第十二章 支付結(jié)算法律制度
一、本章考情分析
本章主要介紹了兩大問題：一是票據(jù)結(jié)算之外的支付結(jié)算方式，即匯兌、委托收款、托收承付、信用卡和電子支付；二是人民幣銀行結(jié)算賬戶管理，以及結(jié)算的紀(jì)律和法律責(zé)任。本章在考試中一般以客觀題出現(xiàn)，平均分值4-5分。近幾年考試教材本章沒有改動(dòng)。
二、本章應(yīng)掌握的重點(diǎn)、難點(diǎn)內(nèi)容
（1）票據(jù)結(jié)算之外的結(jié)算方式（匯兌、委托收款、托收承付、信用卡和電子支付）；
（2）人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度。
三、本章主要內(nèi)容講解
（一）支付結(jié)算是一種要式行為
1.票據(jù)和結(jié)算憑證：單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
2.簽章：票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；法人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人的公章或者財(cái)務(wù)專用章，加其法定代表人的簽名或者簽章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。
3.記載事項(xiàng)：票據(jù)和結(jié)算憑證上的金額、出票日期（或者簽發(fā)日期）、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以文字大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。
（二）非票據(jù)結(jié)算方式
1.匯兌
如果轉(zhuǎn)匯的，轉(zhuǎn)匯的收款人必須是原收款人。
匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)，可以向匯出銀行申請(qǐng)撤銷（撤匯）。
匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請(qǐng)退回匯款的行為稱為退匯。如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致退匯的意見,不能辦理退匯。
匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過兩個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。
2.托收承付
（1）托收承付的適用范圍： 使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；
辦理結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。
（2）托收承付結(jié)算款項(xiàng)的金額起點(diǎn)：托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。
（3）托收承付的適用條件：
在合同中訂明使用異地托收承付結(jié)算方式；
收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件；
如果收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3 次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計(jì)3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
（4）承付期：驗(yàn)單付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出通知次日起計(jì)算；驗(yàn)貨付款的承付期為10天，自運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日計(jì)算。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款的，視為承付。
（5）逾期付款賠償金的計(jì)算（從承付期滿之日起每天萬分之五）。
賠償金實(shí)行定期扣付，每月計(jì)算一次，于次月3日內(nèi)單獨(dú)劃給收款人。在月內(nèi)有部分付款的，其賠償金隨同部分支付的款項(xiàng)劃給收款人；
賠償金的扣付列為企業(yè)銷貨收入扣款順序的首位，如付款人賬戶余額不足全額支付時(shí)，應(yīng)排列在工資之前，并對(duì)該賬戶采取只收不付的控制辦法；
付款人開戶銀行對(duì)逾期未付的托收憑證，負(fù)責(zé)進(jìn)行扣款的期限為3個(gè)月（從承付期滿日算起）。期滿時(shí)，如果付款人仍無足夠資金支付該筆尚未付清的欠款，銀行應(yīng)于次日通知付款人將有關(guān)交易單證在2日內(nèi)退回銀行。銀行將有關(guān)結(jié)算憑證連同交易單證或應(yīng)付款項(xiàng)證明單退回收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人，并將應(yīng)付的賠償金劃給收款人。
對(duì)付款人逾期不退回單證的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)自發(fā)出通知的第3天起.按照該筆尚未付清欠款的金額，每天處以萬分之五但不低于50元的罰款，并暫停付款人向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，直到退回單證時(shí)止。
（6） 拒絕付款的理由
一、本章考情分析
本章主要介紹了兩大問題：一是票據(jù)結(jié)算之外的支付結(jié)算方式，即匯兌、委托收款、托收承付、信用卡和電子支付；二是人民幣銀行結(jié)算賬戶管理，以及結(jié)算的紀(jì)律和法律責(zé)任。本章在考試中一般以客觀題出現(xiàn)，平均分值4-5分。近幾年考試教材本章沒有改動(dòng)。
二、本章應(yīng)掌握的重點(diǎn)、難點(diǎn)內(nèi)容
（1）票據(jù)結(jié)算之外的結(jié)算方式（匯兌、委托收款、托收承付、信用卡和電子支付）；
（2）人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度。
三、本章主要內(nèi)容講解
（一）支付結(jié)算是一種要式行為
1.票據(jù)和結(jié)算憑證：單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
2.簽章：票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；法人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人的公章或者財(cái)務(wù)專用章，加其法定代表人的簽名或者簽章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。
3.記載事項(xiàng)：票據(jù)和結(jié)算憑證上的金額、出票日期（或者簽發(fā)日期）、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以文字大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。
（二）非票據(jù)結(jié)算方式
1.匯兌
如果轉(zhuǎn)匯的，轉(zhuǎn)匯的收款人必須是原收款人。
匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)，可以向匯出銀行申請(qǐng)撤銷（撤匯）。
匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請(qǐng)退回匯款的行為稱為退匯。如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致退匯的意見,不能辦理退匯。
匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過兩個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。
2.托收承付
（1）托收承付的適用范圍： 使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；
辦理結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。
（2）托收承付結(jié)算款項(xiàng)的金額起點(diǎn)：托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。
（3）托收承付的適用條件：
在合同中訂明使用異地托收承付結(jié)算方式；
收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件；
如果收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3 次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計(jì)3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
（4）承付期：驗(yàn)單付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出通知次日起計(jì)算；驗(yàn)貨付款的承付期為10天，自運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日計(jì)算。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款的，視為承付。
（5）逾期付款賠償金的計(jì)算（從承付期滿之日起每天萬分之五）。
賠償金實(shí)行定期扣付，每月計(jì)算一次，于次月3日內(nèi)單獨(dú)劃給收款人。在月內(nèi)有部分付款的，其賠償金隨同部分支付的款項(xiàng)劃給收款人；
賠償金的扣付列為企業(yè)銷貨收入扣款順序的首位，如付款人賬戶余額不足全額支付時(shí)，應(yīng)排列在工資之前，并對(duì)該賬戶采取只收不付的控制辦法；
付款人開戶銀行對(duì)逾期未付的托收憑證，負(fù)責(zé)進(jìn)行扣款的期限為3個(gè)月（從承付期滿日算起）。期滿時(shí)，如果付款人仍無足夠資金支付該筆尚未付清的欠款，銀行應(yīng)于次日通知付款人將有關(guān)交易單證在2日內(nèi)退回銀行。銀行將有關(guān)結(jié)算憑證連同交易單證或應(yīng)付款項(xiàng)證明單退回收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人，并將應(yīng)付的賠償金劃給收款人。
對(duì)付款人逾期不退回單證的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)自發(fā)出通知的第3天起.按照該筆尚未付清欠款的金額，每天處以萬分之五但不低于50元的罰款，并暫停付款人向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，直到退回單證時(shí)止。
（6） 拒絕付款的理由