前 言
一、財政稅收專業(yè)知識與實務的整體框架結(jié)構(gòu)
財政稅收專業(yè)知識與實務分為四部分內(nèi)容：
·第一部分 財政基礎知識，包括第一章(公共財政與財政職能)
·第二部分 財政支出，包括第二章(財政支出理論)和第三章(財政支出的內(nèi)容)
·第三部分 財政收入，包括第四章~十章的內(nèi)容。第四章介紹稅收的基礎知識;第五~七章介紹我國的具體稅收制度;第八章介紹稅務管理的知識;第九章介紹納稅檢查的知識，第十章介紹國債的知識。第三部分內(nèi)容是歷年考試的重點，其中第五章、第六章、第七章、第八章和第九章尤為重要。
·第四部分 財政體制和財政政策，包括第十一章~十四章的內(nèi)容。
二、考試題型及復習建議
三種題型：單選題、多選題和案例分析題。其中單選題60道，每題1分，共計60分;多選題20題，每題2分，共計40分;案例分析題共20題，每題2分。
從歷年考題來看，考試涉及的內(nèi)容比較廣泛。復習要求：
(1)復習要盡可能全面;
(2)抓住重點?？荚囎钪匾膬?nèi)容是第五章、第六章、第七章、第八章和第九章。
(3)注意答題技巧。
第一章 公共財政與財政職能
第一節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財政理論
公共財政的理論基礎是"公共產(chǎn)品"和"市場失靈"理論。
一、公共產(chǎn)品及其特征
考試內(nèi)容：掌握公共產(chǎn)品的概念和特征。
西方國家通常把經(jīng)濟部門分為私人部門和公共部門兩部分。私人部門提供的產(chǎn)品叫私人產(chǎn)品，公共部門提供的產(chǎn)品叫做公共產(chǎn)品。根據(jù)薩繆爾森的定義，純公共產(chǎn)品是指這樣的產(chǎn)品——每個人消費這種產(chǎn)品不會導致他人對該產(chǎn)品消費的減少。
與私人產(chǎn)品相比，公共產(chǎn)品具有以下特征。
(一)效用的不可分割性
公共產(chǎn)品具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能分割，如國防。
依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共產(chǎn)品區(qū)分為全國性和地區(qū)性的公共產(chǎn)品。
(二)受益的非排他性
某個人或者集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團消費該物品的數(shù)量和質(zhì)量，如航海中的燈塔。
(三)取得方式的非競爭性
某一個人或經(jīng)濟組織對公共產(chǎn)品的享用，不排斥和妨礙其他人或組織同時享用。消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。如國防，航海中的燈塔。
(四)提供目的的非盈利性
提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的化。
公共產(chǎn)品的上述四個特征是密切聯(lián)系的，其中核心特征是：受益的非排他性與取得方式的非競爭性。注意"混合產(chǎn)品"的概念，比如教育。
【例題1·單選題】公共產(chǎn)品的特征是與( )相比較得出的。
A.非公有產(chǎn)品
B.私人產(chǎn)品
C.集體產(chǎn)品
D.私有制產(chǎn)品
[911010101]
【答案】B
【例題2·多選題】(2005年)公共產(chǎn)品具有( )特征。
A.權(quán)益的社會性
B.效用的可分割性
C.受益的排他性
D.取得方式的非競爭性 E.提供目的的非盈利性
[911010102]
【答案】DE
【例題3·多選題】公共產(chǎn)品的核心特征是( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.受益的排他性
D.取得方式的非競爭性
E.提供目的的非盈利性
[911010103]
【答案】BD
【例題4·單選題】消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長，即增加一個消費者，其邊際成本等于零，這是公共產(chǎn)品( )特征的表現(xiàn)
A.受益的非排他性
B.提供目的的非營利性
C.取得方式的非競爭性
D.效用的不可分割性
[911010104]
【答案】C
二、市場失靈與公共財政
考試內(nèi)容：掌握公共財政存在的原因
"市場失靈"是財政存在的前提，從而也就決定了財政的職能范圍。
市場失靈的表現(xiàn)：
(一)公共產(chǎn)品
(二)外部效應
外部效應的存在，決定了帶有外部效應的產(chǎn)品在市場上只能是過多或者過少。
(三)不完全競爭
(四)收入分配不公
(五)經(jīng)濟波動與失衡
在市場經(jīng)濟條件下，財政分配的范圍是以“市場失靈”為標準，以糾正和解決“市場失靈”這一問題來界定的。
【例題1·單選題】(2004年)在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，財政存在的前提是( )
A.社會產(chǎn)品
B.社會再生產(chǎn)
C.市場失靈
D.貨幣流通
[911010105]
【答案】C
(2007、2008年)在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，決定財政職能范圍的依據(jù)是( )。
A.政府意志
B.價值觀念
C.市場失靈
D.經(jīng)濟狀況
[911010106]
【答案】C
【例題2·多選題】(2008年)市場失靈主要表現(xiàn)在( )等方面。
A.公共產(chǎn)品的提供
B.外部效應
C.充分競爭
D.收入分配不公
E.經(jīng)濟波動與失衡
[911010107]
【答案】ABDE
【例題3·多選題】在市場經(jīng)濟條件下，財政職能范圍決定于( )
A.市場競爭
B.收入分配不公
C.經(jīng)濟波動與失衡
D.公共產(chǎn)品
E.外部效應
[911010108]
【答案】BCDE
【例題4·單選題】(2004年)某些具有正外部效應的產(chǎn)品，如果沒有政府的干預，在市場上的數(shù)量是( )。
A.供過于求
B.供不應求
C.供求平衡
D.時多時少
【答案】B
一、財政稅收專業(yè)知識與實務的整體框架結(jié)構(gòu)
財政稅收專業(yè)知識與實務分為四部分內(nèi)容：
·第一部分 財政基礎知識，包括第一章(公共財政與財政職能)
·第二部分 財政支出，包括第二章(財政支出理論)和第三章(財政支出的內(nèi)容)
·第三部分 財政收入，包括第四章~十章的內(nèi)容。第四章介紹稅收的基礎知識;第五~七章介紹我國的具體稅收制度;第八章介紹稅務管理的知識;第九章介紹納稅檢查的知識，第十章介紹國債的知識。第三部分內(nèi)容是歷年考試的重點，其中第五章、第六章、第七章、第八章和第九章尤為重要。
·第四部分 財政體制和財政政策，包括第十一章~十四章的內(nèi)容。
二、考試題型及復習建議
三種題型：單選題、多選題和案例分析題。其中單選題60道，每題1分，共計60分;多選題20題，每題2分，共計40分;案例分析題共20題，每題2分。
從歷年考題來看，考試涉及的內(nèi)容比較廣泛。復習要求：
(1)復習要盡可能全面;
(2)抓住重點?？荚囎钪匾膬?nèi)容是第五章、第六章、第七章、第八章和第九章。
(3)注意答題技巧。
第一章 公共財政與財政職能
第一節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財政理論
公共財政的理論基礎是"公共產(chǎn)品"和"市場失靈"理論。
一、公共產(chǎn)品及其特征
考試內(nèi)容：掌握公共產(chǎn)品的概念和特征。
西方國家通常把經(jīng)濟部門分為私人部門和公共部門兩部分。私人部門提供的產(chǎn)品叫私人產(chǎn)品，公共部門提供的產(chǎn)品叫做公共產(chǎn)品。根據(jù)薩繆爾森的定義，純公共產(chǎn)品是指這樣的產(chǎn)品——每個人消費這種產(chǎn)品不會導致他人對該產(chǎn)品消費的減少。
與私人產(chǎn)品相比，公共產(chǎn)品具有以下特征。
(一)效用的不可分割性
公共產(chǎn)品具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能分割，如國防。
依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共產(chǎn)品區(qū)分為全國性和地區(qū)性的公共產(chǎn)品。
(二)受益的非排他性
某個人或者集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團消費該物品的數(shù)量和質(zhì)量，如航海中的燈塔。
(三)取得方式的非競爭性
某一個人或經(jīng)濟組織對公共產(chǎn)品的享用，不排斥和妨礙其他人或組織同時享用。消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。如國防，航海中的燈塔。
(四)提供目的的非盈利性
提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的化。
公共產(chǎn)品的上述四個特征是密切聯(lián)系的，其中核心特征是：受益的非排他性與取得方式的非競爭性。注意"混合產(chǎn)品"的概念，比如教育。
【例題1·單選題】公共產(chǎn)品的特征是與( )相比較得出的。
A.非公有產(chǎn)品
B.私人產(chǎn)品
C.集體產(chǎn)品
D.私有制產(chǎn)品
[911010101]
【答案】B
【例題2·多選題】(2005年)公共產(chǎn)品具有( )特征。
A.權(quán)益的社會性
B.效用的可分割性
C.受益的排他性
D.取得方式的非競爭性 E.提供目的的非盈利性
[911010102]
【答案】DE
【例題3·多選題】公共產(chǎn)品的核心特征是( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.受益的排他性
D.取得方式的非競爭性
E.提供目的的非盈利性
[911010103]
【答案】BD
【例題4·單選題】消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長，即增加一個消費者，其邊際成本等于零，這是公共產(chǎn)品( )特征的表現(xiàn)
A.受益的非排他性
B.提供目的的非營利性
C.取得方式的非競爭性
D.效用的不可分割性
[911010104]
【答案】C
二、市場失靈與公共財政
考試內(nèi)容：掌握公共財政存在的原因
"市場失靈"是財政存在的前提，從而也就決定了財政的職能范圍。
市場失靈的表現(xiàn)：
(一)公共產(chǎn)品
(二)外部效應
外部效應的存在，決定了帶有外部效應的產(chǎn)品在市場上只能是過多或者過少。
(三)不完全競爭
(四)收入分配不公
(五)經(jīng)濟波動與失衡
在市場經(jīng)濟條件下，財政分配的范圍是以“市場失靈”為標準，以糾正和解決“市場失靈”這一問題來界定的。
【例題1·單選題】(2004年)在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，財政存在的前提是( )
A.社會產(chǎn)品
B.社會再生產(chǎn)
C.市場失靈
D.貨幣流通
[911010105]
【答案】C
(2007、2008年)在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，決定財政職能范圍的依據(jù)是( )。
A.政府意志
B.價值觀念
C.市場失靈
D.經(jīng)濟狀況
[911010106]
【答案】C
【例題2·多選題】(2008年)市場失靈主要表現(xiàn)在( )等方面。
A.公共產(chǎn)品的提供
B.外部效應
C.充分競爭
D.收入分配不公
E.經(jīng)濟波動與失衡
[911010107]
【答案】ABDE
【例題3·多選題】在市場經(jīng)濟條件下，財政職能范圍決定于( )
A.市場競爭
B.收入分配不公
C.經(jīng)濟波動與失衡
D.公共產(chǎn)品
E.外部效應
[911010108]
【答案】BCDE
【例題4·單選題】(2004年)某些具有正外部效應的產(chǎn)品，如果沒有政府的干預，在市場上的數(shù)量是( )。
A.供過于求
B.供不應求
C.供求平衡
D.時多時少
【答案】B