第六節(jié)公司內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制的概念
基金管理公司內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制機制、內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部控制機制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運作制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理與控制措施的總稱。
公司內(nèi)部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領導的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務的監(jiān)督控制;四是董事會領導下的審計委員會和督察員的檢查、監(jiān)督、控制和指導。
公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務規(guī)章、業(yè)務操作手冊等部分組成。
二、內(nèi)部控制的目標和原則
(一)基金管理公司內(nèi)部控制的總體目標
三點總體目標：P96
(二)基金管理公司內(nèi)部控制應當遵循的原則
五條原則：
1。健全性原則
2。有效性原則
3。獨立性原則
4。相互制約原則
5。成本效益原則
(三)制定內(nèi)部控制制度的原則
四條原則：
1。合法、合規(guī)性原則
2。全面性原則
3。審慎性原則
公司內(nèi)部控制的核心是風險控制，制定內(nèi)部控制制度要以審慎經(jīng)營、防范和化解風險為出發(fā)點。
4。適時性原則
例題4：下列不屬于基金管理公司內(nèi)部控制應遵循的原則的是()。
A。有效性原則
B。獨立性原則
C。成本效益原則
D?？疾煨栽瓌t
答案：D
三、內(nèi)部控制的基本要求
8項基本要求：P97-98
(一)部門設置要體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則;
(二)嚴格授權(quán)控制;
(三)強化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制;
(四)建立完善的崗位責任制度和科學、嚴格的崗位分離制度;
(五)嚴格控制基金資產(chǎn)的財務風險;
(六)建立完善的信息披露制度;
(七)嚴格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度;
(八)建立科學嚴密的風險管理系統(tǒng)
四、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
(一)投資管理業(yè)務控制
研究業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：教材P99五點。
投資決策業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：教材P99五點。
基金交易應實行集中交易制度，基金經(jīng)理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易。
基金交易業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：教材P99六點。
(二)信息披露控制
(三)信息技術(shù)系統(tǒng)控制
(四)會計系統(tǒng)控制
(五)監(jiān)察稽核控制
公司應當設立督察長，對董事會負責，經(jīng)董事會聘任，報中國證監(jiān)會審核批準。
督察長可以列席公司相關(guān)會議、調(diào)閱公司相關(guān)檔案，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。
督察長應當定期和不定期向董事會報告公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況，董事會應當對督察長的報告進行審議。
公司應保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權(quán)威性。
公司應當強化內(nèi)部檢查制度，通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。
一、內(nèi)部控制的概念
基金管理公司內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制機制、內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部控制機制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運作制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理與控制措施的總稱。
公司內(nèi)部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領導的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務的監(jiān)督控制;四是董事會領導下的審計委員會和督察員的檢查、監(jiān)督、控制和指導。
公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務規(guī)章、業(yè)務操作手冊等部分組成。
二、內(nèi)部控制的目標和原則
(一)基金管理公司內(nèi)部控制的總體目標
三點總體目標：P96
(二)基金管理公司內(nèi)部控制應當遵循的原則
五條原則：
1。健全性原則
2。有效性原則
3。獨立性原則
4。相互制約原則
5。成本效益原則
(三)制定內(nèi)部控制制度的原則
四條原則：
1。合法、合規(guī)性原則
2。全面性原則
3。審慎性原則
公司內(nèi)部控制的核心是風險控制，制定內(nèi)部控制制度要以審慎經(jīng)營、防范和化解風險為出發(fā)點。
4。適時性原則
例題4：下列不屬于基金管理公司內(nèi)部控制應遵循的原則的是()。
A。有效性原則
B。獨立性原則
C。成本效益原則
D?？疾煨栽瓌t
答案：D
三、內(nèi)部控制的基本要求
8項基本要求：P97-98
(一)部門設置要體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則;
(二)嚴格授權(quán)控制;
(三)強化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制;
(四)建立完善的崗位責任制度和科學、嚴格的崗位分離制度;
(五)嚴格控制基金資產(chǎn)的財務風險;
(六)建立完善的信息披露制度;
(七)嚴格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度;
(八)建立科學嚴密的風險管理系統(tǒng)
四、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
(一)投資管理業(yè)務控制
研究業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：教材P99五點。
投資決策業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：教材P99五點。
基金交易應實行集中交易制度，基金經(jīng)理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易。
基金交易業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：教材P99六點。
(二)信息披露控制
(三)信息技術(shù)系統(tǒng)控制
(四)會計系統(tǒng)控制
(五)監(jiān)察稽核控制
公司應當設立督察長，對董事會負責，經(jīng)董事會聘任，報中國證監(jiān)會審核批準。
督察長可以列席公司相關(guān)會議、調(diào)閱公司相關(guān)檔案，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。
督察長應當定期和不定期向董事會報告公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況，董事會應當對督察長的報告進行審議。
公司應保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權(quán)威性。
公司應當強化內(nèi)部檢查制度，通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。