信用證的流程
跟單信用證操作的流程簡述如下：
買賣雙方在貿(mào)易合同中規(guī)定使用跟單信用證支付。
買方通知當(dāng)?shù)劂y行（開證行）開立以賣方為受益人的信用證。
開證行請求另一銀行通知或保兌信用證。
通知行通知賣方，信用證已開立。
賣方收到信用證，并確保其能履行信用證規(guī)定的條件后，即裝運貨物。
賣方將單據(jù)向指定銀行提交。該銀行可能是開證行，或是信用證內(nèi)指定的付款、承兌或議付銀行。
該銀行按照信用證審核單據(jù)。如單據(jù)符合信用證規(guī)定，銀行將按信用證規(guī)定進行支付、承兌或議付。
開證行以外的銀行將單據(jù)寄送開證行。
開證行審核單據(jù)無誤后，以事先約定的形式，對已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付。
開證行在買方付款后交單，然后買方憑單取貨。
信用證的開立
1. 開證的申請
進出口雙方同意用跟單信用證支付后，進口商便有責(zé)任開證。第一件事是填寫開證申請表，這張表為開證申請人與開證行建立了法律關(guān)系，因此，開證申請表是開證的重要的文件。
2. 開證的要求
信用證申請的要求在統(tǒng)一慣例中有明確規(guī)定，進口商必須確切地將其告之銀行。 信用證開立的指示必須完整和明確。申請人必須時刻記住跟單信用證交易是一種單據(jù)交易，而不是貨物交易。銀行家不是商人，因此申請人不能希望銀行工作人員能充分了解每一筆交易中的技術(shù)術(shù)語。即使他將銷售合同中的所有條款都寫入信用證中，如果受益人真的想欺騙，他也無法得到完全保護。這就需要銀行與申請人共同努力，運用常識來避免開列對各方均顯累贅的信用證。銀行也應(yīng)該勸阻在開立信用證時其內(nèi)容套用過去已開立的信用證（套證）。
3. 開證的安全性
銀行接到開證申請人完整的指示后，必須立即按該指示開立信用證。另一方面，銀行也有權(quán)要求申請人交出一定數(shù)額的資金或以其財產(chǎn)的其他形式作為銀行執(zhí)行其指示的保證。
按現(xiàn)行規(guī)定，中國地方、部門及企業(yè)所擁有的外匯通常必須存入中國的銀行。如果某些單位需要跟單信用證進口貨物或技術(shù)，中國的銀行將凍結(jié)其帳戶中相當(dāng)于信用證金額的資金作為開證保證金。
如果申請人在開證行沒有帳號，開證行在開立信用證之前很可能要求申請人在其銀行存入一筆相當(dāng)于全部信用證金額的資金。這種擔(dān)?？梢酝ㄟ^抵押或典押實現(xiàn)（例如股票），但銀行也有可能通過用于交易的貨物作為擔(dān)保提供融資。開證行首先要對該筆貨物的適銷性進行調(diào)查，如果貨物易銷，銀行憑信用證給客戶提供的融資額度比滯銷商品要高得多。
4. 申請人與開證行的義務(wù)和責(zé)任
申請人對開證行承擔(dān)三項主要義務(wù)：
(1)申請人必須償付開證行為取得單據(jù)代表代向受益人支付的貸款。在他付款前，作為物權(quán)憑證的單據(jù)仍屬于銀行。
(2)如果單據(jù)與信用證條款相一致而申請人拒絕“贖單”，則其作為擔(dān)保的存款或帳戶上已被凍結(jié)的資金將歸銀行所有。
(3)申請人有向開證行提供開證所需的全部費用的責(zé)任。
開證行對申請人所承擔(dān)的責(zé)任：
首先，開證行一旦收到開證的詳盡指示，有責(zé)任盡快開證。其次，開證行一旦接受開證申請，就必須嚴(yán)格按照申請人的指示行事。
信用證的通知
1. 通知行的責(zé)任
在大多數(shù)情況下，信用證不是由開證行直接通知受益人，而是通過其在受益人國家或地區(qū)的代理行，即通知行進行轉(zhuǎn)遞的。 通知行通知受益人的大優(yōu)點就是安全。通知行的責(zé)任是應(yīng)合理謹(jǐn)慎地審核它所通知信用證的表面真實性。
2. 信用證的傳遞方式
信用證可以通過空郵、電報或電傳進行傳遞。設(shè)在布魯塞爾的SWIFT運用出租的線路在許多個國家的銀行間傳遞信息。大多數(shù)銀行，包括中國的銀行加入了這一組織。
3. 有效信用證的指示 當(dāng)開證行用任何有效的電訊傳遞方式指示通知行，通知信用證或信用證的修改，該電訊將被認(rèn)為是有效信用證文件或有效修改書，并且不需要再發(fā)出郵寄證實書。
受益人的審證
受益人在收到信用證以后,應(yīng)立即作如下的檢查：
買賣雙方公司的名號和地址寫法是不是和發(fā)票上打印的公司名號和地址寫法完全一樣？
信用證提到的付款保證是否符合受益人的要求？
信用證的款項對嗎？信用證的金額總數(shù)應(yīng)與合同相吻合并包括該合同的全部應(yīng)付費用。
付款的條件是否符合要求？除非對某些特定的國家或某些特定的進口商，出口商通常要求即期付款。在遠(yuǎn)期信用證條件下，匯票的期限應(yīng)與合同中所規(guī)定的一致。有一種信用證要求開立遠(yuǎn)期匯票，但卻可即期支付，這種信用證被稱為“假遠(yuǎn)期信用證”，其對受益人所起的作用與即期信用證是一樣的。
信用證提到的貿(mào)易條款是否符合受益人原先提出的要求？
是否趕得上在有效期和貨運單據(jù)限期內(nèi)把各項單據(jù)送交銀行？
能提供所需的貨運單據(jù)嗎？
有關(guān)保險的規(guī)定是否與銷售合同條款一致？
需保險的風(fēng)險。受益人對此應(yīng)與中國人民保險公司聯(lián)系，以決定是否接受申請人的要求。超過銷售合同中規(guī)定投保范圍的任何費用應(yīng)由申請人負(fù)擔(dān)。
投保金額。絕大多數(shù)信用證要求按CIF發(fā)票金額的110%投保。
貨物說明（包括免費附送的物品）、數(shù)量和其他各項寫對了嗎？ 如果按上述各條目檢查的時候發(fā)現(xiàn)有任何遺漏或差錯，那么應(yīng)該就下列各點立即作出決定，采取必要的措施：
能不能更改計劃或單據(jù)內(nèi)容來相應(yīng)配合？
是不是應(yīng)該要求買方修改信用證，修改費用應(yīng)該由哪一方支付？
若有疑問，可向本單位的聯(lián)系銀行或通知行咨詢。但有一點請記?。褐挥猩暾埲撕褪芤嫒思坝嘘P(guān)銀行共同同意，才有權(quán)決定修改。
信用證的履行
1. 單據(jù)的提交 在跟單信用證業(yè)務(wù)中，單據(jù)的提交起著非常重要的作用，因為這是對信用證終結(jié)算的關(guān)鍵。受益人向銀行提交單據(jù)后是否能得到貨款，在很大程度上取決于是否已開立信用證和單據(jù)是否備齊。
2. 交單時間的限制
提交單據(jù)的期限由以下三種因素決定：
（1）信用證的失效日期；
（2）裝運日期后所特定的交單日期；
（3）銀行在其營業(yè)時間外，無接受提交單據(jù)的義務(wù)。
信用中有關(guān)裝運的任何日期或期限中的“止”、“至”、“直至”、“自從”和類似詞語，都可理解為包括所述日期。“以后”一詞理解為不包括所述日期。
“上半月”、“下半月”理解為該月一日至十五日和十六日至該月的后一日，首尾兩天均包括在內(nèi)。 “月初”、“月中”或“月末”理解為該月一日至十日、十一日至二十日、二十一日至該月后一日，首尾兩天均包括在內(nèi)。
3. 交單地點的限制
所有信用證必須規(guī)定一個付款、承兌的交單地點，或在議付信用證的情況下須規(guī)定一個交單議付的地點，但自由議付信用證除外。 像提交單據(jù)的期限一樣，信用證的到期地點也會影響受益人的處境。有時會發(fā)生這樣的情況，開證行將信用證的到期地點定在其本國或他自己的營業(yè)柜臺，而不是受益人國家這對受益人的處境極為不利，因為他必須保證于信用證的有效期內(nèi)在開證銀行營業(yè)柜臺前提交單據(jù)。
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銀行審核單據(jù)
受益人向銀行提交單據(jù)后，銀行有義務(wù)認(rèn)真審核單據(jù)，以確保單據(jù)表面上顯示出符合信用證要求和各單據(jù)之間的一致性。
1. 審單準(zhǔn)則 銀行必須合理謹(jǐn)慎地審核信用證的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符規(guī)定的單據(jù)在表面上與信用證條款的相符性應(yīng)由在這些條文中反映的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行慣例來確定。單據(jù)表面上互不相符，應(yīng)視為表面上與作用證條款不相符。
上述“其表面”一詞的含意是，銀行不需親自詢問單據(jù)是否是假的，已裝運的貨物是否是假的，已裝運的貨物是否真正裝運，以及單據(jù)簽發(fā)后是否失效。除非銀行知道所進行的是欺詐行為，否則這些實際發(fā)生的情況與銀行無關(guān)。因而，如受益人制造表面上與信用證規(guī)定相符的假單據(jù)，也能得到貨款。但是如受益人已經(jīng)以適當(dāng)?shù)姆绞窖b運了所規(guī)定的貨物，在制作單據(jù)時未能一到信用證所規(guī)定的一些條件，銀行將拒絕接受單據(jù)，而受人決不能得到貨款。銀行不審核信用證中未規(guī)定的單據(jù)，如果銀行收到此類單據(jù)，將退還提交人或予以轉(zhuǎn)交并對此不負(fù)責(zé)任。
2. 單據(jù)有效性的免責(zé)
銀行對任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實性或法律效力，或單據(jù)中載明、附加的一般及/或特殊條件概不負(fù)責(zé)。銀行對單據(jù)所代表貨物的描述、數(shù)量、重量、品質(zhì)、狀況、包裝、交貨、金額或存在與否，以及對貨物發(fā)貨人、承運人、貨運代理人、收貨人，或貨物保險人及其他任何人的誠信、行為及/或疏忽、清償能力、行為能力或資信狀況概不負(fù)責(zé)。
3. 審核單據(jù)的期限
銀行需要多長時間審核賣方提交的單據(jù)，并通知賣方單據(jù)是否完備？統(tǒng)一慣例第13條b款對此明確規(guī)定：開證行、保兌行（如已保兌）或代表他們的被指定銀行各自應(yīng)有一個合理的時間，即不超過收到單據(jù)后的七個銀行營業(yè)日，審核單據(jù)，決定是否接受或拒收單拒，并通知從其處收到單據(jù)的當(dāng)事人。
4. 不符單據(jù)與通知 如開證行授權(quán)另一家銀行憑表面上符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付，則開證行和保兌行（如已保兌）有義務(wù)：(1)接受單據(jù)；(2)對已付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的被指定銀行進行償付。
收到單據(jù)后，開證行及/或保兌行（如已保兌）或代表他們的被指定銀行必須以單據(jù)為依據(jù)，審核其表面上是否與信用證條款相符。如果單據(jù)表面上與信用證不符，上述銀行可拒收單據(jù)。
如果開證行確定單據(jù)表面上與信用證條款不符，它可以完全根據(jù)自己的決定與申請人聯(lián)系，請其撤除不符點。
如果開證行及/或保兌行（如已保兌）或代表他們的被指定銀行決定拒收單據(jù)，則其必須在不遲于自收到單據(jù)次日起第七個銀行營業(yè)日結(jié)束前，不延誤地以電訊，或其他快捷方式發(fā)出通知。該通知應(yīng)發(fā)至從其處收到單據(jù)的銀行，如直接從受益人處收到單據(jù)，則將通知發(fā)至受益人。 通知必須說明拒收單據(jù)的所有不符點，還必須說明銀行是否留存單據(jù)聽候處理，或已將單據(jù)退還交單人。開證行或保兌行有權(quán)向寄單行索還已經(jīng)給予的任何償付款項和利息。
如開證行或保兌行未能按這些規(guī)定辦理，或未能留存單據(jù)等待處理，未將單據(jù)退還交單人，開證行或保兌行則無權(quán)宣稱單據(jù)不符合信用證條款。如寄單行向開證行或保兌行提出應(yīng)注意的單據(jù)中的任何不符點，它已以保留方式或根據(jù)賠償書付款，承擔(dān)延期付款責(zé)任承兌匯票或議付時，開證行或保兌行并不因之而解除其任何義務(wù)。
信用證的結(jié)算
當(dāng)銀行審單完畢后，信用證即進入結(jié)算階段。統(tǒng)一慣例第10條指出：“所有信用證都必須清楚地表明該證是否適用即期付款、延期付款、承兌或議付?！?BR> 1. 即期付款
受益人將單據(jù)送交付款行。
銀行審核單據(jù)與信用證條款，相符后付款給受益人。 (3) 該銀行如不是開證行的話，以事先議定的方式將單據(jù)寄交開證行索賠。
2. 延期付款
受益人把單據(jù)送交承擔(dān)延期付款的銀行。
銀行審核單據(jù)與信用證條款相符后，依據(jù)信用證所能確定的到期日付款。
該銀行如不是開證行的話，以事先議定的方式將單據(jù)寄交開證行索賠。
3. 承兌匯票
受益人把單據(jù)和向銀行出具的遠(yuǎn)期匯票送交辦理該信用證的銀行（承兌行）。
銀行審核單據(jù)與信用證條件相符后，承兌匯票并退還給受益人。
4. 議付
受益人按信用證規(guī)定，將單據(jù)連同向信用證規(guī)定的付款人開出的即期或延期匯票送交議付銀行。
議付銀行審核單據(jù)與信用證規(guī)定相符后，可買入單據(jù)和匯票。
該議付銀行如非開證行，則以事先議定的形式將單據(jù)和匯票交開證行索賠。
信用證方式雖比較能為買賣雙方所共同接受，但由于它所固有的獨特的性質(zhì)(特別是它的機械的"嚴(yán)格一致"原則，)常為不法商人行騙冒假所利用，客觀上也存在一系列的風(fēng)險，從出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的角度分析，出口方的風(fēng)險主要有以下幾個方面：
一．進口商不依合同開證買賣合同，其條款應(yīng)與買賣合同嚴(yán)格一致。但實際上由于多種原因，進口商不依照合同開證，從而使合同的執(zhí)行發(fā)生因難，或者使出口商遭致額外的損失。常見的是：進口商不按期7f證或不開證(如在市場變化和外匯、進口管制嚴(yán)格的情形下)；進口商在信用證中增添一些對其有利的附加條款(如單方面提高保險險別、金額、變換目的港、更改包裝等)，以達到企圖變更合同的目的；進口商在信用證中作出許多限制性的規(guī)定等。
二．進口商故設(shè)障礙
進口商往往利用信用證"嚴(yán)格一致"的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設(shè)置一些陷井。如規(guī)定不確定，有字誤以及條款內(nèi)容相互矛盾的信用證。
信用證上存在字誤，如受益人名稱、地址、裝運船、地址、有效期限等打錯字，不要以為是小照疵，它們將直接影響要求提示的單據(jù)，有可能成為開證行拒付的理由。此外，信用證中規(guī)定禁止分批裝運卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯(lián)運提單卻又禁止轉(zhuǎn)船，或者要求的保險的種類相互重疊等，這些無疑是相互矛盾的。
三．進口商偽造信用證偽造信用證，或竊取其他銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或瀕臨破產(chǎn)的銀行的職員惡意串通開出信用證等經(jīng)寄出口商，若未察覺，出口商將導(dǎo)致貨款兩空的損失。
例如：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行(STANDARDCHARTEREDBANKITD．BIRMINGHAMBRANCH．ENGLAND)名義開立的跟單信用證，金額為USD37，200，00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行(NATIONALWESTLMBVSTERBANKLTD．LONDON)。因該證沒有像往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行通知，真實性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某中行要求鑒別真?zhèn)?。?jīng)銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點可疑之處：1．信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辨認(rèn)從何地寄出；2．信用證限制通知行--倫敦國民西敏寺銀行議付；有違常規(guī)；3．收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無；4．信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無法核對；信用證要求貨物空運至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。根據(jù)以上幾點，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)與開證行總行聯(lián)系查實，確是如此。從而避免了一起偽造信用證詐騙。
四．進口商規(guī)定要求不易獲得的單據(jù)的信用證某特定人簽字的單據(jù)，或注明貨物配船部位或裝在船艙內(nèi)的貨柜提單、或明確要求FOB可CFR條件下憑保險公司回執(zhí)申請議付，這些對作為受益人的賣方來說根本無法履行或非賣方所能控制。
如：信用證規(guī)定，要求受益人提供由商檢局出具品質(zhì)和數(shù)量和價格檢驗證明的條款，根據(jù)中國商品檢驗局的規(guī)定，商檢局只能出具品質(zhì)和數(shù)量的檢驗證明，但不能出具價格的檢驗證明。因此，非賣方所能獲得，應(yīng)及時要求買方通過銀行修改，取消有關(guān)價格檢驗的詞句。又如：我國對國外出口的陶瓷、散裝礦石等，信用證規(guī)定瓷管需裝單艙、散裝礦石要求裝單艙或不準(zhǔn)裝深柜，必須在提單上加注"不準(zhǔn)裝深柜"。在實際工作中固然應(yīng)適當(dāng)考慮收貨人的要求，但不能作為一條規(guī)定列入信用證內(nèi)，因為：(1)配艙是屬船方的權(quán)力范圍，只要承運人對貨物不違反適當(dāng)?shù)亍⒅?jǐn)慎地裝船配載原則，貨主是不能干涉的；(2)船方配貨是根據(jù)全船貨物全盤考慮的，不可能由貨主分別指定部位裝船。
五．信用證規(guī)定的要求與有關(guān)國家的法律規(guī)定不一或有關(guān)部門規(guī)章不一 實踐中，賣方不可疏忽大意的是雖然信用證表面規(guī)定有利于己方的條件，但有關(guān)國家或地方的法律以及有關(guān)出單部門的規(guī)定，不允許信用證上的規(guī)定得以實現(xiàn)，因此，應(yīng)預(yù)防在先，了解在先，適當(dāng)時應(yīng)據(jù)理力爭，刪除有關(guān)條款，不應(yīng)受別國法律的約束。
如，國外開來的遠(yuǎn)期信用證中，規(guī)定利息或終貼現(xiàn)費由買方負(fù)擔(dān)，但到期付款，開證行又要求扣除利息所得稅、因為根據(jù)有關(guān)國家或地方法律，對利息收入均課征所得稅。例如，巴黎國民銀行根據(jù)法國稅法第125條，擅自從付給受益人的利息中扣除了30％的利息收入，而根據(jù)法國政府征收所得稅的對象應(yīng)是法國的企業(yè)和公民，而遠(yuǎn)期匯票是由我國出口公司融資，利息規(guī)定由買方負(fù)擔(dān)利息，所以不應(yīng)扣除利息所得稅。此外，意大利、塞浦路斯等亦有類似規(guī)定，作為出口商應(yīng)予充分考慮，電洽國外買方修改信用證中可能涉及到扣除利息所得稅的條款。又如：國外開來的信用證規(guī)定，要求投保倫敦協(xié)會的保險和中國人民保險公司的保險條款，根據(jù)信用證要求投保倫敦協(xié)會的一切險(allrisks)和中國人民保險公司的戰(zhàn)爭(warrisks)條款，雖然這兩種險別可以同時投保，但根據(jù)中國人民保險公司的規(guī)定，不能同時投保中外兩個保險機構(gòu)，只能取其一。因此，中方出口商應(yīng)及時聯(lián)系客戶，刪除其中一個機構(gòu)，然后再投保。
六．涂改信用證詐騙
進口商將過期失效的信用證刻意涂改，變更原證的金額，裝船期和受益人名稱，并直接郵寄或面交受益人，以騙取出口貨物，或誘使出口方向其開立信用證，騙取銀行融資。例如：江蘇某外貿(mào)公司曾收到一份由香港客商面交的信開信用證，金額為318萬美元，當(dāng)?shù)刂行袑徍撕?，發(fā)覺該證金額、裝船期及受益人名稱均有明顯涂改痕跡，于是提醒受益人注意，并立即向開證行查詢，后查明此證是經(jīng)客商涂改后，交給外貿(mào)公司，企圖以此要求我方銀行向其開出630萬美元的信用證，以便在國外招搖撞騙。事實上，這是一份早已過期失效的舊信用證。幸虧我方銀行警惕性高，才及時制止了這一起巨額信用證詐騙案。
七．偽造保兌信用證詐騙
所謂"偽造信用證詐騙"，是指進口商在提供假信用證的基礎(chǔ)上，為獲得出口方的信任，蓄意偽造國際大銀行的保兌函，以達到騙取賣方大宗出口貨物的目的。例如：某中行曾收到一份由印尼雅加達亞歐美銀行發(fā)出的要求紐約瑞士聯(lián)合銀行保兌的電開信用社，金額為600萬美元，受益人為廣東某外貿(mào)公司，出口貨物是200萬條干蛇皮，但查銀行年鑒，沒有該開證行的資料，稍后，又收到蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函，但其兩個簽字中，僅有一個相似，另一個無法核對。此時，受益人稱貨已備妥，急待裝運，以免誤了裝船期。為了慎重起見，該中行一方面勸阻受益人暫不出運，另一方面，抓緊與紐約瑞士聯(lián)合銀行和蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行聯(lián)系查詢，先后得到答復(fù)："從沒聽說過開證行情況，也從未保兌過這一信用證。"至此，可以確定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑以騙取我方出口貨物。
八．規(guī)定必須另行指示知才能生效的信用證如果信用證規(guī)定須進一步才能裝船、裝船日期另行通知、進口許可證須核準(zhǔn)、貨物樣品經(jīng)檢驗認(rèn)可等，都可能造成因不通知而不了了之，致使賣方備貨后，由于貨價的上漲或下跌而受損失。
九．規(guī)定要求的內(nèi)容已非信用證交易實質(zhì)如果信用證規(guī)定必須在貨物運至目的地后，貨物經(jīng)檢驗合格后或經(jīng)外匯管理*核準(zhǔn)后才付款；或規(guī)定以進口商承兌匯票為付款條件，如買方不承兌，開證行就不負(fù)責(zé)任，這些已非信用證交易，對出口商也沒有保障可言。
跟單信用證操作的流程簡述如下：
買賣雙方在貿(mào)易合同中規(guī)定使用跟單信用證支付。
買方通知當(dāng)?shù)劂y行（開證行）開立以賣方為受益人的信用證。
開證行請求另一銀行通知或保兌信用證。
通知行通知賣方，信用證已開立。
賣方收到信用證，并確保其能履行信用證規(guī)定的條件后，即裝運貨物。
賣方將單據(jù)向指定銀行提交。該銀行可能是開證行，或是信用證內(nèi)指定的付款、承兌或議付銀行。
該銀行按照信用證審核單據(jù)。如單據(jù)符合信用證規(guī)定，銀行將按信用證規(guī)定進行支付、承兌或議付。
開證行以外的銀行將單據(jù)寄送開證行。
開證行審核單據(jù)無誤后，以事先約定的形式，對已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付。
開證行在買方付款后交單，然后買方憑單取貨。
信用證的開立
1. 開證的申請
進出口雙方同意用跟單信用證支付后，進口商便有責(zé)任開證。第一件事是填寫開證申請表，這張表為開證申請人與開證行建立了法律關(guān)系，因此，開證申請表是開證的重要的文件。
2. 開證的要求
信用證申請的要求在統(tǒng)一慣例中有明確規(guī)定，進口商必須確切地將其告之銀行。 信用證開立的指示必須完整和明確。申請人必須時刻記住跟單信用證交易是一種單據(jù)交易，而不是貨物交易。銀行家不是商人，因此申請人不能希望銀行工作人員能充分了解每一筆交易中的技術(shù)術(shù)語。即使他將銷售合同中的所有條款都寫入信用證中，如果受益人真的想欺騙，他也無法得到完全保護。這就需要銀行與申請人共同努力，運用常識來避免開列對各方均顯累贅的信用證。銀行也應(yīng)該勸阻在開立信用證時其內(nèi)容套用過去已開立的信用證（套證）。
3. 開證的安全性
銀行接到開證申請人完整的指示后，必須立即按該指示開立信用證。另一方面，銀行也有權(quán)要求申請人交出一定數(shù)額的資金或以其財產(chǎn)的其他形式作為銀行執(zhí)行其指示的保證。
按現(xiàn)行規(guī)定，中國地方、部門及企業(yè)所擁有的外匯通常必須存入中國的銀行。如果某些單位需要跟單信用證進口貨物或技術(shù)，中國的銀行將凍結(jié)其帳戶中相當(dāng)于信用證金額的資金作為開證保證金。
如果申請人在開證行沒有帳號，開證行在開立信用證之前很可能要求申請人在其銀行存入一筆相當(dāng)于全部信用證金額的資金。這種擔(dān)?？梢酝ㄟ^抵押或典押實現(xiàn)（例如股票），但銀行也有可能通過用于交易的貨物作為擔(dān)保提供融資。開證行首先要對該筆貨物的適銷性進行調(diào)查，如果貨物易銷，銀行憑信用證給客戶提供的融資額度比滯銷商品要高得多。
4. 申請人與開證行的義務(wù)和責(zé)任
申請人對開證行承擔(dān)三項主要義務(wù)：
(1)申請人必須償付開證行為取得單據(jù)代表代向受益人支付的貸款。在他付款前，作為物權(quán)憑證的單據(jù)仍屬于銀行。
(2)如果單據(jù)與信用證條款相一致而申請人拒絕“贖單”，則其作為擔(dān)保的存款或帳戶上已被凍結(jié)的資金將歸銀行所有。
(3)申請人有向開證行提供開證所需的全部費用的責(zé)任。
開證行對申請人所承擔(dān)的責(zé)任：
首先，開證行一旦收到開證的詳盡指示，有責(zé)任盡快開證。其次，開證行一旦接受開證申請，就必須嚴(yán)格按照申請人的指示行事。
信用證的通知
1. 通知行的責(zé)任
在大多數(shù)情況下，信用證不是由開證行直接通知受益人，而是通過其在受益人國家或地區(qū)的代理行，即通知行進行轉(zhuǎn)遞的。 通知行通知受益人的大優(yōu)點就是安全。通知行的責(zé)任是應(yīng)合理謹(jǐn)慎地審核它所通知信用證的表面真實性。
2. 信用證的傳遞方式
信用證可以通過空郵、電報或電傳進行傳遞。設(shè)在布魯塞爾的SWIFT運用出租的線路在許多個國家的銀行間傳遞信息。大多數(shù)銀行，包括中國的銀行加入了這一組織。
3. 有效信用證的指示 當(dāng)開證行用任何有效的電訊傳遞方式指示通知行，通知信用證或信用證的修改，該電訊將被認(rèn)為是有效信用證文件或有效修改書，并且不需要再發(fā)出郵寄證實書。
受益人的審證
受益人在收到信用證以后,應(yīng)立即作如下的檢查：
買賣雙方公司的名號和地址寫法是不是和發(fā)票上打印的公司名號和地址寫法完全一樣？
信用證提到的付款保證是否符合受益人的要求？
信用證的款項對嗎？信用證的金額總數(shù)應(yīng)與合同相吻合并包括該合同的全部應(yīng)付費用。
付款的條件是否符合要求？除非對某些特定的國家或某些特定的進口商，出口商通常要求即期付款。在遠(yuǎn)期信用證條件下，匯票的期限應(yīng)與合同中所規(guī)定的一致。有一種信用證要求開立遠(yuǎn)期匯票，但卻可即期支付，這種信用證被稱為“假遠(yuǎn)期信用證”，其對受益人所起的作用與即期信用證是一樣的。
信用證提到的貿(mào)易條款是否符合受益人原先提出的要求？
是否趕得上在有效期和貨運單據(jù)限期內(nèi)把各項單據(jù)送交銀行？
能提供所需的貨運單據(jù)嗎？
有關(guān)保險的規(guī)定是否與銷售合同條款一致？
需保險的風(fēng)險。受益人對此應(yīng)與中國人民保險公司聯(lián)系，以決定是否接受申請人的要求。超過銷售合同中規(guī)定投保范圍的任何費用應(yīng)由申請人負(fù)擔(dān)。
投保金額。絕大多數(shù)信用證要求按CIF發(fā)票金額的110%投保。
貨物說明（包括免費附送的物品）、數(shù)量和其他各項寫對了嗎？ 如果按上述各條目檢查的時候發(fā)現(xiàn)有任何遺漏或差錯，那么應(yīng)該就下列各點立即作出決定，采取必要的措施：
能不能更改計劃或單據(jù)內(nèi)容來相應(yīng)配合？
是不是應(yīng)該要求買方修改信用證，修改費用應(yīng)該由哪一方支付？
若有疑問，可向本單位的聯(lián)系銀行或通知行咨詢。但有一點請記?。褐挥猩暾埲撕褪芤嫒思坝嘘P(guān)銀行共同同意，才有權(quán)決定修改。
信用證的履行
1. 單據(jù)的提交 在跟單信用證業(yè)務(wù)中，單據(jù)的提交起著非常重要的作用，因為這是對信用證終結(jié)算的關(guān)鍵。受益人向銀行提交單據(jù)后是否能得到貨款，在很大程度上取決于是否已開立信用證和單據(jù)是否備齊。
2. 交單時間的限制
提交單據(jù)的期限由以下三種因素決定：
（1）信用證的失效日期；
（2）裝運日期后所特定的交單日期；
（3）銀行在其營業(yè)時間外，無接受提交單據(jù)的義務(wù)。
信用中有關(guān)裝運的任何日期或期限中的“止”、“至”、“直至”、“自從”和類似詞語，都可理解為包括所述日期。“以后”一詞理解為不包括所述日期。
“上半月”、“下半月”理解為該月一日至十五日和十六日至該月的后一日，首尾兩天均包括在內(nèi)。 “月初”、“月中”或“月末”理解為該月一日至十日、十一日至二十日、二十一日至該月后一日，首尾兩天均包括在內(nèi)。
3. 交單地點的限制
所有信用證必須規(guī)定一個付款、承兌的交單地點，或在議付信用證的情況下須規(guī)定一個交單議付的地點，但自由議付信用證除外。 像提交單據(jù)的期限一樣，信用證的到期地點也會影響受益人的處境。有時會發(fā)生這樣的情況，開證行將信用證的到期地點定在其本國或他自己的營業(yè)柜臺，而不是受益人國家這對受益人的處境極為不利，因為他必須保證于信用證的有效期內(nèi)在開證銀行營業(yè)柜臺前提交單據(jù)。
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銀行審核單據(jù)
受益人向銀行提交單據(jù)后，銀行有義務(wù)認(rèn)真審核單據(jù)，以確保單據(jù)表面上顯示出符合信用證要求和各單據(jù)之間的一致性。
1. 審單準(zhǔn)則 銀行必須合理謹(jǐn)慎地審核信用證的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符規(guī)定的單據(jù)在表面上與信用證條款的相符性應(yīng)由在這些條文中反映的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行慣例來確定。單據(jù)表面上互不相符，應(yīng)視為表面上與作用證條款不相符。
上述“其表面”一詞的含意是，銀行不需親自詢問單據(jù)是否是假的，已裝運的貨物是否是假的，已裝運的貨物是否真正裝運，以及單據(jù)簽發(fā)后是否失效。除非銀行知道所進行的是欺詐行為，否則這些實際發(fā)生的情況與銀行無關(guān)。因而，如受益人制造表面上與信用證規(guī)定相符的假單據(jù)，也能得到貨款。但是如受益人已經(jīng)以適當(dāng)?shù)姆绞窖b運了所規(guī)定的貨物，在制作單據(jù)時未能一到信用證所規(guī)定的一些條件，銀行將拒絕接受單據(jù)，而受人決不能得到貨款。銀行不審核信用證中未規(guī)定的單據(jù)，如果銀行收到此類單據(jù)，將退還提交人或予以轉(zhuǎn)交并對此不負(fù)責(zé)任。
2. 單據(jù)有效性的免責(zé)
銀行對任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實性或法律效力，或單據(jù)中載明、附加的一般及/或特殊條件概不負(fù)責(zé)。銀行對單據(jù)所代表貨物的描述、數(shù)量、重量、品質(zhì)、狀況、包裝、交貨、金額或存在與否，以及對貨物發(fā)貨人、承運人、貨運代理人、收貨人，或貨物保險人及其他任何人的誠信、行為及/或疏忽、清償能力、行為能力或資信狀況概不負(fù)責(zé)。
3. 審核單據(jù)的期限
銀行需要多長時間審核賣方提交的單據(jù)，并通知賣方單據(jù)是否完備？統(tǒng)一慣例第13條b款對此明確規(guī)定：開證行、保兌行（如已保兌）或代表他們的被指定銀行各自應(yīng)有一個合理的時間，即不超過收到單據(jù)后的七個銀行營業(yè)日，審核單據(jù)，決定是否接受或拒收單拒，并通知從其處收到單據(jù)的當(dāng)事人。
4. 不符單據(jù)與通知 如開證行授權(quán)另一家銀行憑表面上符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付，則開證行和保兌行（如已保兌）有義務(wù)：(1)接受單據(jù)；(2)對已付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的被指定銀行進行償付。
收到單據(jù)后，開證行及/或保兌行（如已保兌）或代表他們的被指定銀行必須以單據(jù)為依據(jù)，審核其表面上是否與信用證條款相符。如果單據(jù)表面上與信用證不符，上述銀行可拒收單據(jù)。
如果開證行確定單據(jù)表面上與信用證條款不符，它可以完全根據(jù)自己的決定與申請人聯(lián)系，請其撤除不符點。
如果開證行及/或保兌行（如已保兌）或代表他們的被指定銀行決定拒收單據(jù)，則其必須在不遲于自收到單據(jù)次日起第七個銀行營業(yè)日結(jié)束前，不延誤地以電訊，或其他快捷方式發(fā)出通知。該通知應(yīng)發(fā)至從其處收到單據(jù)的銀行，如直接從受益人處收到單據(jù)，則將通知發(fā)至受益人。 通知必須說明拒收單據(jù)的所有不符點，還必須說明銀行是否留存單據(jù)聽候處理，或已將單據(jù)退還交單人。開證行或保兌行有權(quán)向寄單行索還已經(jīng)給予的任何償付款項和利息。
如開證行或保兌行未能按這些規(guī)定辦理，或未能留存單據(jù)等待處理，未將單據(jù)退還交單人，開證行或保兌行則無權(quán)宣稱單據(jù)不符合信用證條款。如寄單行向開證行或保兌行提出應(yīng)注意的單據(jù)中的任何不符點，它已以保留方式或根據(jù)賠償書付款，承擔(dān)延期付款責(zé)任承兌匯票或議付時，開證行或保兌行并不因之而解除其任何義務(wù)。
信用證的結(jié)算
當(dāng)銀行審單完畢后，信用證即進入結(jié)算階段。統(tǒng)一慣例第10條指出：“所有信用證都必須清楚地表明該證是否適用即期付款、延期付款、承兌或議付?！?BR> 1. 即期付款
受益人將單據(jù)送交付款行。
銀行審核單據(jù)與信用證條款，相符后付款給受益人。 (3) 該銀行如不是開證行的話，以事先議定的方式將單據(jù)寄交開證行索賠。
2. 延期付款
受益人把單據(jù)送交承擔(dān)延期付款的銀行。
銀行審核單據(jù)與信用證條款相符后，依據(jù)信用證所能確定的到期日付款。
該銀行如不是開證行的話，以事先議定的方式將單據(jù)寄交開證行索賠。
3. 承兌匯票
受益人把單據(jù)和向銀行出具的遠(yuǎn)期匯票送交辦理該信用證的銀行（承兌行）。
銀行審核單據(jù)與信用證條件相符后，承兌匯票并退還給受益人。
4. 議付
受益人按信用證規(guī)定，將單據(jù)連同向信用證規(guī)定的付款人開出的即期或延期匯票送交議付銀行。
議付銀行審核單據(jù)與信用證規(guī)定相符后，可買入單據(jù)和匯票。
該議付銀行如非開證行，則以事先議定的形式將單據(jù)和匯票交開證行索賠。
信用證方式雖比較能為買賣雙方所共同接受，但由于它所固有的獨特的性質(zhì)(特別是它的機械的"嚴(yán)格一致"原則，)常為不法商人行騙冒假所利用，客觀上也存在一系列的風(fēng)險，從出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的角度分析，出口方的風(fēng)險主要有以下幾個方面：
一．進口商不依合同開證買賣合同，其條款應(yīng)與買賣合同嚴(yán)格一致。但實際上由于多種原因，進口商不依照合同開證，從而使合同的執(zhí)行發(fā)生因難，或者使出口商遭致額外的損失。常見的是：進口商不按期7f證或不開證(如在市場變化和外匯、進口管制嚴(yán)格的情形下)；進口商在信用證中增添一些對其有利的附加條款(如單方面提高保險險別、金額、變換目的港、更改包裝等)，以達到企圖變更合同的目的；進口商在信用證中作出許多限制性的規(guī)定等。
二．進口商故設(shè)障礙
進口商往往利用信用證"嚴(yán)格一致"的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設(shè)置一些陷井。如規(guī)定不確定，有字誤以及條款內(nèi)容相互矛盾的信用證。
信用證上存在字誤，如受益人名稱、地址、裝運船、地址、有效期限等打錯字，不要以為是小照疵，它們將直接影響要求提示的單據(jù)，有可能成為開證行拒付的理由。此外，信用證中規(guī)定禁止分批裝運卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯(lián)運提單卻又禁止轉(zhuǎn)船，或者要求的保險的種類相互重疊等，這些無疑是相互矛盾的。
三．進口商偽造信用證偽造信用證，或竊取其他銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或瀕臨破產(chǎn)的銀行的職員惡意串通開出信用證等經(jīng)寄出口商，若未察覺，出口商將導(dǎo)致貨款兩空的損失。
例如：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行(STANDARDCHARTEREDBANKITD．BIRMINGHAMBRANCH．ENGLAND)名義開立的跟單信用證，金額為USD37，200，00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行(NATIONALWESTLMBVSTERBANKLTD．LONDON)。因該證沒有像往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行通知，真實性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某中行要求鑒別真?zhèn)?。?jīng)銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點可疑之處：1．信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辨認(rèn)從何地寄出；2．信用證限制通知行--倫敦國民西敏寺銀行議付；有違常規(guī)；3．收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無；4．信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無法核對；信用證要求貨物空運至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。根據(jù)以上幾點，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)與開證行總行聯(lián)系查實，確是如此。從而避免了一起偽造信用證詐騙。
四．進口商規(guī)定要求不易獲得的單據(jù)的信用證某特定人簽字的單據(jù)，或注明貨物配船部位或裝在船艙內(nèi)的貨柜提單、或明確要求FOB可CFR條件下憑保險公司回執(zhí)申請議付，這些對作為受益人的賣方來說根本無法履行或非賣方所能控制。
如：信用證規(guī)定，要求受益人提供由商檢局出具品質(zhì)和數(shù)量和價格檢驗證明的條款，根據(jù)中國商品檢驗局的規(guī)定，商檢局只能出具品質(zhì)和數(shù)量的檢驗證明，但不能出具價格的檢驗證明。因此，非賣方所能獲得，應(yīng)及時要求買方通過銀行修改，取消有關(guān)價格檢驗的詞句。又如：我國對國外出口的陶瓷、散裝礦石等，信用證規(guī)定瓷管需裝單艙、散裝礦石要求裝單艙或不準(zhǔn)裝深柜，必須在提單上加注"不準(zhǔn)裝深柜"。在實際工作中固然應(yīng)適當(dāng)考慮收貨人的要求，但不能作為一條規(guī)定列入信用證內(nèi)，因為：(1)配艙是屬船方的權(quán)力范圍，只要承運人對貨物不違反適當(dāng)?shù)亍⒅?jǐn)慎地裝船配載原則，貨主是不能干涉的；(2)船方配貨是根據(jù)全船貨物全盤考慮的，不可能由貨主分別指定部位裝船。
五．信用證規(guī)定的要求與有關(guān)國家的法律規(guī)定不一或有關(guān)部門規(guī)章不一 實踐中，賣方不可疏忽大意的是雖然信用證表面規(guī)定有利于己方的條件，但有關(guān)國家或地方的法律以及有關(guān)出單部門的規(guī)定，不允許信用證上的規(guī)定得以實現(xiàn)，因此，應(yīng)預(yù)防在先，了解在先，適當(dāng)時應(yīng)據(jù)理力爭，刪除有關(guān)條款，不應(yīng)受別國法律的約束。
如，國外開來的遠(yuǎn)期信用證中，規(guī)定利息或終貼現(xiàn)費由買方負(fù)擔(dān)，但到期付款，開證行又要求扣除利息所得稅、因為根據(jù)有關(guān)國家或地方法律，對利息收入均課征所得稅。例如，巴黎國民銀行根據(jù)法國稅法第125條，擅自從付給受益人的利息中扣除了30％的利息收入，而根據(jù)法國政府征收所得稅的對象應(yīng)是法國的企業(yè)和公民，而遠(yuǎn)期匯票是由我國出口公司融資，利息規(guī)定由買方負(fù)擔(dān)利息，所以不應(yīng)扣除利息所得稅。此外，意大利、塞浦路斯等亦有類似規(guī)定，作為出口商應(yīng)予充分考慮，電洽國外買方修改信用證中可能涉及到扣除利息所得稅的條款。又如：國外開來的信用證規(guī)定，要求投保倫敦協(xié)會的保險和中國人民保險公司的保險條款，根據(jù)信用證要求投保倫敦協(xié)會的一切險(allrisks)和中國人民保險公司的戰(zhàn)爭(warrisks)條款，雖然這兩種險別可以同時投保，但根據(jù)中國人民保險公司的規(guī)定，不能同時投保中外兩個保險機構(gòu)，只能取其一。因此，中方出口商應(yīng)及時聯(lián)系客戶，刪除其中一個機構(gòu)，然后再投保。
六．涂改信用證詐騙
進口商將過期失效的信用證刻意涂改，變更原證的金額，裝船期和受益人名稱，并直接郵寄或面交受益人，以騙取出口貨物，或誘使出口方向其開立信用證，騙取銀行融資。例如：江蘇某外貿(mào)公司曾收到一份由香港客商面交的信開信用證，金額為318萬美元，當(dāng)?shù)刂行袑徍撕?，發(fā)覺該證金額、裝船期及受益人名稱均有明顯涂改痕跡，于是提醒受益人注意，并立即向開證行查詢，后查明此證是經(jīng)客商涂改后，交給外貿(mào)公司，企圖以此要求我方銀行向其開出630萬美元的信用證，以便在國外招搖撞騙。事實上，這是一份早已過期失效的舊信用證。幸虧我方銀行警惕性高，才及時制止了這一起巨額信用證詐騙案。
七．偽造保兌信用證詐騙
所謂"偽造信用證詐騙"，是指進口商在提供假信用證的基礎(chǔ)上，為獲得出口方的信任，蓄意偽造國際大銀行的保兌函，以達到騙取賣方大宗出口貨物的目的。例如：某中行曾收到一份由印尼雅加達亞歐美銀行發(fā)出的要求紐約瑞士聯(lián)合銀行保兌的電開信用社，金額為600萬美元，受益人為廣東某外貿(mào)公司，出口貨物是200萬條干蛇皮，但查銀行年鑒，沒有該開證行的資料，稍后，又收到蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函，但其兩個簽字中，僅有一個相似，另一個無法核對。此時，受益人稱貨已備妥，急待裝運，以免誤了裝船期。為了慎重起見，該中行一方面勸阻受益人暫不出運，另一方面，抓緊與紐約瑞士聯(lián)合銀行和蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行聯(lián)系查詢，先后得到答復(fù)："從沒聽說過開證行情況，也從未保兌過這一信用證。"至此，可以確定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑以騙取我方出口貨物。
八．規(guī)定必須另行指示知才能生效的信用證如果信用證規(guī)定須進一步才能裝船、裝船日期另行通知、進口許可證須核準(zhǔn)、貨物樣品經(jīng)檢驗認(rèn)可等，都可能造成因不通知而不了了之，致使賣方備貨后，由于貨價的上漲或下跌而受損失。
九．規(guī)定要求的內(nèi)容已非信用證交易實質(zhì)如果信用證規(guī)定必須在貨物運至目的地后，貨物經(jīng)檢驗合格后或經(jīng)外匯管理*核準(zhǔn)后才付款；或規(guī)定以進口商承兌匯票為付款條件，如買方不承兌，開證行就不負(fù)責(zé)任，這些已非信用證交易，對出口商也沒有保障可言。