第一大題 ：單項選擇題
1、下列選項中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議中的證據(jù)種類的是()。
A.物證
B.視聽資料
C.被申請人的陳述
D.現(xiàn)場筆錄
2、申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的( )不合法，在對具體行政行為復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。
A.國家稅務(wù)總局制定的規(guī)定
B.國務(wù)院制定的行政法規(guī)
C.財政部制定的行政規(guī)章
D.地方人民代表大會制定的地方法規(guī)
3、行政復(fù)議的申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起( )日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。
A.15
B.30
C.60
D.90
4、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括()。
A.稅務(wù)機關(guān)責令納稅人提供納稅擔?；蛘卟灰婪ù_認納稅擔保有效的行為
B.稅務(wù)機關(guān)不依法給予舉報獎勵的行為
C.稅務(wù)機關(guān)的辦稅流程
D.稅務(wù)機關(guān)作出的收繳發(fā)票行為
5、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定，下列選項說法錯誤的是( )。
A.行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機關(guān)認為申請人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的，可以通知其作為第三人參加行政復(fù)議
B.申請人、第三人可以委托l(wèi)至2名代理人參加行政復(fù)議
C.申請人、第三人委托代理人的，應(yīng)當向行政復(fù)議機構(gòu)提交授權(quán)委托書，特殊情況除外
D.第三人不參加行政復(fù)議，影響行政復(fù)議案件的審理
6、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當向()申請行政復(fù)議。
A.國家稅務(wù)總局
B.國務(wù)院
C.全國人民代表大會常務(wù)委員會
D.人民法院
7、復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當在( )日內(nèi)進行審查，決定是否受理。對于復(fù)議機關(guān)不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書( )日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。
A.5 15
B.7 15
C.5 30
D.7 30
8、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說法不正確的是( )。
A.第三人不參加聽證的，不影響聽證舉行
B.行政復(fù)議聽證人員不得少于2人
C.行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機構(gòu)審理案件的依據(jù)
D.涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的案件不公開進行聽證
9、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，下列事項中，不可以適用調(diào)解的是( )。題
A.核定稅額
B.確定應(yīng)稅所得率
C.納稅機關(guān)的公告
D.行政賠償
10、申請人逾期不起訴又不履行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，以下說法中正確的是( )。
A.對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機關(guān)或人民法院依法強制執(zhí)行
B.對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行
C.對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，但是不得申請人民法院強制執(zhí)行
D.對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機關(guān)強制執(zhí)行，也可以申請人民法院強制執(zhí)行
11、下列對于稅務(wù)行政復(fù)議的理解正確的是()。
A.對稅務(wù)所、各級稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議
B.對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當向國家稅務(wù)總局行政復(fù)議
C.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當直接向人民法院提起行政訴訟
D.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議
第二大題 ：多項選擇題
1、申請人對下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的( )不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
A.確認稅款征收方式
B.稅收保全措施
C.稅務(wù)機關(guān)給予企業(yè)的行政處罰
D.不予認定為增值稅一般納稅人
E.通知出境管理機關(guān)阻止其出境行為
2、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是( )。
A.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的
B.案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的
C.行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的
D.申請人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項的
E.因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的
3、下列可以作為行政復(fù)議證據(jù)有的( )。
A.書面材料
B.實物證明
C.錄音、錄像
D.相關(guān)人員的證詞
E.被申請人的陳述
4、稅務(wù)行政復(fù)議申請人提供擔保的方式主要有( )。
A.保證
B.抵押
C.質(zhì)押
D.留置
E.扣押
5、對于稅務(wù)機關(guān)做出的( )行為，納稅人及扣繳義務(wù)人可以直接向人民法院提起訴訟。
A.罰款
B.確認納稅主體
C.加收滯納金
D.不予核準延期申報
E.沒收違法所得
6、納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的()征稅行為不服的，必須先行政復(fù)議。
A.加收滯納金
B.適用稅率
C.不予抵扣稅額
D.停止出口退稅權(quán)
E.代征行為
7、稅務(wù)行政復(fù)議的第三人是指與申請復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的個人或組織。這里所說的“利害關(guān)系”是指經(jīng)濟上的( )等。
A.債權(quán)關(guān)系
B.債務(wù)關(guān)系
C.供銷關(guān)系
D.采購關(guān)系
E.股權(quán)控股關(guān)系
8、行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但是有下列()情形之一的，可以停止執(zhí)行。
A.申請人認為需要停止執(zhí)行的
B.復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的
C.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的
D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的
E.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求不合理的
9、注冊稅務(wù)師代理稅務(wù)行政復(fù)議，以下說法不正確的有( )。
A.向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交《復(fù)議申請書》之后10日內(nèi)，如果復(fù)議機關(guān)決定受理復(fù)議申請的，注冊稅務(wù)師應(yīng)當做好參加審理的準備
B.復(fù)議機關(guān)接受行政復(fù)議申請后，決定不予受理的，注冊稅務(wù)師應(yīng)當自收到不予受理決定書之日起10日內(nèi)，依法向人民法院起訴
C.在法定的申請期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請，注冊稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的15日內(nèi)向復(fù)議機關(guān)申請延長復(fù)議申請期限
D.向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交《復(fù)議申請書》之后10日內(nèi)，如果復(fù)議機關(guān)要求限期補正，注冊稅務(wù)師應(yīng)按限定的時間提供有關(guān)資料
E.向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交《復(fù)議申請書》之后15日內(nèi)，如果復(fù)議機關(guān)要求限期補正，注冊稅務(wù)師應(yīng)按限定的時間提供有關(guān)資料
10、行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，有下列( )情形之一的，可以停止執(zhí)行。
A.申請人認為需要停止執(zhí)行的
B.復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的
C.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的
D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的
E.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求不合理的
第三大題 ：簡答題
1、華華商貿(mào)有限公司近日被舉報有偷稅嫌疑，縣稅務(wù)機關(guān)于2010年3月1日對此展開稽查，經(jīng)查實企業(yè)以收入不入賬方式少計收入，少繳稅款50000元。稅務(wù)機關(guān)認為企業(yè)有偷稅行為，于2010年3月20日，作出補交稅款和滯納金，處以100000元罰款的處罰決定。華華商貿(mào)公司就上述事項咨詢注冊稅務(wù)師，請分別回答以下問題，并簡要說明理由：(1)偷稅行為的定性是否準確?處罰是否正確? (2)企業(yè)能否提出行政復(fù)議?提出復(fù)議前，企業(yè)還要做哪些準備工作?
參考答案
第一大題 ：單項選擇題
1、答案：C
解析：證據(jù)包括：書證、物證、視聽資料、證人證言、當事人的陳述、鑒定結(jié)論、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。C項中被申請人的陳述屬于“當事人的陳述”證據(jù)種類中的，但不是單獨的證據(jù)種類，因此C項是正確選項。
2、答案：A
解析：納稅人認為稅務(wù)機關(guān)下列具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請：國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定;其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定;地方各級人民政府的規(guī)定;地方人民政府工作部門的規(guī)定。
3、答案：C
解析：行政復(fù)議的申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。
4、答案：C
解析：選項C不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為。
5、答案：D
解析：第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理
6、答案：A
解析：對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對于行政復(fù)議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院的裁決是終局裁決。
7、答案：A
解析：復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當在5日內(nèi)進行審查，決定是否受理。對于復(fù)議機關(guān)決定不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。
8、答案：C
解析：行政復(fù)議聽證筆錄是作出行政復(fù)議決定的證據(jù)之一。
9、答案：C
解析：對下列稅務(wù)行政復(fù)議事項，依照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)節(jié)：行使自由裁量權(quán)作出的稅務(wù)具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等;行政賠償;行政獎勵;存在其他合理性問題的具體行政行為。
10、答案：A
解析：對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。
11、答案：A
解析：選項B，對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向國家稅務(wù)總局或者省人民政府申請行政復(fù)議。選項C，對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院的裁決為終局裁決。選項D，對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議
第二大題 ：多項選擇題
1、答案：BCDE
解析：對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為外的行為，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
2、答案：AC
解析：行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：(一)申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的。(二)作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(三)作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(四)申請人與被申請人依照本規(guī)則第八十七條的規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準許達成和解的。(五)行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。
3、答案：ABCD
解析：行政復(fù)議證據(jù)包括以下幾類：(一)書證;(二)物證;(三)視聽資料;(四)證人證言;(五)當事人的陳述;(六)鑒定結(jié)論;(七)勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。
4、答案：ABC
解析：納稅擔保方式包括：保證、抵押、質(zhì)押。不包含留置?？垩翰皇菗７绞健?BR> 5、答案：ADE
解析：選項B和C屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)當先行政復(fù)議。
6、答案：ABCE
解析：選項C、D均不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為。稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等.
7、答案：ABE
解析：
8、答案：BD
解析：行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行： (1)被申請人認為需要停止執(zhí)行的; (2)復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的; (3)申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的; (4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的，應(yīng)當中止行政復(fù)議。
9、答案：BCE
解析：復(fù)議機關(guān)接受行政復(fù)議申請后，決定不予受理的，注冊稅務(wù)師應(yīng)當自收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院起訴。在法定的申請期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請，注冊稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的10日內(nèi)，向復(fù)議機關(guān)申請延長復(fù)議申請期限。向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交《復(fù)議申請書》之后10日內(nèi)，如果復(fù)議機關(guān)要求限期補正，注冊稅務(wù)師應(yīng)按限定的時間提供有關(guān)資料。
10、答案：BD
解析：行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(一)被申請人認為需要停止執(zhí)行的;(二)行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的;(三)申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;(四)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的，應(yīng)當中止行政復(fù)議。
第三大題 ：簡答題
1、答案：
解析：(1)定性準確。納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。企業(yè)采用少列收入的方式，構(gòu)成偷稅行為。
給予2倍的罰款正確。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
(2)稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為，企業(yè)可以提出稅務(wù)行政復(fù)議。該公司可提起稅務(wù)行政復(fù)議。
申請人按前款規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須先依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限繳納或者解繳稅款及滯納金，然后可以在收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。所以公司先繳納稅款及滯納金，或提供相應(yīng)擔保之后，得到稅務(wù)機關(guān)確認之后，才能提出稅務(wù)行政復(fù)議。
1、下列選項中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議中的證據(jù)種類的是()。
A.物證
B.視聽資料
C.被申請人的陳述
D.現(xiàn)場筆錄
2、申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的( )不合法，在對具體行政行為復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。
A.國家稅務(wù)總局制定的規(guī)定
B.國務(wù)院制定的行政法規(guī)
C.財政部制定的行政規(guī)章
D.地方人民代表大會制定的地方法規(guī)
3、行政復(fù)議的申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起( )日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。
A.15
B.30
C.60
D.90
4、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括()。
A.稅務(wù)機關(guān)責令納稅人提供納稅擔?；蛘卟灰婪ù_認納稅擔保有效的行為
B.稅務(wù)機關(guān)不依法給予舉報獎勵的行為
C.稅務(wù)機關(guān)的辦稅流程
D.稅務(wù)機關(guān)作出的收繳發(fā)票行為
5、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定，下列選項說法錯誤的是( )。
A.行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機關(guān)認為申請人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的，可以通知其作為第三人參加行政復(fù)議
B.申請人、第三人可以委托l(wèi)至2名代理人參加行政復(fù)議
C.申請人、第三人委托代理人的，應(yīng)當向行政復(fù)議機構(gòu)提交授權(quán)委托書，特殊情況除外
D.第三人不參加行政復(fù)議，影響行政復(fù)議案件的審理
6、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當向()申請行政復(fù)議。
A.國家稅務(wù)總局
B.國務(wù)院
C.全國人民代表大會常務(wù)委員會
D.人民法院
7、復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當在( )日內(nèi)進行審查，決定是否受理。對于復(fù)議機關(guān)不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書( )日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。
A.5 15
B.7 15
C.5 30
D.7 30
8、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說法不正確的是( )。
A.第三人不參加聽證的，不影響聽證舉行
B.行政復(fù)議聽證人員不得少于2人
C.行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機構(gòu)審理案件的依據(jù)
D.涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的案件不公開進行聽證
9、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，下列事項中，不可以適用調(diào)解的是( )。題
A.核定稅額
B.確定應(yīng)稅所得率
C.納稅機關(guān)的公告
D.行政賠償
10、申請人逾期不起訴又不履行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，以下說法中正確的是( )。
A.對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機關(guān)或人民法院依法強制執(zhí)行
B.對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行
C.對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，但是不得申請人民法院強制執(zhí)行
D.對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機關(guān)強制執(zhí)行，也可以申請人民法院強制執(zhí)行
11、下列對于稅務(wù)行政復(fù)議的理解正確的是()。
A.對稅務(wù)所、各級稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議
B.對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當向國家稅務(wù)總局行政復(fù)議
C.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當直接向人民法院提起行政訴訟
D.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議
第二大題 ：多項選擇題
1、申請人對下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的( )不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
A.確認稅款征收方式
B.稅收保全措施
C.稅務(wù)機關(guān)給予企業(yè)的行政處罰
D.不予認定為增值稅一般納稅人
E.通知出境管理機關(guān)阻止其出境行為
2、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是( )。
A.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的
B.案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的
C.行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的
D.申請人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項的
E.因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的
3、下列可以作為行政復(fù)議證據(jù)有的( )。
A.書面材料
B.實物證明
C.錄音、錄像
D.相關(guān)人員的證詞
E.被申請人的陳述
4、稅務(wù)行政復(fù)議申請人提供擔保的方式主要有( )。
A.保證
B.抵押
C.質(zhì)押
D.留置
E.扣押
5、對于稅務(wù)機關(guān)做出的( )行為，納稅人及扣繳義務(wù)人可以直接向人民法院提起訴訟。
A.罰款
B.確認納稅主體
C.加收滯納金
D.不予核準延期申報
E.沒收違法所得
6、納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的()征稅行為不服的，必須先行政復(fù)議。
A.加收滯納金
B.適用稅率
C.不予抵扣稅額
D.停止出口退稅權(quán)
E.代征行為
7、稅務(wù)行政復(fù)議的第三人是指與申請復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的個人或組織。這里所說的“利害關(guān)系”是指經(jīng)濟上的( )等。
A.債權(quán)關(guān)系
B.債務(wù)關(guān)系
C.供銷關(guān)系
D.采購關(guān)系
E.股權(quán)控股關(guān)系
8、行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但是有下列()情形之一的，可以停止執(zhí)行。
A.申請人認為需要停止執(zhí)行的
B.復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的
C.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的
D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的
E.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求不合理的
9、注冊稅務(wù)師代理稅務(wù)行政復(fù)議，以下說法不正確的有( )。
A.向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交《復(fù)議申請書》之后10日內(nèi)，如果復(fù)議機關(guān)決定受理復(fù)議申請的，注冊稅務(wù)師應(yīng)當做好參加審理的準備
B.復(fù)議機關(guān)接受行政復(fù)議申請后，決定不予受理的，注冊稅務(wù)師應(yīng)當自收到不予受理決定書之日起10日內(nèi)，依法向人民法院起訴
C.在法定的申請期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請，注冊稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的15日內(nèi)向復(fù)議機關(guān)申請延長復(fù)議申請期限
D.向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交《復(fù)議申請書》之后10日內(nèi)，如果復(fù)議機關(guān)要求限期補正，注冊稅務(wù)師應(yīng)按限定的時間提供有關(guān)資料
E.向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交《復(fù)議申請書》之后15日內(nèi)，如果復(fù)議機關(guān)要求限期補正，注冊稅務(wù)師應(yīng)按限定的時間提供有關(guān)資料
10、行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，有下列( )情形之一的，可以停止執(zhí)行。
A.申請人認為需要停止執(zhí)行的
B.復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的
C.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的
D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的
E.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求不合理的
第三大題 ：簡答題
1、華華商貿(mào)有限公司近日被舉報有偷稅嫌疑，縣稅務(wù)機關(guān)于2010年3月1日對此展開稽查，經(jīng)查實企業(yè)以收入不入賬方式少計收入，少繳稅款50000元。稅務(wù)機關(guān)認為企業(yè)有偷稅行為，于2010年3月20日，作出補交稅款和滯納金，處以100000元罰款的處罰決定。華華商貿(mào)公司就上述事項咨詢注冊稅務(wù)師，請分別回答以下問題，并簡要說明理由：(1)偷稅行為的定性是否準確?處罰是否正確? (2)企業(yè)能否提出行政復(fù)議?提出復(fù)議前，企業(yè)還要做哪些準備工作?
參考答案
第一大題 ：單項選擇題
1、答案：C
解析：證據(jù)包括：書證、物證、視聽資料、證人證言、當事人的陳述、鑒定結(jié)論、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。C項中被申請人的陳述屬于“當事人的陳述”證據(jù)種類中的，但不是單獨的證據(jù)種類，因此C項是正確選項。
2、答案：A
解析：納稅人認為稅務(wù)機關(guān)下列具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請：國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定;其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定;地方各級人民政府的規(guī)定;地方人民政府工作部門的規(guī)定。
3、答案：C
解析：行政復(fù)議的申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。
4、答案：C
解析：選項C不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為。
5、答案：D
解析：第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理
6、答案：A
解析：對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對于行政復(fù)議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院的裁決是終局裁決。
7、答案：A
解析：復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當在5日內(nèi)進行審查，決定是否受理。對于復(fù)議機關(guān)決定不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。
8、答案：C
解析：行政復(fù)議聽證筆錄是作出行政復(fù)議決定的證據(jù)之一。
9、答案：C
解析：對下列稅務(wù)行政復(fù)議事項，依照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)節(jié)：行使自由裁量權(quán)作出的稅務(wù)具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等;行政賠償;行政獎勵;存在其他合理性問題的具體行政行為。
10、答案：A
解析：對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。
11、答案：A
解析：選項B，對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向國家稅務(wù)總局或者省人民政府申請行政復(fù)議。選項C，對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院的裁決為終局裁決。選項D，對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議
第二大題 ：多項選擇題
1、答案：BCDE
解析：對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為外的行為，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
2、答案：AC
解析：行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：(一)申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的。(二)作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(三)作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(四)申請人與被申請人依照本規(guī)則第八十七條的規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準許達成和解的。(五)行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。
3、答案：ABCD
解析：行政復(fù)議證據(jù)包括以下幾類：(一)書證;(二)物證;(三)視聽資料;(四)證人證言;(五)當事人的陳述;(六)鑒定結(jié)論;(七)勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。
4、答案：ABC
解析：納稅擔保方式包括：保證、抵押、質(zhì)押。不包含留置?？垩翰皇菗７绞健?BR> 5、答案：ADE
解析：選項B和C屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)當先行政復(fù)議。
6、答案：ABCE
解析：選項C、D均不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為。稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等.
7、答案：ABE
解析：
8、答案：BD
解析：行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行： (1)被申請人認為需要停止執(zhí)行的; (2)復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的; (3)申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的; (4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的，應(yīng)當中止行政復(fù)議。
9、答案：BCE
解析：復(fù)議機關(guān)接受行政復(fù)議申請后，決定不予受理的，注冊稅務(wù)師應(yīng)當自收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院起訴。在法定的申請期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請，注冊稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的10日內(nèi)，向復(fù)議機關(guān)申請延長復(fù)議申請期限。向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交《復(fù)議申請書》之后10日內(nèi)，如果復(fù)議機關(guān)要求限期補正，注冊稅務(wù)師應(yīng)按限定的時間提供有關(guān)資料。
10、答案：BD
解析：行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(一)被申請人認為需要停止執(zhí)行的;(二)行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的;(三)申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;(四)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的，應(yīng)當中止行政復(fù)議。
第三大題 ：簡答題
1、答案：
解析：(1)定性準確。納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。企業(yè)采用少列收入的方式，構(gòu)成偷稅行為。
給予2倍的罰款正確。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
(2)稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為，企業(yè)可以提出稅務(wù)行政復(fù)議。該公司可提起稅務(wù)行政復(fù)議。
申請人按前款規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須先依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限繳納或者解繳稅款及滯納金，然后可以在收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。所以公司先繳納稅款及滯納金，或提供相應(yīng)擔保之后，得到稅務(wù)機關(guān)確認之后，才能提出稅務(wù)行政復(fù)議。