二、招股說明書的一般內(nèi)容與格式
1、招股說明書的封面、書脊、扉頁、目錄和釋義
發(fā)行人應(yīng)針對實際情況在招股說明書首頁作“重大事項提示”，提醒投資者給予特別關(guān)注。招股說明書全文文本扉頁上載有的內(nèi)容包括：發(fā)行股票類型；發(fā)行股數(shù)；每股面值；每股發(fā)行價格；預計發(fā)行日期；擬上市的證券交易所；發(fā)行后總股本；本次發(fā)行前股東所持股份的流通限制、股東對所持股份自愿鎖定的承諾；保薦人主承銷商；招股說明書簽署日期等。
【例3】發(fā)行人應(yīng)當針對實際情況在招股說明書首頁作（ ），提醒投資者給予特別關(guān)注。
A 重大風險提示
B投資風險提示
C 風險提示
D 重大事項提示
【答案】D
2、董事會聲明與發(fā)行人提示
招股說明書的扉頁應(yīng)刊登發(fā)行人董事會的如下聲明：
“發(fā)行人董事會已批準本招股說明書及其摘要，全體董事承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任?！?BR> “公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人保證招股說明書及其摘要中財務(wù)會計報告真實、完整?！?BR> “中國證監(jiān)會、其他政府機關(guān)對本次發(fā)行所作的任何決定或意見，均不表明其對本發(fā)行人股票的價值或投資者收益的實質(zhì)性判斷或保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實陳述?！?BR> “根據(jù)《證券法》等的規(guī)定，股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營與收益的變化由發(fā)行人自行負責，由此變化引致的投資風險，由投資者自行負責?！?BR> “投資者若對本招股說明書及其摘要存在任何疑問，應(yīng)咨詢自己的股票經(jīng)紀人、律師、專業(yè)會計師或其他專業(yè)顧問?！?BR> 3、招股說明書概覽
發(fā)行人應(yīng)在概覽中披露發(fā)行人及其控股股東、實際控制人情況，發(fā)行人的主要財務(wù)數(shù)據(jù)及主要財務(wù)指標，本次發(fā)行情況及募集資金用途等。
4、本次發(fā)行概況：包括本次發(fā)行的基本情況（例如股票種類，股數(shù)，發(fā)行方式、對象，發(fā)行費用等等）、本次發(fā)行的發(fā)行人和有關(guān)的中介機構(gòu)、本次發(fā)行至上市前的重要日期（主要包括詢價推介時間、定價公告刊登日期、申購日期和繳款日期、股票上市日期）。
5、披露風險因素的要求：應(yīng)當遵循重要性原則，按順序披露可能直接或間接對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素，若風險因素可能產(chǎn)生嚴重不利影響，應(yīng)作“重大事項提示”。對披露的風險因素應(yīng)作定量分析；無法進行定量分析的，應(yīng)有針對性地做出定性描述。（應(yīng)披露的風險因素包括的具體內(nèi)容見書第179頁）
6、發(fā)行人的基本情況：
發(fā)行人應(yīng)披露的股本情況包括：前10名股東；前10名自然人股東及其在發(fā)行人處擔任的職務(wù)；涉及國有股的，應(yīng)在國家股股東之后標注“SS”（State-ownShareholder），在國有法人股股東之后標注“SLS” （State-own Legal-person Shareholder）等等內(nèi)容。
發(fā)行人關(guān)聯(lián)方的情況：發(fā)行人應(yīng)采用方框圖或其他有效形式，全面披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東、實際控制人，控股股東、實際控制人所控制的其他企業(yè)，發(fā)行人的職能部門、分公司、控股子公司、參股子公司以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方。發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實際控制人的基本情況。
【例４】實際控制人應(yīng)披露到（ ?。橹?。
A 最終的非國有控股主體 B 最終的外資控股主體
C 最終的法人控股主體D 最終的國有控股主體或自然人
【答案】D
發(fā)行人還應(yīng)當披露公司控制權(quán)的歸屬、公司的股權(quán)及控制結(jié)構(gòu)，并真實準確完整地披露公司控制權(quán)或股權(quán)及控制結(jié)構(gòu)可能存在的不穩(wěn)定及其對公司的生產(chǎn)、經(jīng)營及盈利能力的潛在影響和風險。
內(nèi)部職工股的披露要求。
若曾存在工會持股、職工持股會持股、信托持股、委托持股或股東數(shù)超過200人的情況，應(yīng)詳細披露有關(guān)股份的形成原因及演變情況；進行過清理的，應(yīng)說明是否存在潛在問題和風險隱患，以及有關(guān)責任的承擔主體等。
發(fā)行人員工簡介及其社會保障情況。
發(fā)行人應(yīng)當披露持有5%以上股份的主要股東以及作為股東的董事、監(jiān)事、高級管理人員做出的重要承諾及其履行情況。
1、招股說明書的封面、書脊、扉頁、目錄和釋義
發(fā)行人應(yīng)針對實際情況在招股說明書首頁作“重大事項提示”，提醒投資者給予特別關(guān)注。招股說明書全文文本扉頁上載有的內(nèi)容包括：發(fā)行股票類型；發(fā)行股數(shù)；每股面值；每股發(fā)行價格；預計發(fā)行日期；擬上市的證券交易所；發(fā)行后總股本；本次發(fā)行前股東所持股份的流通限制、股東對所持股份自愿鎖定的承諾；保薦人主承銷商；招股說明書簽署日期等。
【例3】發(fā)行人應(yīng)當針對實際情況在招股說明書首頁作（ ），提醒投資者給予特別關(guān)注。
A 重大風險提示
B投資風險提示
C 風險提示
D 重大事項提示
【答案】D
2、董事會聲明與發(fā)行人提示
招股說明書的扉頁應(yīng)刊登發(fā)行人董事會的如下聲明：
“發(fā)行人董事會已批準本招股說明書及其摘要，全體董事承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任?！?BR> “公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人保證招股說明書及其摘要中財務(wù)會計報告真實、完整?！?BR> “中國證監(jiān)會、其他政府機關(guān)對本次發(fā)行所作的任何決定或意見，均不表明其對本發(fā)行人股票的價值或投資者收益的實質(zhì)性判斷或保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實陳述?！?BR> “根據(jù)《證券法》等的規(guī)定，股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營與收益的變化由發(fā)行人自行負責，由此變化引致的投資風險，由投資者自行負責?！?BR> “投資者若對本招股說明書及其摘要存在任何疑問，應(yīng)咨詢自己的股票經(jīng)紀人、律師、專業(yè)會計師或其他專業(yè)顧問?！?BR> 3、招股說明書概覽
發(fā)行人應(yīng)在概覽中披露發(fā)行人及其控股股東、實際控制人情況，發(fā)行人的主要財務(wù)數(shù)據(jù)及主要財務(wù)指標，本次發(fā)行情況及募集資金用途等。
4、本次發(fā)行概況：包括本次發(fā)行的基本情況（例如股票種類，股數(shù)，發(fā)行方式、對象，發(fā)行費用等等）、本次發(fā)行的發(fā)行人和有關(guān)的中介機構(gòu)、本次發(fā)行至上市前的重要日期（主要包括詢價推介時間、定價公告刊登日期、申購日期和繳款日期、股票上市日期）。
5、披露風險因素的要求：應(yīng)當遵循重要性原則，按順序披露可能直接或間接對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素，若風險因素可能產(chǎn)生嚴重不利影響，應(yīng)作“重大事項提示”。對披露的風險因素應(yīng)作定量分析；無法進行定量分析的，應(yīng)有針對性地做出定性描述。（應(yīng)披露的風險因素包括的具體內(nèi)容見書第179頁）
6、發(fā)行人的基本情況：
發(fā)行人應(yīng)披露的股本情況包括：前10名股東；前10名自然人股東及其在發(fā)行人處擔任的職務(wù)；涉及國有股的，應(yīng)在國家股股東之后標注“SS”（State-ownShareholder），在國有法人股股東之后標注“SLS” （State-own Legal-person Shareholder）等等內(nèi)容。
發(fā)行人關(guān)聯(lián)方的情況：發(fā)行人應(yīng)采用方框圖或其他有效形式，全面披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東、實際控制人，控股股東、實際控制人所控制的其他企業(yè)，發(fā)行人的職能部門、分公司、控股子公司、參股子公司以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方。發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實際控制人的基本情況。
【例４】實際控制人應(yīng)披露到（ ?。橹?。
A 最終的非國有控股主體 B 最終的外資控股主體
C 最終的法人控股主體D 最終的國有控股主體或自然人
【答案】D
發(fā)行人還應(yīng)當披露公司控制權(quán)的歸屬、公司的股權(quán)及控制結(jié)構(gòu)，并真實準確完整地披露公司控制權(quán)或股權(quán)及控制結(jié)構(gòu)可能存在的不穩(wěn)定及其對公司的生產(chǎn)、經(jīng)營及盈利能力的潛在影響和風險。
內(nèi)部職工股的披露要求。
若曾存在工會持股、職工持股會持股、信托持股、委托持股或股東數(shù)超過200人的情況，應(yīng)詳細披露有關(guān)股份的形成原因及演變情況；進行過清理的，應(yīng)說明是否存在潛在問題和風險隱患，以及有關(guān)責任的承擔主體等。
發(fā)行人員工簡介及其社會保障情況。
發(fā)行人應(yīng)當披露持有5%以上股份的主要股東以及作為股東的董事、監(jiān)事、高級管理人員做出的重要承諾及其履行情況。