編制表格 基本等式關(guān)系 編制要點(diǎn)
項(xiàng)目投資
現(xiàn)金流量表
1.現(xiàn)金流入=營(yíng)業(yè)收入+補(bǔ)貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動(dòng)資金
2.現(xiàn)金流出=建設(shè)投資+流動(dòng)資金+經(jīng)營(yíng)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+維持運(yùn)營(yíng)投資
3.所得稅前凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流人-現(xiàn)金流出
4：調(diào)整所得稅=EBIT×所得稅稅率
5.所得稅后凈現(xiàn)金流量=所得稅前凈現(xiàn)金流量－調(diào)整所得稅 屬于融資前分析的報(bào)表，
該報(bào)表排除了融資方案變化
的影響，從項(xiàng)目投資總獲利
的角度，考察項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)
的合理性
項(xiàng)目資本金
現(xiàn)金流量表
1.現(xiàn)金流入=營(yíng)業(yè)收入+補(bǔ)貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動(dòng)資金
2.現(xiàn)金流出=項(xiàng)目資本金+借款本金償還+借款利息支付+經(jīng)營(yíng)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+所得稅+維持運(yùn)營(yíng)投資
3.凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流人－現(xiàn)金流出
從項(xiàng)目權(quán)益投資者整體的角度，考察項(xiàng)目給項(xiàng)目權(quán)益投資者帶來(lái)的收益水平；其凈現(xiàn)金流量可以表示在繳稅和還本付息之后的剩余，即項(xiàng)目增加的凈收益
投資各方
現(xiàn)金流量表
1.現(xiàn)金流入=實(shí)分利潤(rùn)+資產(chǎn)處置收益分配十租賃費(fèi)收
入+技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入+其他現(xiàn)金流入
2.現(xiàn)金流出=實(shí)繳資本+租賃資產(chǎn)支出+其他現(xiàn)金流出
3.凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出 從投資各方實(shí)際收入和支
出的角度考察投資各方的具
體收益
利潤(rùn)與利潤(rùn)
分配表
1.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－總成本費(fèi)用+補(bǔ)貼收入
2.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額－所得稅
3.可供分配的利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+期初未分配利潤(rùn)
4.可供投資者分配的利潤(rùn)=可供分配的利潤(rùn)－提取法定盈余公積金
5.未分配利潤(rùn)=可供投資者分配的利潤(rùn)－應(yīng)付優(yōu)先股股利－提取任意盈余－應(yīng)付普通股股利來(lái)源：考試大
通過(guò)本表還需計(jì)算息稅前
利潤(rùn)和息稅折舊攤銷前利潤(rùn)
資產(chǎn)負(fù)債表
1.資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益
2.資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)+在建工程+固定資產(chǎn)凈值+無(wú)形及其他資產(chǎn)凈值
3.流動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+其他
4.負(fù)債=流動(dòng)負(fù)債總額+建設(shè)投資借款+流動(dòng)資金借款
5.流動(dòng)負(fù)債總額=短期借款+應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款+其他 6.所有者權(quán)益=資本金+資本公積+累計(jì)盈余公積金+累計(jì)未分配利潤(rùn)
財(cái)務(wù)計(jì)劃
現(xiàn)金流量表
凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量=（營(yíng)業(yè)收入+增值稅增項(xiàng)稅額+補(bǔ)貼收入+其他流入）-（經(jīng)營(yíng)成本+增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+營(yíng)業(yè)稅金及附加+增值稅+所得稅+其他）
投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量=0-（建設(shè)投資+維持運(yùn)營(yíng)投資+流動(dòng)資金+其他）
籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量=（項(xiàng)目資本金投入+建設(shè)投資借款+流動(dòng)資金借款+債券+短期借款+其他流入）-（各種利息支出+償還債務(wù)本金+應(yīng)付利潤(rùn)+其他流出） 1.擁有足夠的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金
流量是財(cái)務(wù)上可持續(xù)的基本
條件，特別是在運(yùn)營(yíng)初期。
2.各年累計(jì)盈余資金不出
現(xiàn)負(fù)值是財(cái)務(wù)可持續(xù)的必要
條件
項(xiàng)目投資
現(xiàn)金流量表
1.現(xiàn)金流入=營(yíng)業(yè)收入+補(bǔ)貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動(dòng)資金
2.現(xiàn)金流出=建設(shè)投資+流動(dòng)資金+經(jīng)營(yíng)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+維持運(yùn)營(yíng)投資
3.所得稅前凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流人-現(xiàn)金流出
4：調(diào)整所得稅=EBIT×所得稅稅率
5.所得稅后凈現(xiàn)金流量=所得稅前凈現(xiàn)金流量－調(diào)整所得稅 屬于融資前分析的報(bào)表，
該報(bào)表排除了融資方案變化
的影響，從項(xiàng)目投資總獲利
的角度，考察項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)
的合理性
項(xiàng)目資本金
現(xiàn)金流量表
1.現(xiàn)金流入=營(yíng)業(yè)收入+補(bǔ)貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動(dòng)資金
2.現(xiàn)金流出=項(xiàng)目資本金+借款本金償還+借款利息支付+經(jīng)營(yíng)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+所得稅+維持運(yùn)營(yíng)投資
3.凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流人－現(xiàn)金流出
從項(xiàng)目權(quán)益投資者整體的角度，考察項(xiàng)目給項(xiàng)目權(quán)益投資者帶來(lái)的收益水平；其凈現(xiàn)金流量可以表示在繳稅和還本付息之后的剩余，即項(xiàng)目增加的凈收益
投資各方
現(xiàn)金流量表
1.現(xiàn)金流入=實(shí)分利潤(rùn)+資產(chǎn)處置收益分配十租賃費(fèi)收
入+技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入+其他現(xiàn)金流入
2.現(xiàn)金流出=實(shí)繳資本+租賃資產(chǎn)支出+其他現(xiàn)金流出
3.凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出 從投資各方實(shí)際收入和支
出的角度考察投資各方的具
體收益
利潤(rùn)與利潤(rùn)
分配表
1.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－總成本費(fèi)用+補(bǔ)貼收入
2.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額－所得稅
3.可供分配的利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+期初未分配利潤(rùn)
4.可供投資者分配的利潤(rùn)=可供分配的利潤(rùn)－提取法定盈余公積金
5.未分配利潤(rùn)=可供投資者分配的利潤(rùn)－應(yīng)付優(yōu)先股股利－提取任意盈余－應(yīng)付普通股股利來(lái)源：考試大
通過(guò)本表還需計(jì)算息稅前
利潤(rùn)和息稅折舊攤銷前利潤(rùn)
資產(chǎn)負(fù)債表
1.資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益
2.資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)+在建工程+固定資產(chǎn)凈值+無(wú)形及其他資產(chǎn)凈值
3.流動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+其他
4.負(fù)債=流動(dòng)負(fù)債總額+建設(shè)投資借款+流動(dòng)資金借款
5.流動(dòng)負(fù)債總額=短期借款+應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款+其他 6.所有者權(quán)益=資本金+資本公積+累計(jì)盈余公積金+累計(jì)未分配利潤(rùn)
財(cái)務(wù)計(jì)劃
現(xiàn)金流量表
凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量=（營(yíng)業(yè)收入+增值稅增項(xiàng)稅額+補(bǔ)貼收入+其他流入）-（經(jīng)營(yíng)成本+增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+營(yíng)業(yè)稅金及附加+增值稅+所得稅+其他）
投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量=0-（建設(shè)投資+維持運(yùn)營(yíng)投資+流動(dòng)資金+其他）
籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量=（項(xiàng)目資本金投入+建設(shè)投資借款+流動(dòng)資金借款+債券+短期借款+其他流入）-（各種利息支出+償還債務(wù)本金+應(yīng)付利潤(rùn)+其他流出） 1.擁有足夠的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金
流量是財(cái)務(wù)上可持續(xù)的基本
條件，特別是在運(yùn)營(yíng)初期。
2.各年累計(jì)盈余資金不出
現(xiàn)負(fù)值是財(cái)務(wù)可持續(xù)的必要
條件