2011年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：現(xiàn)金和現(xiàn)金流量

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    (一)現(xiàn)金的概念
    這里的現(xiàn)金是相對廣義的現(xiàn)金，不僅包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金，還包括企業(yè)可以隨時用于支付的存款以及現(xiàn)金等價物。
    (1)庫存現(xiàn)金
    (2)銀行存款
    (3)其他貨幣資金
    (4)現(xiàn)金等價物
    (二)現(xiàn)金流量及其分類
    (1)含義
    現(xiàn)金流量是指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。 現(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好、償債能力強弱的重要指標(biāo)。
    (2)分類
    ①經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;
    ②投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;
    ③籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。