單項選擇題
◎中大公司下設(shè)3個獨立核算的業(yè)務(wù)經(jīng)營部門：零售商場、供電器材加工廠、工程安裝施工隊，2009年共取得收入300萬元，其中設(shè)備及材料價款200萬元，安裝勞務(wù)費收入100萬元，假設(shè)無抵扣的進項稅額，增值稅適用稅率17%，建筑安裝業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，則下列說法正確的是（?。?。
A.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為29.06萬元，營業(yè)稅為3萬元
B.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為51萬元，營業(yè)稅為0萬元
C.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為43.59萬元，營業(yè)稅為0萬元
D.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為34萬元，營業(yè)稅為3萬元
多項選擇題
◎依據(jù)我國企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的說法正確的有（?。?。
A.未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除
B.形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本攤銷
C.對于企業(yè)由于技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分形成企業(yè)年度虧損部分作為以后年度的納稅調(diào)減項目處理
D.形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷
【正確答案】 A
【答案解析】 因為各部門是獨立核算的部門，所以應(yīng)分別征收增值稅和營業(yè)稅。設(shè)備材料價款應(yīng)征收增值稅＝200/（1＋17%）×17%＝29.06（萬元）；安裝費征收營業(yè)稅＝100×3%＝3（萬元）。
多項選擇題
◎
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核所得稅的內(nèi)容。我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除，具體辦法是：未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷；對于企業(yè)由于技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分形成企業(yè)年度虧損部分作為以后年度的納稅調(diào)減項目處理。根據(jù)我國稅法規(guī)定，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷，所以選項B不正確。