資料
2010年4月，某市審計局派出審計組對某股份有限公司2009年度財務(wù)收支進行了審計，審計組的外勤
工作結(jié)束日為5月10日，并于5月20日向市審計局提交了審計報告。有關(guān)情況和資料如下：
1.該公司2009年會計報表反映，2009年末資產(chǎn)總額為16 000萬元，注冊資本4 000萬元，股東權(quán)益總
額為5000萬元，當年的稅前利潤總額為600萬元，適用所得稅稅率33%，該公司的會計報表無附注內(nèi)容。
2.2008年末和2009年末的應(yīng)收賬款余額分別為3600萬元和2400萬元。
3.2009年4月，該公司應(yīng)收某客戶的賬款150萬元，已被確認為壞賬損失并予以注銷，占2009年應(yīng)收
賬款年末余額的12.5%。
4.2009年末，該公司的存貨余額為1 200萬元。2008年和2009年的存貨計價方法分別為先進先出法和
移動加權(quán)平均法。
5.2009年末，該公司的固定資產(chǎn)原值為2 800萬元，2008年和2009年的固定資產(chǎn)折舊計提方法分別采
用直線法和年數(shù)總和法。
6.2009年1月1日分別借入三年期借款1000萬元，年利率8%和兩年期借款2000萬元，年利率12%借款用
于擴建生產(chǎn)大樓，工程于2006年7月開始，首先購入工程物資1170萬元，2009年10月領(lǐng)用該工程物資600
萬元，同時用借款支付工程費用60萬元。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
(1).審計人員認為，該公司在2009年度會計報表的附注中，應(yīng)予以說明的會計政策和會計估計變更
包括：
A.壞賬損失被注銷
B.存貨計價方法由先進先出法改為移動加權(quán)平均法
C.固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為年數(shù)總和法
D.重大的借款事項
(2).對該公司2009年會計政策變更，審計人員應(yīng)重點審查的內(nèi)容有：
A.新采用的會計政策是否符合公認會計準則
B.新采用的會計政策是否為該公司全體員工所知曉
C.變更是否必要和合理
D.變更是否經(jīng)過相關(guān)部門批準
(3).分析2009年末應(yīng)收賬款余額減少的情況，審計人員認為可能的原因有：
A.改變銷售政策以增加銷售
B.降低壞賬準備計提比例
C.改變收賬政策以加速收款
D.注銷壞賬
(4).對注銷的某客戶的150萬元賬款，審計人員應(yīng)重點審查的內(nèi)容是：
A.賒銷政策
B.有關(guān)付款憑證
C.注銷壞賬的審批文件
D.全年銷售計劃
(5).該公司2009年借款利息中可以資本化的金額是多少：
A.320
B.160
C.240
D.80
答案部分
一、單項選擇題
1.【正確答案】：C
2.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P5倒數(shù)第一段。
3.【正確答案】：D
4.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P45。
5.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P69。
6.【正確答案】：B
【答案解析】：參考教材P91第一段。
7.【正確答案】：B
8.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P94最后一段。
9.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P105 ~106。
10.【正確答案】：A
【答案解析】：參考教材P118。
11.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P117。
12.【正確答案】：C
13.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P91。
14.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P156。
15.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P163。
16.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P174。
17.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P169。
18.【正確答案】：D
【答案解析】：10000-12000+14400=12400，13400-12400=1000。
19.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P233。
20.【正確答案】：D
【答案解析】：選項D，是分析存貨的，并不是針對主營業(yè)務(wù)收入而言的。參考教材P227。
21.【正確答案】：A
【答案解析】：參考教材P257。
22.【正確答案】：A
【答案解析】：參考教材P274。
23.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P294。
24.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P287(3)中的介紹。
25.【正確答案】：C
26.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P276至P277。
27.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P257。
28.【正確答案】：A
【答案解析】：參考教材P262。
29.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P233。
30.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P233。
二、多項選擇題
1.【正確答案】：BE
【答案解析】：參考教材P58倒數(shù)第二段中的介紹。
2.【正確答案】：BCE
【答案解析】：參考教材P20。
3.【正確答案】：ADE
【答案解析】：參考教材P48～P49。
4.【正確答案】：DE
【答案解析】：參考教材P35。
5.【正確答案】：ABD
【答案解析】：參考教材P33。
6.【正確答案】：ADE
7.【正確答案】：ADE
【答案解析】：參考教材P73。
8.【正確答案】：BCE
【答案解析】：參考教材P88。
9.【正確答案】：BCDE
【答案解析】：參考教材P119。
10.【正確答案】：ADE
【答案解析】：參考教材P96。
11.【正確答案】：BCD
【答案解析】：參考教材P140。
12.【正確答案】：ABD
【答案解析】：參考教材P169。
13.【正確答案】：ABC
【答案解析】：參考教材P220。
14.【正確答案】：ADE
【答案解析】：參考教材P254。
15.【正確答案】：BCE
16.【正確答案】：CD
【答案解析】：參考教材P284。
17.【正確答案】：ABDE
【答案解析】：參考教材P344。
18.【正確答案】：ACDE
【答案解析】：參考教材P209。
19.【正確答案】：ABDE
【答案解析】：參考教材P324。
20.【正確答案】：ABCD
三、案例分析
1.(1).【正確答案】：BD
【答案解析】：參考教材P49和P61。
(2).【正確答案】：BD
(3).【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P346。
(4).【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P101。
(5).【正確答案】：A
2.(1).【正確答案】：BC
【答案解析】：參考教材P223。
(2).【正確答案】：AD
【答案解析】：參考教材P248。
(3).【正確答案】：ABD
【答案解析】：參考教材P271。
(4).【正確答案】：BCD【答案解析】：參考教材P340。
(5).【正確答案】：ACD
3.(1).【正確答案】：BC【答案解析】：參考教材P373。
(2).【正確答案】：ACD【答案解析】：參考教材P373至P374。
(3).【正確答案】：CD
(4).【正確答案】：C
(5).【正確答案】：B【答案解析】：2009年全年利息=2000×12%+1000×8%=320(萬元) 2009年應(yīng)計入在建工程的借款利息=320×6/12=160(萬元)
一、單項選擇題
1.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征是：
A.及時性
B.廣泛性
C.獨立性
D.科學(xué)性
2.我國《中華人民共和國審計法》正式施行的時間是：
A.1993年1月1日
B.1994年1月1日
C.1995年1月1日
D.1996年1月1日
3.根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作的應(yīng)當是：
A.本單位的財務(wù)經(jīng)理
B.本單位的財務(wù)部門
C.本單位的監(jiān)事會
D.本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)
4.( )是審計法律法規(guī)內(nèi)容的進一步具體化，是審計工作實踐中具體貫徹審計法律法規(guī)的操作性規(guī)范。
A.審計法
B.審計法實施條例
C.審計準則
D.審計工作方案
5.根據(jù)我國目前的實際情況，國家審計的首要目標是：
A.客觀性
B.合法性
C.效益性
D.真實性
6.在審計證據(jù)中往往占主要部分，數(shù)量最多、來源最廣的審計證據(jù)是：
A.實物證據(jù)
B.書面證據(jù)
C.口頭證據(jù)
D.視聽或電子證據(jù)
7.審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計標準的應(yīng)當：
A.由審計組討論決定
B.請示本級人民政府或上級審計機關(guān)
C.由被審計單位研究決定
D.由派出審計機關(guān)決定
8.下列審計證據(jù)中，證明力的是：
A.被審計單位編制的材料入庫單
B.被審計單位的采購合同
C.銷售人員的口頭答復(fù)
D.銀行函證的回函
9.在風險基礎(chǔ)審計模式中，當被審計單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲嬋藛T不擬進行控制測試時，可將控制
風險水平直接確定為：
A.最低
B.適中
C.
D.忽略不計
10.被審計單位中管理*的觀念和經(jīng)營風格屬于內(nèi)部控制要素中的：
A.控制環(huán)境
B.風險評估
C.控制活動
D.信息與溝通
11.下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是：
A.授權(quán)審批控制
B.原材料消耗定額控制
C.職責分工控制
D.固定資產(chǎn)盤點控制
12.根據(jù)《審計法》的規(guī)定，對本級各部和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收
支行為，審計處理的種類不包括：
A.責令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)
B.責令限期上繳應(yīng)當上繳的財政收入
C.沒收違法所得
D.責令調(diào)整有關(guān)會計賬目
13.下列審計證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：
A.審計人員取得的被審計單位報表
B.審計人員從被審計單位獲得的采購合同
C.審計人員編制的存貨盤點表
D.審計人員獲取的被審計單位的工資計算單
14.與內(nèi)部審計報告相比，國家審計報告的特殊程序是：
A.征求被審計單位的意見
B.分級復(fù)核
C.送達被審計單位
D.公告審計結(jié)果
15.當注冊會計師出審計報告時，在審計報告意見中使用“除……的影響外”等術(shù)語的部分是：
A.無法表示意見的報告
B.否定意見的報告
C.保留意見的報告
D.無保留意見的報告
16.對有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型的方法是：
A.成本效果法
B.目標分析法
C.回歸分析法
D.杠桿法
17.下列選項中，效益審計中的關(guān)鍵問題是：
A.確定審計的重點
B.確定審計的目標
C.確定審計的范圍
D.確定審計的評價標準
18.2010年5月8日，審計人員監(jiān)督盤點某五金廠甲產(chǎn)品數(shù)量為10000件，2010年4月30日該廠甲產(chǎn)品賬
面結(jié)存數(shù)為13400件，經(jīng)審計核實從4月30日到5月8日該產(chǎn)品入庫12000件，出庫14400件，據(jù)此推算該廠4
月30日甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)量：
A.正確
B.少計1000件
C.少計2000件
D.多計1000件
19.審計人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時，最難發(fā)現(xiàn)的錯弊是：
A.應(yīng)收賬款提前入賬
B.應(yīng)收賬款金額記錄錯誤
C.漏記應(yīng)收賬款
D.虛列應(yīng)收賬款
20.在運用分析性復(fù)核方法檢查主營業(yè)務(wù)收入的完整性時.審計人員不實施的程序是：
A.計算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率.并與上期比較
B.比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動情況
C.比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的實際數(shù)與計劃數(shù)
D.計算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較
21.注冊會計師為審查被審計單位未入賬負債而實施的下列審計程序中，的是：
A.審查資產(chǎn)負債表日后貨幣資金支出情況——是負債就是要償還的
B.審查資產(chǎn)負債表日前后幾天的發(fā)票
C.審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函
D.審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單
22.下列各項中，屬于生產(chǎn)成本審計實質(zhì)性測試程序的是：
A.對成本項目進行分析性復(fù)核
B.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當審批
C.審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號的原始憑證
D.詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序
23.限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會計資料屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：
A.職責分工控制
B.信息傳遞程序控制
C.實物控制
D.賬務(wù)處理控制
24.被審計單位在分配材料成本差異時，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當期完工且銷售，這一做法
必然導(dǎo)致當期的：
A.利潤虛減
B.資產(chǎn)虛減
C.存貨虛增
D.負債虛增
25.審查短期借款償還的真實性、及時性、合規(guī)性的審計方法是：
A.抽查資產(chǎn)抵押情況
B.總賬與明細賬核對
C.核對付款憑證
D.分析借款明細表
26.審查材料等存貨時，首要的審計目標是：
A.攤銷正確性
B.分類正確性
C.計價正確性
D.資產(chǎn)真實性
27.審查未入賬應(yīng)付賬款的審計程序時，的是：
A.函證應(yīng)付賬款
B.抽查應(yīng)付賬款明細賬
C.抽查采購貨物發(fā)票
D.審查資產(chǎn)負債表日后付款業(yè)務(wù)
28.實地觀察固定資產(chǎn)，可以達到的審計目標是：
A.證實固定資產(chǎn)真實性
B.證實固定資產(chǎn)完整性
C.證實固定資產(chǎn)交易事項的合法性
D.確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)
29.應(yīng)收賬款實質(zhì)性測試過程中，控制函證過程的人員是：
A.會計主管
B.應(yīng)收賬款記賬員
C.審計人員
D.信用調(diào)查人員
30.審查應(yīng)收賬款是否真實、正確，最重要的方法是：
A.核對法
B.分析法
C.復(fù)核法
D.函證法
二、多項選擇題
1.下列有關(guān)審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計人員上的獨立性的有：
A.審計機關(guān)必須是獨立的專職機構(gòu)
B.審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動
C.審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)
D.審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關(guān)、社會團體或個人不得干涉
E.審計人員如與被審計單位有利害關(guān)系，應(yīng)當回避
2.按審計的主體，可將審計分為：
A.全部審計
B.國家審計
C.內(nèi)部審計
D.局部審計
E.社會審計
3.關(guān)于國家審計規(guī)范，下列說法錯誤的有：
A.審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法，全國審計機關(guān)和審計人員必須遵照執(zhí)行
B.國家審計基本準則、通用審計準則和專業(yè)審計準則是審計署依照《審計法》制定的，具有行政規(guī)
章的法律效力
C.國家審計機關(guān)和審計人員開展審計工作時，必須遵照國家審計基本準則進行
D.審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力
E.國家審計準則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范，沒有法律效力
4.《中華人民共和國審計法》規(guī)定的審計法律責任包括：
A.法律責任
B.社會責任
C.民事責任
D.行政責任
E.刑事責任
5.關(guān)于國家審計機關(guān)的管轄范圍，下列說法正確的有：
A.根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定
B.審計署可以統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機構(gòu)和地方審計機關(guān)對中央被審計單位進行審計
C.上級審計機關(guān)不能對下級審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的任何事項直接進行審計
D.上級審計機關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的部分審計事項授權(quán)下級審計機關(guān)審計
E.審計署各專業(yè)審計司應(yīng)嚴格按其所負責的專業(yè)進行分工，開展審計
6.下列要求中，屬于國家審計人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有：
A.客觀公正、實事求是
B.不得采用強迫、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)
C.不得以服務(wù)成果大小決定收費高低
D.保持專業(yè)勝任能力
E.保守秘密、合理謹慎
7.下列各項中，屬于審計項目計劃文字部分的內(nèi)容有：
A.本年度審計項目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想
B.完成審計項目的時間要求和責任單位
C.被審單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)
D.上年度審計計劃完成情況
E.完成計劃的主要措施
8.審計標準的特點包括：
A.準確性
B.時效性
C.層次性
D.客觀性
E.地域性
9.下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有：
A.員工素質(zhì)控制
B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
C.職責分工控制
D.憑證與記錄控制
E.獨立檢查
10.下列各項中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：
A.可接受的審計風險水平
B.固有風險水平
C.控制風險水平
D.所確定的檢查風險水平
E.重要性水平
11.分層選樣法的優(yōu)點包括：
A.減少樣本的非抽樣風險
B.將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項目聯(lián)系起來
C.將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性
D.對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性
E.無偏見地選取樣本項目
12.下列選項中，效益審計準備階段的工作有：
A.確定審計目標
B.設(shè)計審計方法體系
C.收集充分可靠的審計證據(jù)
D.確定審計評價標準
E.對證據(jù)進行分析和歸納整理
13.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：
A.客戶訂貨單
B.銷貨退回及折讓日記賬或明細賬
C.產(chǎn)品價目表
D.借項通知單
E.應(yīng)付賬款明細賬
14.審查應(yīng)付賬款期末余額變動合理性時，審計人員可采用的分析性復(fù)核程序有：
A.將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進行比較，分析其波動原因
B.檢查應(yīng)收賬款明細表上有無貸方余額
C.計算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率，并與前期相比較
D.計算并對比分析應(yīng)付賬款占當年流動負債的比率
E.計算并對比分析應(yīng)付賬款占采購金額的比率
15.對企業(yè)應(yīng)付福利費進行實質(zhì)性測試時，應(yīng)該重點關(guān)注的內(nèi)容有：
A.應(yīng)付福利費的計提是否經(jīng)過批準計提
B.計提職工福利費的比例是否正確
C.應(yīng)付福利費的賬務(wù)處理是否正確
D.應(yīng)付福利費賬簿是否經(jīng)過定期檢查、復(fù)核
E.職工福利費依據(jù)的工資總額是否正確
16.審計人員對存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨：
A.計價的正確性
B.所有權(quán)的歸屬
C.是否存在
D.是否毀損、短缺
E.會計處理是否正確且前后各期一致
17.貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序
有：
A.各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定
B.抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員
C.向銀行發(fā)函詢證
D.抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會計憑證，是否有會計人員的審核簽章
E.支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負責
18.在審計風險管理中，對于可控風險，可以采取的防范措施有：
A.提高審計人員業(yè)務(wù)水平
B.延長工作時間
C.深入了解被審計單位的基本情況
D.保持審計獨立性
E.加強審計質(zhì)量控制
19.下列審計程序中，可以用于審查長期借款入賬完整性的有：
A.向債權(quán)人詢證負債金額
B.查閱被審計單位管理部門的會議記錄和文件資料
C.審閱賬簿記錄并與原始憑證核對
D.分析利息費用賬戶，驗證利息支出的合理性
E.審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的未達賬項
20.審計人員在審查確定長期投資在資產(chǎn)負債表上是否恰當披露時，應(yīng)查實的內(nèi)容有：
A.資產(chǎn)負債表"長期投資"項目的數(shù)字是否與審定數(shù)相符
B.資產(chǎn)負債表"一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資"項目的數(shù)字是否列在"流動資產(chǎn)"類下
C.若長期投資超過凈資產(chǎn)的50%，是否已在會計報表附注中披露
D.是否已披露股票、債券在資產(chǎn)負債表日市價與成本的顯著差異
E.資產(chǎn)負債表是否單獨列示"兩年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資"項目
三、案例分析
1.(一)資料
2010年4月某審計局根據(jù)審計項目計劃，對某重點國有企業(yè)甲公司2009年度財務(wù)收支進行審計。鑒于
審計處審計人員A有豐富的審計經(jīng)驗，并且與甲公司財務(wù)部主管是夫妻關(guān)系，熟悉情況，審計局領(lǐng)導(dǎo)決定
由A擔任該項目主審，由經(jīng)貿(mào)審計處的處長擔任審計組組長，實行組長負責制。
根據(jù)審計項目計劃，2010年4月12日，某市審計局審計處幾名同志組成審計組，對該市重點國有企業(yè)
甲公司2009年度財務(wù)報表進行審計。B審計人員負責審計貨幣資金項目。由于甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)
有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金B(yǎng)審計人員在監(jiān)盤前一天通知甲公司會計主管人員做好監(jiān)盤準備。監(jiān)盤
時，出納把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額;然
后，B審計人員當場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”，并在簽字后形成審計工
作底稿。
進入審計終結(jié)階段后，審計人員A安排審計組成員C收集審計組各成員編制的審計工作底稿，由審計
人員C僅就審計定性和處理處罰是否準確適當進行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見，然后交給A起草審計報告。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
(1).你認為由審計人員A擔任主審的做法：
A.正確
B.錯誤，違背了我國《審計機關(guān)審計人員職業(yè)道德準則》
C.錯誤，違背了我國《審計機關(guān)項目計劃管理辦法》
D.錯誤，違背了我國《國家審計基本準則》
(2).你認為審計人員B在提前告知現(xiàn)金盤點時間的做法：
A.提高了審計效率
B.增大了審計風險
C.能夠得到良好的審計效果
D.不符合《審計準則》
(3).在盤點過程中B審計人員的責任：
A.填寫現(xiàn)金盤點表
B.登記現(xiàn)金日記賬
C.監(jiān)督現(xiàn)金盤點過程
D.親自清點現(xiàn)金
(4).你認為審計人員A安排審計人員C復(fù)核審計工作底稿并簽署復(fù)核意見的做法：
A.正確
B.錯誤，應(yīng)由審計人員C復(fù)核，審計人員A簽署復(fù)核意見
C.錯誤，應(yīng)由審計人員A復(fù)核并簽署復(fù)核意見
D.錯誤，應(yīng)由審計組組長復(fù)核并簽署復(fù)核意見
(5).對于審計工作底稿的復(fù)核，除了復(fù)核審計定性和處理處罰是否準確適當外，還應(yīng)包括：
A.所附審計證據(jù)是否充分、有效
B.是否清楚地載明了審計人員所負的責任
C.審計方案是否經(jīng)過批準
D.是否經(jīng)過甲公司簽字蓋章
2.(一)資料
2010年4月。某市審計局派出審計組對甲公司的財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)
務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計的資料和審計情況如
下：
1.甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門
批準;負責應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。
2.甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請與批準采購申請相互獨立;采購部門批
準請購并負責采購;驗收部門與財會部門相互獨立。
3.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗收、保管部門相互獨立;存貨盤點由獨
立于保管人員之外的其他部門人員定期進行;管理*通過授權(quán)程序、成本會計制度控制、永續(xù)盤存制等
信息傳遞程序?qū)嵤﹪栏窨刂?限制非授權(quán)人員接近存貨。
4.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨立;由出納員以外人員編制銀
行存款調(diào)節(jié)表;對于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪栏裼行У目刂?限制接近貨幣資金進行實物控制。
5.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨立;所有的資本交
易事項，都必須經(jīng)過企業(yè)權(quán)力機構(gòu)的事先審批與授權(quán);管理機構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準程序;
進行投資時。有正式的授權(quán)審批程序;由股東大會或董事會做出利潤分配決定;限制非授權(quán)人接近實物文
件和實物資產(chǎn)。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
(1).甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A.負責應(yīng)收賬款的會計人員編制對賬單與客戶對賬
B.由專門設(shè)立的信用部門批準賒銷信用
C.總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況
D.在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下.由總經(jīng)理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨”
(2).甲公司采購與付款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A.提出采購申請與批準采購申請相互獨立
B.采購部門批準請購并負責采購
C.記賬人員甲同時登記應(yīng)付賬款明細賬與總賬
D.驗收部門與財會部門相互獨立
(3).甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A.采購部門與驗收、保管部門相互獨立
B.制訂成本計劃、費用預(yù)算、永續(xù)盤存記錄由財會部門負責而不是倉儲部門負責
C.存貨的保管與會計記錄由同一人負責
D.由獨立于存貨管理的人員定期盤點、檢查存貨管理情況
(4).甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測試程序的有：
A.必要的審批授權(quán)程序、使用文件和記錄、業(yè)務(wù)獨立監(jiān)督檢查由同一人負責
B.對中小企業(yè)內(nèi)部控制采用文字說明的方法，對規(guī)模較大的企業(yè)采用流程圖或調(diào)查表形式描述出來
C.有出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表
D.支票的簽發(fā)與出納相互獨立
(5).甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測試程序的有：
A.查閱董事會頒布的有關(guān)章程、制度
B.走訪基層員工，了解舉債籌資的過程
C.了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
D.查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件
3.(一)資料
2010年4月，某市審計局派出審計組對某股份有限公司2009年度財務(wù)收支進行了審計，審計組的外勤
工作結(jié)束日為5月10日，并于5月20日向市審計局提交了審計報告。有關(guān)情況和資料如下：
1.該公司2009年會計報表反映，2009年末資產(chǎn)總額為16 000萬元，注冊資本4 000萬元，股東權(quán)益總
額為5000萬元，當年的稅前利潤總額為600萬元，適用所得稅稅率33%，該公司的會計報表無附注內(nèi)容。
2.2008年末和2009年末的應(yīng)收賬款余額分別為3600萬元和2400萬元。
3.2009年4月，該公司應(yīng)收某客戶的賬款150萬元，已被確認為壞賬損失并予以注銷，占2009年應(yīng)收
賬款年末余額的12.5%。
4.2009年末，該公司的存貨余額為1 200萬元。2008年和2009年的存貨計價方法分別為先進先出法和
移動加權(quán)平均法。
5.2009年末，該公司的固定資產(chǎn)原值為2 800萬元，2008年和2009年的固定資產(chǎn)折舊計提方法分別采
用直線法和年數(shù)總和法。
6.2009年1月1日分別借入三年期借款1000萬元，年利率8%和兩年期借款2000萬元，年利率12%借款用
于擴建生產(chǎn)大樓，工程于2006年7月開始，首先購入工程物資1170萬元，2009年10月領(lǐng)用該工程物資600
萬元，同時用借款支付工程費用60萬元。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
(1).審計人員認為，該公司在2009年度會計報表的附注中，應(yīng)予以說明的會計政策和會計估計變更
包括：
A.壞賬損失被注銷
B.存貨計價方法由先進先出法改為移動加權(quán)平均法
C.固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為年數(shù)總和法
D.重大的借款事項
(2).對該公司2009年會計政策變更，審計人員應(yīng)重點審查的內(nèi)容有：
A.新采用的會計政策是否符合公認會計準則
B.新采用的會計政策是否為該公司全體員工所知曉
C.變更是否必要和合理
D.變更是否經(jīng)過相關(guān)部門批準
(3).分析2009年末應(yīng)收賬款余額減少的情況，審計人員認為可能的原因有：
A.改變銷售政策以增加銷售
B.降低壞賬準備計提比例
C.改變收賬政策以加速收款
D.注銷壞賬
(4).對注銷的某客戶的150萬元賬款，審計人員應(yīng)重點審查的內(nèi)容是：
A.賒銷政策
B.有關(guān)付款憑證
C.注銷壞賬的審批文件
D.全年銷售計劃
(5).該公司2009年借款利息中可以資本化的金額是多少：
A.320
B.160
C.240
D.80
答案部分
一、單項選擇題
1.【正確答案】：C
2.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P5倒數(shù)第一段。
3.【正確答案】：D
4.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P45。
5.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P69。
6.【正確答案】：B
【答案解析】：參考教材P91第一段。
7.【正確答案】：B
8.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P94最后一段。
9.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P105 ~106。
10.【正確答案】：A
【答案解析】：參考教材P118。
11.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P117。
12.【正確答案】：C
13.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P91。
14.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P156。
15.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P163。
16.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P174。
17.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P169。
18.【正確答案】：D
【答案解析】：10000-12000+14400=12400，13400-12400=1000。
19.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P233。
20.【正確答案】：D
【答案解析】：選項D，是分析存貨的，并不是針對主營業(yè)務(wù)收入而言的。參考教材P227。
21.【正確答案】：A
【答案解析】：參考教材P257。
22.【正確答案】：A
【答案解析】：參考教材P274。
23.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P294。
24.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P287(3)中的介紹。
25.【正確答案】：C
26.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P276至P277。
27.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P257。
28.【正確答案】：A
【答案解析】：參考教材P262。
29.【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P233。
30.【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P233。
二、多項選擇題
1.【正確答案】：BE
【答案解析】：參考教材P58倒數(shù)第二段中的介紹。
2.【正確答案】：BCE
【答案解析】：參考教材P20。
3.【正確答案】：ADE
【答案解析】：參考教材P48～P49。
4.【正確答案】：DE
【答案解析】：參考教材P35。
5.【正確答案】：ABD
【答案解析】：參考教材P33。
6.【正確答案】：ADE
7.【正確答案】：ADE
【答案解析】：參考教材P73。
8.【正確答案】：BCE
【答案解析】：參考教材P88。
9.【正確答案】：BCDE
【答案解析】：參考教材P119。
10.【正確答案】：ADE
【答案解析】：參考教材P96。
11.【正確答案】：BCD
【答案解析】：參考教材P140。
12.【正確答案】：ABD
【答案解析】：參考教材P169。
13.【正確答案】：ABC
【答案解析】：參考教材P220。
14.【正確答案】：ADE
【答案解析】：參考教材P254。
15.【正確答案】：BCE
16.【正確答案】：CD
【答案解析】：參考教材P284。
17.【正確答案】：ABDE
【答案解析】：參考教材P344。
18.【正確答案】：ACDE
【答案解析】：參考教材P209。
19.【正確答案】：ABDE
【答案解析】：參考教材P324。
20.【正確答案】：ABCD
三、案例分析
1.(1).【正確答案】：BD
【答案解析】：參考教材P49和P61。
(2).【正確答案】：BD
(3).【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P346。
(4).【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P101。
(5).【正確答案】：A
2.(1).【正確答案】：BC
【答案解析】：參考教材P223。
(2).【正確答案】：AD
【答案解析】：參考教材P248。
(3).【正確答案】：ABD
【答案解析】：參考教材P271。
(4).【正確答案】：BCD【答案解析】：參考教材P340。
(5).【正確答案】：ACD
3.(1).【正確答案】：BC【答案解析】：參考教材P373。
(2).【正確答案】：ACD【答案解析】：參考教材P373至P374。
(3).【正確答案】：CD
(4).【正確答案】：C
(5).【正確答案】：B【答案解析】：2009年全年利息=2000×12%+1000×8%=320(萬元) 2009年應(yīng)計入在建工程的借款利息=320×6/12=160(萬元)