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1.1 稅收的調(diào)控范圍具有廣泛性的特征。稅收可以對社會中的各 種經(jīng)濟(jì)組織、各種經(jīng)營方式、各種類型的企業(yè)以及社會各階層居民的行為和收入等進(jìn)行調(diào)節(jié)。
1.2 稅收的調(diào)節(jié)手段具有多重性的特征。國家可以通過開征不同的稅種、選擇不同的 課稅 對象、確定不同的計(jì)稅依據(jù)和稅率水平、規(guī)定不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、稅收減免與抵免、免稅與退稅等稅收優(yōu)惠措施，以及加成征稅和稅收處罰等多種稅收政策手段的運(yùn)用，實(shí)施對經(jīng)濟(jì) 的調(diào)節(jié)。
1.3 稅收可以對經(jīng)濟(jì)實(shí)行全過程的調(diào)節(jié)，具有調(diào)節(jié)的全面性。國家可以在收入的形 成環(huán)節(jié)課稅，調(diào)節(jié)產(chǎn)品與服務(wù)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)水平；可以在收入的分配環(huán)節(jié)課稅，調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和個人的收入水平；可以在支出環(huán)節(jié)課稅，調(diào)節(jié)投資和消費(fèi)水平；可以對財(cái)產(chǎn)課稅， 調(diào)節(jié)社會財(cái)富的存量水平等。
1.4 稅收調(diào)節(jié)具有與價(jià)格調(diào)節(jié)不同的特征：①價(jià)格調(diào)節(jié)屬 于市場行為，政府的稅收調(diào)節(jié)屬于政府的經(jīng)濟(jì)行為；②價(jià)格調(diào)節(jié)的目標(biāo)僅是實(shí)現(xiàn)市場均 衡，而稅收調(diào)節(jié)包括經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、政治目標(biāo)和社會目標(biāo)等多重目標(biāo)；③價(jià)格調(diào)節(jié)不具有主 觀上的傾向性，而稅收調(diào)節(jié)具有明確的政策目的性。
1.5 稅收調(diào)控中被調(diào)控主體的權(quán)利與義 務(wù)不具有對等性。在社會生活中，人們的權(quán)利與義務(wù)是對應(yīng)的、統(tǒng)一的，沒有無權(quán)利的義務(wù) ，也沒有無義務(wù)的權(quán)利。但在政府的稅收調(diào)控中，被調(diào)控主體的權(quán)利與義務(wù)不是對等的。稅收調(diào)控是通過強(qiáng)制、無償?shù)亩愂辗峙鋪韺?shí)現(xiàn)的，是價(jià)值的單方面轉(zhuǎn)移，納稅人依法納稅是無 代價(jià)地履行義務(wù)的行為，這種義務(wù)不要求其對等的權(quán)利與之對應(yīng)。根據(jù)稅收調(diào)控中的調(diào)控主體與被調(diào)控主體之間的這種特定的稅收法律關(guān)系，在設(shè)定納稅人權(quán)利時，對符合法定條件的 權(quán)利要及時設(shè)定，建立與完善各種權(quán)設(shè)制度，有效地保護(hù)被調(diào)控主體的合法權(quán)益，這是實(shí)施稅收宏觀控制的重要前提。
1.1 稅收的調(diào)控范圍具有廣泛性的特征。稅收可以對社會中的各 種經(jīng)濟(jì)組織、各種經(jīng)營方式、各種類型的企業(yè)以及社會各階層居民的行為和收入等進(jìn)行調(diào)節(jié)。
1.2 稅收的調(diào)節(jié)手段具有多重性的特征。國家可以通過開征不同的稅種、選擇不同的 課稅 對象、確定不同的計(jì)稅依據(jù)和稅率水平、規(guī)定不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、稅收減免與抵免、免稅與退稅等稅收優(yōu)惠措施，以及加成征稅和稅收處罰等多種稅收政策手段的運(yùn)用，實(shí)施對經(jīng)濟(jì) 的調(diào)節(jié)。
1.3 稅收可以對經(jīng)濟(jì)實(shí)行全過程的調(diào)節(jié)，具有調(diào)節(jié)的全面性。國家可以在收入的形 成環(huán)節(jié)課稅，調(diào)節(jié)產(chǎn)品與服務(wù)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)水平；可以在收入的分配環(huán)節(jié)課稅，調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和個人的收入水平；可以在支出環(huán)節(jié)課稅，調(diào)節(jié)投資和消費(fèi)水平；可以對財(cái)產(chǎn)課稅， 調(diào)節(jié)社會財(cái)富的存量水平等。
1.4 稅收調(diào)節(jié)具有與價(jià)格調(diào)節(jié)不同的特征：①價(jià)格調(diào)節(jié)屬 于市場行為，政府的稅收調(diào)節(jié)屬于政府的經(jīng)濟(jì)行為；②價(jià)格調(diào)節(jié)的目標(biāo)僅是實(shí)現(xiàn)市場均 衡，而稅收調(diào)節(jié)包括經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、政治目標(biāo)和社會目標(biāo)等多重目標(biāo)；③價(jià)格調(diào)節(jié)不具有主 觀上的傾向性，而稅收調(diào)節(jié)具有明確的政策目的性。
1.5 稅收調(diào)控中被調(diào)控主體的權(quán)利與義 務(wù)不具有對等性。在社會生活中，人們的權(quán)利與義務(wù)是對應(yīng)的、統(tǒng)一的，沒有無權(quán)利的義務(wù) ，也沒有無義務(wù)的權(quán)利。但在政府的稅收調(diào)控中，被調(diào)控主體的權(quán)利與義務(wù)不是對等的。稅收調(diào)控是通過強(qiáng)制、無償?shù)亩愂辗峙鋪韺?shí)現(xiàn)的，是價(jià)值的單方面轉(zhuǎn)移，納稅人依法納稅是無 代價(jià)地履行義務(wù)的行為，這種義務(wù)不要求其對等的權(quán)利與之對應(yīng)。根據(jù)稅收調(diào)控中的調(diào)控主體與被調(diào)控主體之間的這種特定的稅收法律關(guān)系，在設(shè)定納稅人權(quán)利時，對符合法定條件的 權(quán)利要及時設(shè)定，建立與完善各種權(quán)設(shè)制度，有效地保護(hù)被調(diào)控主體的合法權(quán)益，這是實(shí)施稅收宏觀控制的重要前提。