第五節(jié) 基金會計復(fù)核
基金托管人按照規(guī)定對基金管理人的會計核算進行復(fù)核，基金管理人負責將復(fù)核后的會計信息對外披露。
一、基金財務(wù)的復(fù)核
對管理人的賬務(wù)處理過程與結(jié)果進行核對的過程。
二、基金頭寸的復(fù)核
基金頭寸指基金在進行交易后的所有現(xiàn)金類賬戶的資金余額。
三、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核
對基金管理人的估值結(jié)果即基金份額凈值、累計基金份額凈值以及期初基金份額凈值進行核對的過程。
四、基金財務(wù)報表的復(fù)核
基金財務(wù)報表的復(fù)核指基金托管人對基金管理人出具的資產(chǎn)負債表、基金經(jīng)營業(yè)績表、基金收益分配表、基金凈值變動表等報表內(nèi)容進行核對的過程。
五、基金費用與收益分配復(fù)核
計提管理人報酬及其他費用，并對基金收益分配等進行復(fù)核。
六、業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核
基金托管人按照規(guī)定對基金管理人的會計核算進行復(fù)核，基金管理人負責將復(fù)核后的會計信息對外披露。
一、基金財務(wù)的復(fù)核
對管理人的賬務(wù)處理過程與結(jié)果進行核對的過程。
二、基金頭寸的復(fù)核
基金頭寸指基金在進行交易后的所有現(xiàn)金類賬戶的資金余額。
三、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核
對基金管理人的估值結(jié)果即基金份額凈值、累計基金份額凈值以及期初基金份額凈值進行核對的過程。
四、基金財務(wù)報表的復(fù)核
基金財務(wù)報表的復(fù)核指基金托管人對基金管理人出具的資產(chǎn)負債表、基金經(jīng)營業(yè)績表、基金收益分配表、基金凈值變動表等報表內(nèi)容進行核對的過程。
五、基金費用與收益分配復(fù)核
計提管理人報酬及其他費用，并對基金收益分配等進行復(fù)核。
六、業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核