最新稅務師考試稅法一真題 稅務師考試稅法一答案實用

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    稅務師考試稅法一真題 稅務師考試稅法一答案篇一
    單選題:
    ★根據(jù)我國個人所得稅法律制度的規(guī)定,對于個人取得的稿酬所得,規(guī)定在適用20%稅率征稅時,按應納稅額減征30%,這個稅收優(yōu)惠政策屬于( )。
    a.稅基式減免
    b.稅額式減免
    c.稅率式減免
    d.免征額減免
    [答案]b
    [解析]對于個人取得的稿酬所得,在按照20%的稅率計算出應納稅額以后,再按照應納稅額的30%減征,即只征收70%的稅額,這是稅額式減免。
    ★根據(jù)稅收法律關系的規(guī)定,下列說法中不正確的是( )。
    a.國家是真正的征稅主體
    b.稅務機關的征稅權可以行使,也可以選擇放棄
    c.稅務機關通過法律授權成為法律意義上的征稅主體
    d.在稅收法律關系中,權利義務具有不對等性
    [答案]b
    [解析]稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的,是國家行政權力的組成部分,具有強制力,并非僅僅是一種權力資格。這種權力不能由行使機關自由放棄或轉讓,并且極具程序性。
    ★下列選項中,不屬于稅法司法解釋的是( )。
    a.最高人民法院的審判解釋
    b.國務院對稅收行政法規(guī)的解釋
    c.最高人民檢察院的檢察解釋
    d.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋
    [答案]b
    [解析]選項b:屬于立法解釋。
    ★下列選項中,不屬于稅法的效力范圍的是( )。
    a.稅法的空間效力
    b.稅法的時間效力
    c.稅法對人的效力
    d.稅收法律高于稅收行政規(guī)章的效力
    [答案]d
    [解析]稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力。選項d體現(xiàn)的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。
    ★在計算個人所得稅時,對于個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進稅率,這符合稅法基本原則的( )。
    a.稅收法律主義原則
    b.稅收信賴合作主義
    c.稅收公平主義
    d.實質(zhì)課稅原則
    [答案]c
    [解析]稅收公平主義是稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配,負擔能力相等,稅負相同;當納稅人的負擔能力相等時,以其獲得收入的能力為確定負擔能力的基本標準。
    ★下列選項中,不屬于稅收特征的是( )。
    a.強制性
    b.無償性
    c.穩(wěn)定性
    d.固定性
    [答案]c
    [解析]稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。
    多選題:
    ★下列選項中,屬于稅收程序法主要制度的有( )。
    a.表明身份制度
    b.回避制度
    c.聽證和時限制度
    d.按期納稅制度
    e.職能分離制度
    [答案]abce
    [解析]稅收程序法的主要制度有:表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。
    ★下列選項中,屬于稅務機關職權的有( )。
    a.稅收檢查權
    b.稅收征收權
    c.依法辦理減、免稅
    d.代位權
    e.撤銷權
    [答案]abde
    [解析]選項c:依法辦理減、免稅是稅務機關的職責,不是職權。
    ★稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系,下列關于稅法與行政法關系的表述中,正確的有( )。
    a.稅法體現(xiàn)的是單方意志,行政法體現(xiàn)的是雙方意志
    b.稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì),并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移,這是一般行政法所不具備的
    c.稅法與社會再生產(chǎn),特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連,不論是生產(chǎn)、交換、分配,還是消費,都是稅法參與調(diào)節(jié),其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的
    d.稅法是一種義務性法規(guī),并且是以貨幣收益轉移的數(shù)額作為納稅人所盡義務的基本度量,而行政法大多為授權性法規(guī),少數(shù)義務性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉移
    e.在稅法法律關系中,居于領導地位的一方是國家;在行政法律關系中,居于領導地位的一方是行政相對人
    [答案]bcd
    [解析]選項a:稅法與行政法體現(xiàn)的都是國家單方面的意志,不需要雙方意思表示一致;選項e:在稅法和行政法律關系中,居于領導地位一方的都是國家。
    單項選擇題
    1、下列職權中不屬于稅務機關職權的是( )。
    a.稅收檢查權
    b.稅收行政立法權
    c.代位權和撤銷權
    d.稅收法律立法權
    【標準答案】d
    2、稅收法律關系產(chǎn)生的基礎和標志是( )。
    a.稅法的公布
    b.稅法的實施
    c.稅收法律事實的.發(fā)生
    d.稅法草案的提出
    【標準答案】c
    3、從1999年11月1日起,對個人在中國境內(nèi)儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息,按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內(nèi)某儲蓄機構取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元,如果該居民被征收了1000元的個人所得稅。這樣處理,違背了稅法適用原則中的( )。
    a.法律優(yōu)位原則
    b.新法優(yōu)于舊法原則
    c.法律不溯及既往原則
    d.特別法優(yōu)于普通法原則
    【標準答案】c
    4、如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據(jù),稅務機關有權重新核定計稅依據(jù),以防止納稅人避稅與偷稅,這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的( )。
    a.稅收法律主義原則
    b.稅收公平主義原則
    c.稅收合作信賴主義原則
    d.實質(zhì)課稅原則
    【標準答案】d
    5、稅收法規(guī)是國家最高行政機關、地方立法機關根據(jù)其職權或國家最高權力機關的授權,依據(jù)憲法和稅收法律,通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規(guī)的是( )。
    a.個人所得稅法
    b.增值稅暫行條例
    c.稅務行政復議規(guī)則
    d.稅務代理試行辦法
    【標準答案】b
    6、下列關于稅務登記的表述存在錯誤的是( )。
    a.增值稅一般納稅人經(jīng)批準停業(yè),應當在恢復生產(chǎn)、經(jīng)營后,向稅務機關提出復業(yè)登記的申請
    b.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營,在同一地累計超過180天的,應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)
    c.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化,應當自工商行政管理機構變更登記之日起對日內(nèi)辦理稅務變更登記
    d.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應當在向工商行政管理機構申請辦理注銷登記前,持有關證件,向稅務機關申報辦理注銷稅務登記手續(xù)
    【標準答案】a
    7、扣繳義務人不履行扣繳義務,應承擔的法律責任是( )。
    a.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款,并處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
    b.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款,并處以應扣末扣、應收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款
    c.由稅務機關向納稅人追繳稅款,并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
    d.由稅務機關向納稅人追繳稅款,并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
    【標準答案】d
    8、假設某人取得勞務報酬收入48000元,免征額為800元,稅率為20%,若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000-30000元的部分,加征2成,超過30000-40000元的部分,加征5成,超過40000元以上的部分,加征10成。則該人應納稅額為( )元。
    a.12600
    b.12280
    c.19200
    d.18880
    【標準答案】b
    【答案解析】計算過程:應納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)
    9、我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是( )。
    a.《關于統(tǒng)一全國稅收的決定》
    b.《全國稅政實施要則》
    c.《文化娛樂稅條例)
    d.《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》
    【標準答案】c
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