簡答題
某外國專家，2008年12月30日入境，2009年全年在中國境內某中外合資經營企業(yè)工作280天，到美國出差25天，在杭州休假60天。該專家月薪為人民幣8萬元，全部由中外合資經營企業(yè)支付。另外，當年該專家在國外取得專利轉讓收入和出租房屋租金收入折合人民幣分別為20萬元、5萬元（境外支付）。
要求：確定該專家是否是中國居民納稅人；其2009年在中國境內、外取得的收入是否應在中國申報繳納個人所得稅(不需計算稅額)。分別簡述理由。
【正確答案】 （1）該外國專家2009年屬于我國的居民納稅人，因為該外國專家2009年在境內的時間已經達到了365天，所以應當按照居民納稅人來計算應納個人所得稅。在杭州休假60天，沒有離境。在美國出差25天，未達到30天，屬于臨時離境，在計算境內時間時，不予扣除。
（2)對于外國專家從境內中外合資企業(yè)取得的工資收入，應當全額按照“工資、薪金”所得繳納個人所得稅。
對于外國專家在境外取得的專利技術收入和出租房屋租金收入，專利技術和房屋的使用人不在境內，屬于來源于境外且境外支付的所得。該外籍專家在境內的時間是1年以上5年以下，其來源于境外且境外支付的所得，不征個人所得稅，從第六年起，應當就其來源于中國境內外的全部所得繳納個人所得稅。
【知 識 點】個人所得稅的計算
【答案解析】
某外國專家，2008年12月30日入境，2009年全年在中國境內某中外合資經營企業(yè)工作280天，到美國出差25天，在杭州休假60天。該專家月薪為人民幣8萬元，全部由中外合資經營企業(yè)支付。另外，當年該專家在國外取得專利轉讓收入和出租房屋租金收入折合人民幣分別為20萬元、5萬元（境外支付）。
要求：確定該專家是否是中國居民納稅人；其2009年在中國境內、外取得的收入是否應在中國申報繳納個人所得稅(不需計算稅額)。分別簡述理由。
【正確答案】 （1）該外國專家2009年屬于我國的居民納稅人，因為該外國專家2009年在境內的時間已經達到了365天，所以應當按照居民納稅人來計算應納個人所得稅。在杭州休假60天，沒有離境。在美國出差25天，未達到30天，屬于臨時離境，在計算境內時間時，不予扣除。
（2)對于外國專家從境內中外合資企業(yè)取得的工資收入，應當全額按照“工資、薪金”所得繳納個人所得稅。
對于外國專家在境外取得的專利技術收入和出租房屋租金收入，專利技術和房屋的使用人不在境內，屬于來源于境外且境外支付的所得。該外籍專家在境內的時間是1年以上5年以下，其來源于境外且境外支付的所得，不征個人所得稅，從第六年起，應當就其來源于中國境內外的全部所得繳納個人所得稅。
【知 識 點】個人所得稅的計算
【答案解析】