2011年中級經(jīng)濟(jì)師考試第三節(jié)國庫集中收付制度
一、國庫集中收付制度的含義(掌握)
國庫集中收付制度就是對財(cái)政資金實(shí)行集中收繳與支付的制度。
其核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，因此又稱為國庫單一賬戶制度，其核心環(huán)節(jié)是集中支付。包括三方面的含義：集中收入管理、集中支出管理和集中賬戶管理。
【例1·多選題】國庫集中收付制度包括( )含義。
A.集中收入管理
B.集中支出管理
C.集中賬戶管理
D.集中監(jiān)督管理 E.集中預(yù)算管理
[答疑編號911120118]
【答案】ABC
【例2·單選題】國庫集中收付制度的核心環(huán)節(jié)是( )
A.監(jiān)督管理
B.集中支付
C.預(yù)算管理
D.集中采購
[答疑編號911120119]
【答案】B
(一)設(shè)置國庫單一賬戶體系(熟悉)
(1)財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。財(cái)政資金的余額只保存在國庫單一賬戶。
(2)財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。
(3)財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。
(4)財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。
(5)經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)，財(cái)政部門開設(shè)特殊過渡性專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國庫單一賬戶清算。
【例1·單選題】(2005年)具有財(cái)政直接支付并具有與國庫單一賬戶進(jìn)行支出清算功能的賬戶是( )
A.國庫存款賬戶
B.財(cái)政部門零余額賬戶
C.預(yù)算單位的零余額賬戶
D.特設(shè)專戶
[答疑編號911120120]
【答案】B
【例2·單選題】用于財(cái)政授權(quán)支付和清算的賬戶是( )
A.國庫存款賬戶
B.財(cái)政部門零余額賬戶
C.預(yù)算單位的零余額賬戶
D.特設(shè)專戶
[答疑編號911120121]
【答案】C
一、國庫集中收付制度的含義(掌握)
國庫集中收付制度就是對財(cái)政資金實(shí)行集中收繳與支付的制度。
其核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，因此又稱為國庫單一賬戶制度，其核心環(huán)節(jié)是集中支付。包括三方面的含義：集中收入管理、集中支出管理和集中賬戶管理。
【例1·多選題】國庫集中收付制度包括( )含義。
A.集中收入管理
B.集中支出管理
C.集中賬戶管理
D.集中監(jiān)督管理 E.集中預(yù)算管理
[答疑編號911120118]
【答案】ABC
【例2·單選題】國庫集中收付制度的核心環(huán)節(jié)是( )
A.監(jiān)督管理
B.集中支付
C.預(yù)算管理
D.集中采購
[答疑編號911120119]
【答案】B
(一)設(shè)置國庫單一賬戶體系(熟悉)
(1)財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。財(cái)政資金的余額只保存在國庫單一賬戶。
(2)財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。
(3)財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。
(4)財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。
(5)經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)，財(cái)政部門開設(shè)特殊過渡性專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國庫單一賬戶清算。
【例1·單選題】(2005年)具有財(cái)政直接支付并具有與國庫單一賬戶進(jìn)行支出清算功能的賬戶是( )
A.國庫存款賬戶
B.財(cái)政部門零余額賬戶
C.預(yù)算單位的零余額賬戶
D.特設(shè)專戶
[答疑編號911120120]
【答案】B
【例2·單選題】用于財(cái)政授權(quán)支付和清算的賬戶是( )
A.國庫存款賬戶
B.財(cái)政部門零余額賬戶
C.預(yù)算單位的零余額賬戶
D.特設(shè)專戶
[答疑編號911120121]
【答案】C