3. 城鎮(zhèn)土地使用稅
納稅人
課稅對(duì)象
計(jì)稅依據(jù)
適用稅額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
納稅地點(diǎn)和納稅期限
減稅、免稅
【2006年真題】
城鎮(zhèn)土地使用稅采用分類(lèi)分級(jí)的（ ）稅率。
A．比例
B．超額累進(jìn)
C．全額累進(jìn)
D．幅度定額
【答案】 D
4. 耕地占用稅
納稅人
課稅對(duì)象
計(jì)稅依據(jù)
稅率和透用稅額
回成征稅
減稅、免稅
納稅環(huán)節(jié)和納稅期限
5.土地增值稅
納稅人
征稅范圍
課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)
稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算
【2007年真題】
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)的收入為3000萬(wàn)元人民幣，扣除項(xiàng)目金額為1500萬(wàn)元，則應(yīng)繳土地增值稅力（ ）萬(wàn)元。
A.450
B.525
C.600
D.900
【答案】B
土地增值額＝3000-1500＝1500
增值率＝1500/1500＝100％
土地增值稅額＝1500×40％－1500×5％＝525
【重要考點(diǎn)】土地增值稅的計(jì)算
扣除項(xiàng)目?jī)?nèi)容
按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格征收的情況
稅費(fèi)的計(jì)算－簡(jiǎn)化計(jì)算
確定土地增值額和扣除項(xiàng)目數(shù)額
確定增值程度＝增值額÷扣除項(xiàng)目＝R
R不超過(guò)50%時(shí)，應(yīng)納稅額＝土地增值額×30％
R在50%～100%時(shí)，應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項(xiàng)目金額×5%
R在100%～200%時(shí)，應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項(xiàng)目金額×15
R超過(guò)200%的，應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項(xiàng)目金額×35％
扣除項(xiàng)目
減稅、免稅
征收管理
《關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》的有關(guān)規(guī)定
其它規(guī)定
【2007年真題】
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)的收入為3000萬(wàn)元人民幣，扣除項(xiàng)目金額為1500萬(wàn)元，則應(yīng)繳土地增值稅力（ ）萬(wàn)元。
A.450
B.525
C.600
D.900
【答案】B
土地增值額＝3000-1500＝1500
增值率＝1500/1500＝100％
土地增值稅額＝1500×40％－1500×5％＝525
【2007年真題】
對(duì)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)項(xiàng)目，凡轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在（ ）以上的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。
A.55％
B.65％
C.75％
D.85％
【答案】D
【2006年真題】
納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售。增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和（ ）的，免征土地增值稅。
A.10％
B.20％
C.30％
D.40
【答案】B
6. 契稅
納稅人
課稅對(duì)象
計(jì)稅依據(jù)
稅率
納稅環(huán)節(jié)和納稅期限
減稅、免稅
【2007年真題】
居民因房屋被拆遷而重新購(gòu)置住房的，不征收契稅。（ ）
【答案】×
【解析】對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅
【2006年真題】
契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)，雙方當(dāng)事人約定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，任何單位和個(gè)人不得改變計(jì)稅價(jià)格。（ ）
【答案】×
契稅的計(jì)稅依據(jù)多樣，必要時(shí)按評(píng)估價(jià)計(jì)稅
【2005年真題】
非法定繼承人根據(jù)遺囑承受的房地產(chǎn)，免繳契稅。（ ）
【答案】√
【解析】
法定繼承人繼承，不征收契稅
非法定繼承人繼承，應(yīng)征收契稅
7. 相關(guān)稅收
固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
企業(yè)所得稅
個(gè)人所得稅
印花稅
8. 有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策
享受優(yōu)惠政策的普通住房標(biāo)準(zhǔn)
個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的營(yíng)業(yè)稅、契稅、土地增值稅優(yōu)惠政策
個(gè)人出售住房所得稅優(yōu)惠政策
住房租賃稅收優(yōu)惠政策
【2005年真題】
國(guó)務(wù)院辦公廳國(guó)辦發(fā)（2005）26號(hào)文件，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房免征營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。
A.單套建筑面積在120㎡以下的住房轉(zhuǎn)手交易時(shí)，免征營(yíng)業(yè)稅
B.住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上的住房轉(zhuǎn)手交易時(shí)，免征營(yíng)業(yè)稅
C.實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地住房平均交易價(jià)格1.2倍以下的住房轉(zhuǎn)手交易的，免征營(yíng)業(yè)稅
D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房超過(guò)5年（含5年）轉(zhuǎn)手交易的，免征營(yíng)業(yè)稅
【答案】D
ABC均為享受優(yōu)惠政策的普通住房標(biāo)準(zhǔn)
納稅人
課稅對(duì)象
計(jì)稅依據(jù)
適用稅額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
納稅地點(diǎn)和納稅期限
減稅、免稅
【2006年真題】
城鎮(zhèn)土地使用稅采用分類(lèi)分級(jí)的（ ）稅率。
A．比例
B．超額累進(jìn)
C．全額累進(jìn)
D．幅度定額
【答案】 D
4. 耕地占用稅
納稅人
課稅對(duì)象
計(jì)稅依據(jù)
稅率和透用稅額
回成征稅
減稅、免稅
納稅環(huán)節(jié)和納稅期限
5.土地增值稅
納稅人
征稅范圍
課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)
稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算
【2007年真題】
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)的收入為3000萬(wàn)元人民幣，扣除項(xiàng)目金額為1500萬(wàn)元，則應(yīng)繳土地增值稅力（ ）萬(wàn)元。
A.450
B.525
C.600
D.900
【答案】B
土地增值額＝3000-1500＝1500
增值率＝1500/1500＝100％
土地增值稅額＝1500×40％－1500×5％＝525
【重要考點(diǎn)】土地增值稅的計(jì)算
扣除項(xiàng)目?jī)?nèi)容
按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格征收的情況
稅費(fèi)的計(jì)算－簡(jiǎn)化計(jì)算
確定土地增值額和扣除項(xiàng)目數(shù)額
確定增值程度＝增值額÷扣除項(xiàng)目＝R
R不超過(guò)50%時(shí)，應(yīng)納稅額＝土地增值額×30％
R在50%～100%時(shí)，應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項(xiàng)目金額×5%
R在100%～200%時(shí)，應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項(xiàng)目金額×15
R超過(guò)200%的，應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項(xiàng)目金額×35％
扣除項(xiàng)目
減稅、免稅
征收管理
《關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》的有關(guān)規(guī)定
其它規(guī)定
【2007年真題】
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)的收入為3000萬(wàn)元人民幣，扣除項(xiàng)目金額為1500萬(wàn)元，則應(yīng)繳土地增值稅力（ ）萬(wàn)元。
A.450
B.525
C.600
D.900
【答案】B
土地增值額＝3000-1500＝1500
增值率＝1500/1500＝100％
土地增值稅額＝1500×40％－1500×5％＝525
【2007年真題】
對(duì)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)項(xiàng)目，凡轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在（ ）以上的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。
A.55％
B.65％
C.75％
D.85％
【答案】D
【2006年真題】
納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售。增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和（ ）的，免征土地增值稅。
A.10％
B.20％
C.30％
D.40
【答案】B
6. 契稅
納稅人
課稅對(duì)象
計(jì)稅依據(jù)
稅率
納稅環(huán)節(jié)和納稅期限
減稅、免稅
【2007年真題】
居民因房屋被拆遷而重新購(gòu)置住房的，不征收契稅。（ ）
【答案】×
【解析】對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅
【2006年真題】
契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)，雙方當(dāng)事人約定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，任何單位和個(gè)人不得改變計(jì)稅價(jià)格。（ ）
【答案】×
契稅的計(jì)稅依據(jù)多樣，必要時(shí)按評(píng)估價(jià)計(jì)稅
【2005年真題】
非法定繼承人根據(jù)遺囑承受的房地產(chǎn)，免繳契稅。（ ）
【答案】√
【解析】
法定繼承人繼承，不征收契稅
非法定繼承人繼承，應(yīng)征收契稅
7. 相關(guān)稅收
固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
企業(yè)所得稅
個(gè)人所得稅
印花稅
8. 有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策
享受優(yōu)惠政策的普通住房標(biāo)準(zhǔn)
個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的營(yíng)業(yè)稅、契稅、土地增值稅優(yōu)惠政策
個(gè)人出售住房所得稅優(yōu)惠政策
住房租賃稅收優(yōu)惠政策
【2005年真題】
國(guó)務(wù)院辦公廳國(guó)辦發(fā)（2005）26號(hào)文件，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房免征營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。
A.單套建筑面積在120㎡以下的住房轉(zhuǎn)手交易時(shí)，免征營(yíng)業(yè)稅
B.住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上的住房轉(zhuǎn)手交易時(shí)，免征營(yíng)業(yè)稅
C.實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地住房平均交易價(jià)格1.2倍以下的住房轉(zhuǎn)手交易的，免征營(yíng)業(yè)稅
D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房超過(guò)5年（含5年）轉(zhuǎn)手交易的，免征營(yíng)業(yè)稅
【答案】D
ABC均為享受優(yōu)惠政策的普通住房標(biāo)準(zhǔn)