單項(xiàng)選擇題
某公司是有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2009年5月外銷收入100萬美元，內(nèi)銷收入200萬人民幣，當(dāng)月取得可以抵扣發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)70萬元。另當(dāng)月購進(jìn)免稅原材料200萬元人民幣，用于外銷產(chǎn)品的生產(chǎn)，當(dāng)月的應(yīng)退增值稅額為（ ）萬元。（假設(shè)：美元的外匯牌價(jià)1：6.5，增值稅稅率為17%，退稅率13%，上期留抵稅額0）
A．18萬元 B．40.5萬元 C．58.5萬元 D．26萬元
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】出口應(yīng)退稅額的計(jì)算
【答案解析】
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=100×6.5×（17%—13%）—200×（17%—13%）=18（萬元）
當(dāng)期應(yīng)納稅額=200×17%—（70—18）= -18（萬元）
免抵退稅額=100×6.5×13%—200×13%=58.5(萬元)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=18（萬元）
當(dāng)期的免抵稅額=58.5—18=40.5（萬元）。
某公司是有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2009年5月外銷收入100萬美元，內(nèi)銷收入200萬人民幣，當(dāng)月取得可以抵扣發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)70萬元。另當(dāng)月購進(jìn)免稅原材料200萬元人民幣，用于外銷產(chǎn)品的生產(chǎn)，當(dāng)月的應(yīng)退增值稅額為（ ）萬元。（假設(shè)：美元的外匯牌價(jià)1：6.5，增值稅稅率為17%，退稅率13%，上期留抵稅額0）
A．18萬元 B．40.5萬元 C．58.5萬元 D．26萬元
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】出口應(yīng)退稅額的計(jì)算
【答案解析】
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=100×6.5×（17%—13%）—200×（17%—13%）=18（萬元）
當(dāng)期應(yīng)納稅額=200×17%—（70—18）= -18（萬元）
免抵退稅額=100×6.5×13%—200×13%=58.5(萬元)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=18（萬元）
當(dāng)期的免抵稅額=58.5—18=40.5（萬元）。