1.1.1 撰寫(xiě)舞弊報(bào)告
撰寫(xiě)舞弊報(bào)告是舞弊訊問(wèn)者或者審計(jì)師的最費(fèi)力、最重要的任務(wù)之一。書(shū)面報(bào)告如此重要的原因如下：
þ 報(bào)告是已進(jìn)行工作的證明。
þ 報(bào)告可以為訴訟律師評(píng)估案件的法律性質(zhì)提供所需要的一切證據(jù)。
þ 書(shū)面報(bào)告增加了審查和訊問(wèn)者的可信程度。
þ 報(bào)告迫使舞弊訊問(wèn)者考慮在審查過(guò)程之前或者審查過(guò)程之間的行為，這樣可以地實(shí)現(xiàn)審查目標(biāo)。
þ 報(bào)告刪去了無(wú)關(guān)緊要的信息，因此案件的真相可以被清楚、充分地理解。
1.1.2 舞弊調(diào)查報(bào)告的特征
一份優(yōu)秀的書(shū)面報(bào)告應(yīng)該具有以下重要特征：準(zhǔn)確性、清晰性、公正性、相關(guān)性和及時(shí)性。（見(jiàn)表2.4）
表2.4：舞弊報(bào)告的特征
——準(zhǔn)確性（關(guān)于報(bào)告真實(shí)的信息）
——清晰性（傳達(dá)恰當(dāng)?shù)南ⅲ?BR> ——公正性（沒(méi)有偏見(jiàn)的報(bào)告事實(shí)）
——相關(guān)性（要求只包括相關(guān)的事項(xiàng)）
——及時(shí)性（要求及時(shí)出具報(bào)告）
準(zhǔn)確性是指報(bào)告信息的真實(shí)性，信息要正確并且可以證實(shí)。不存在錯(cuò)誤的可能性。清晰性是指盡可能用最清晰的語(yǔ)言傳達(dá)恰當(dāng)?shù)男畔?。必要時(shí)，在不歪曲訪談備忘錄原意的前提下，可以引用被訪談人的話。對(duì)復(fù)雜的措辭應(yīng)該加以解釋，因?yàn)椴惶煜I(yè)術(shù)語(yǔ)的人也可能會(huì)閱讀到這一報(bào)告。公正性意味著不帶偏見(jiàn)地報(bào)告事實(shí)。相關(guān)性要求報(bào)告只包括與訪談相關(guān)的事項(xiàng)。不相關(guān)的信息會(huì)使書(shū)面報(bào)告混亂、復(fù)雜，也可能招來(lái)對(duì)訊問(wèn)者方法的批評(píng)。及時(shí)性要求及時(shí)地出具報(bào)告的初稿和終稿，以完成他們的目標(biāo)。
1.1.1 書(shū)面報(bào)告
撰寫(xiě)報(bào)告沒(méi)有固定的模式，韋爾斯建議報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下五個(gè)主要部分：首頁(yè)、證人證言、附信、工作底稿和索引。通常，報(bào)告的首頁(yè)應(yīng)當(dāng)包括審查過(guò)程中搜集的所有相關(guān)數(shù)據(jù)，包括文件的編碼、案件介紹、犯罪者（雇員）名字、主訊問(wèn)者姓名、出具報(bào)告的日期、案件情況（懸而未決、進(jìn)展緩慢、已結(jié)案）、報(bào)告的編碼、調(diào)查的類型（民事、刑事、行政）、指示、概要、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（發(fā)生的所有成本、預(yù)計(jì)損失）、最終處理以及預(yù)言（展開(kāi)調(diào)查理由的根據(jù)）。
ITA《準(zhǔn)則》有習(xí)“應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎”部分，要求在調(diào)查得出結(jié)論的階段出具書(shū)面報(bào)告，其中包括所有發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議和采取的糾正措施。
最終的正式報(bào)告應(yīng)該包括所有相關(guān)的證人證言。一般來(lái)說(shuō)，報(bào)告中包括向調(diào)查要求人的附信（cover letter）。附信的目的是：
þ 作為報(bào)告的附件
þ 作為證人證言的簡(jiǎn)短概括
þ 提供潛在證人定位的細(xì)節(jié)
þ 如果存在明顯的違法行為，提出報(bào)告指明的該行為
必要時(shí)，簡(jiǎn)要工作底稿也應(yīng)該作為報(bào)告的附件。如果報(bào)告中包含工作底稿，應(yīng)該在首頁(yè)中指明。
如果訪談備忘錄很少，可以不用附帶索引；如果人物很多或比較復(fù)雜時(shí)間，索引是個(gè)不錯(cuò)的辦法。索引應(yīng)該按時(shí)間順序而不是依字母排序，以便讀者能夠容易地理解案件的發(fā)展過(guò)程。
1.1.2 特權(quán)報(bào)告
根據(jù)韋爾斯的理論，就其本身而言，調(diào)查報(bào)告和記錄或者任何舞弊審查、取證審計(jì)或者類似的服務(wù)沒(méi)有什么特權(quán)可言?？墒?，有兩種情況例外。
1.如果預(yù)計(jì)到會(huì)發(fā)生訴訟，審查者應(yīng)律師之請(qǐng)執(zhí)行審查，審查報(bào)告應(yīng)該視做律師/當(dāng)事人的工作成果，也就是說(shuō)，享有優(yōu)先被參考權(quán)。
2.如果官方機(jī)構(gòu)，例如警察、聯(lián)邦調(diào)查局偵探、法庭或者大陪審團(tuán)等執(zhí)行審查，報(bào)告享有優(yōu)先被參考權(quán)。
如果在律師–當(dāng)事人–法庭授權(quán)下執(zhí)行審查，報(bào)告的每一頁(yè)上都要注明“享有特權(quán)以及機(jī)密文件?！?BR>
撰寫(xiě)舞弊報(bào)告是舞弊訊問(wèn)者或者審計(jì)師的最費(fèi)力、最重要的任務(wù)之一。書(shū)面報(bào)告如此重要的原因如下：
þ 報(bào)告是已進(jìn)行工作的證明。
þ 報(bào)告可以為訴訟律師評(píng)估案件的法律性質(zhì)提供所需要的一切證據(jù)。
þ 書(shū)面報(bào)告增加了審查和訊問(wèn)者的可信程度。
þ 報(bào)告迫使舞弊訊問(wèn)者考慮在審查過(guò)程之前或者審查過(guò)程之間的行為，這樣可以地實(shí)現(xiàn)審查目標(biāo)。
þ 報(bào)告刪去了無(wú)關(guān)緊要的信息，因此案件的真相可以被清楚、充分地理解。
1.1.2 舞弊調(diào)查報(bào)告的特征
一份優(yōu)秀的書(shū)面報(bào)告應(yīng)該具有以下重要特征：準(zhǔn)確性、清晰性、公正性、相關(guān)性和及時(shí)性。（見(jiàn)表2.4）
表2.4：舞弊報(bào)告的特征
——準(zhǔn)確性（關(guān)于報(bào)告真實(shí)的信息）
——清晰性（傳達(dá)恰當(dāng)?shù)南ⅲ?BR> ——公正性（沒(méi)有偏見(jiàn)的報(bào)告事實(shí)）
——相關(guān)性（要求只包括相關(guān)的事項(xiàng)）
——及時(shí)性（要求及時(shí)出具報(bào)告）
準(zhǔn)確性是指報(bào)告信息的真實(shí)性，信息要正確并且可以證實(shí)。不存在錯(cuò)誤的可能性。清晰性是指盡可能用最清晰的語(yǔ)言傳達(dá)恰當(dāng)?shù)男畔?。必要時(shí)，在不歪曲訪談備忘錄原意的前提下，可以引用被訪談人的話。對(duì)復(fù)雜的措辭應(yīng)該加以解釋，因?yàn)椴惶煜I(yè)術(shù)語(yǔ)的人也可能會(huì)閱讀到這一報(bào)告。公正性意味著不帶偏見(jiàn)地報(bào)告事實(shí)。相關(guān)性要求報(bào)告只包括與訪談相關(guān)的事項(xiàng)。不相關(guān)的信息會(huì)使書(shū)面報(bào)告混亂、復(fù)雜，也可能招來(lái)對(duì)訊問(wèn)者方法的批評(píng)。及時(shí)性要求及時(shí)地出具報(bào)告的初稿和終稿，以完成他們的目標(biāo)。
1.1.1 書(shū)面報(bào)告
撰寫(xiě)報(bào)告沒(méi)有固定的模式，韋爾斯建議報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下五個(gè)主要部分：首頁(yè)、證人證言、附信、工作底稿和索引。通常，報(bào)告的首頁(yè)應(yīng)當(dāng)包括審查過(guò)程中搜集的所有相關(guān)數(shù)據(jù)，包括文件的編碼、案件介紹、犯罪者（雇員）名字、主訊問(wèn)者姓名、出具報(bào)告的日期、案件情況（懸而未決、進(jìn)展緩慢、已結(jié)案）、報(bào)告的編碼、調(diào)查的類型（民事、刑事、行政）、指示、概要、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（發(fā)生的所有成本、預(yù)計(jì)損失）、最終處理以及預(yù)言（展開(kāi)調(diào)查理由的根據(jù)）。
ITA《準(zhǔn)則》有習(xí)“應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎”部分，要求在調(diào)查得出結(jié)論的階段出具書(shū)面報(bào)告，其中包括所有發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議和采取的糾正措施。
最終的正式報(bào)告應(yīng)該包括所有相關(guān)的證人證言。一般來(lái)說(shuō)，報(bào)告中包括向調(diào)查要求人的附信（cover letter）。附信的目的是：
þ 作為報(bào)告的附件
þ 作為證人證言的簡(jiǎn)短概括
þ 提供潛在證人定位的細(xì)節(jié)
þ 如果存在明顯的違法行為，提出報(bào)告指明的該行為
必要時(shí)，簡(jiǎn)要工作底稿也應(yīng)該作為報(bào)告的附件。如果報(bào)告中包含工作底稿，應(yīng)該在首頁(yè)中指明。
如果訪談備忘錄很少，可以不用附帶索引；如果人物很多或比較復(fù)雜時(shí)間，索引是個(gè)不錯(cuò)的辦法。索引應(yīng)該按時(shí)間順序而不是依字母排序，以便讀者能夠容易地理解案件的發(fā)展過(guò)程。
1.1.2 特權(quán)報(bào)告
根據(jù)韋爾斯的理論，就其本身而言，調(diào)查報(bào)告和記錄或者任何舞弊審查、取證審計(jì)或者類似的服務(wù)沒(méi)有什么特權(quán)可言?？墒?，有兩種情況例外。
1.如果預(yù)計(jì)到會(huì)發(fā)生訴訟，審查者應(yīng)律師之請(qǐng)執(zhí)行審查，審查報(bào)告應(yīng)該視做律師/當(dāng)事人的工作成果，也就是說(shuō)，享有優(yōu)先被參考權(quán)。
2.如果官方機(jī)構(gòu)，例如警察、聯(lián)邦調(diào)查局偵探、法庭或者大陪審團(tuán)等執(zhí)行審查，報(bào)告享有優(yōu)先被參考權(quán)。
如果在律師–當(dāng)事人–法庭授權(quán)下執(zhí)行審查，報(bào)告的每一頁(yè)上都要注明“享有特權(quán)以及機(jī)密文件?！?BR>