1Z102084 現(xiàn)金流量表的作用及結(jié)構(gòu)（掌握）
一、現(xiàn)金流量表的概念及作用
◆概念：..現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物..流動(dòng)
◆作用：3條
1.現(xiàn)金流量表可以提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，有助于使用者對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況做出客觀評(píng)價(jià)。
2.現(xiàn)金流量表有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力。
3.通過現(xiàn)金流量表可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展情況。
二、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)與基本要求
（一）現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)
現(xiàn)金：庫存現(xiàn)金；存款；其他貨幣資金
◆現(xiàn)金等價(jià)物：期限短、風(fēng)險(xiǎn)小的短期投資
（二）基本要求 4項(xiàng)
1.現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)列報(bào)現(xiàn)金流量。
2.現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報(bào)。
3.自然災(zāi)害損失、保險(xiǎn)索賠等特殊項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)，分別歸并到經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量類別中單獨(dú)列報(bào)。
4.外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。
三、現(xiàn)金流量的分類
◆經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
◆投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
◆籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
四、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)
1. 正表 五項(xiàng)
2. 補(bǔ)充資料 三項(xiàng)
◆現(xiàn)金流量表的格式
◆現(xiàn)金流量表附注的格式
一、現(xiàn)金流量表的概念及作用
◆概念：..現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物..流動(dòng)
◆作用：3條
1.現(xiàn)金流量表可以提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，有助于使用者對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況做出客觀評(píng)價(jià)。
2.現(xiàn)金流量表有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力。
3.通過現(xiàn)金流量表可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展情況。
二、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)與基本要求
（一）現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)
現(xiàn)金：庫存現(xiàn)金；存款；其他貨幣資金
◆現(xiàn)金等價(jià)物：期限短、風(fēng)險(xiǎn)小的短期投資
（二）基本要求 4項(xiàng)
1.現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)列報(bào)現(xiàn)金流量。
2.現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報(bào)。
3.自然災(zāi)害損失、保險(xiǎn)索賠等特殊項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)，分別歸并到經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量類別中單獨(dú)列報(bào)。
4.外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。
三、現(xiàn)金流量的分類
◆經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
◆投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
◆籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
四、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)
1. 正表 五項(xiàng)
2. 補(bǔ)充資料 三項(xiàng)
◆現(xiàn)金流量表的格式
◆現(xiàn)金流量表附注的格式