54、下列關(guān)于特定企業(yè)(或交易行為)增值稅政策表述正確的有( )
A對統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅成品油銷售單位跨縣調(diào)配成品油的，不征收增值稅
B供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律并入價外費(fèi)用繳納增值稅
C油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)按17%的稅率征收增值稅
D沈陽某冶金企業(yè)用于自制冶金設(shè)備而購進(jìn)鋼材的進(jìn)項稅準(zhǔn)予在當(dāng)期銷項稅額中抵扣
E.國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅
答案：AD
解析：供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，若逾期未退還，應(yīng)計入價外費(fèi)用繳納增值稅。
油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅，而征收營業(yè)稅。
沈陽某冶金企業(yè)應(yīng)實行消費(fèi)型增值稅，其用于自制固定資產(chǎn)的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅準(zhǔn)予抵扣。
國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金按現(xiàn)行規(guī)定實行增值稅即征即退政策。
55、按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的有( )。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于贊助、集資的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.用于廣告樣品
答案：A、C、D
解析：納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等，應(yīng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格作為計稅依據(jù)。
納稅人用于饋贈、贊助、集資、職工福利、廣告樣品、獎勵等方面，應(yīng)按同類產(chǎn)品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)。
56、下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅免稅不退稅政策的有( )。
A.來料加工復(fù)出品的貨物
B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物
C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為國外投資的貨物
D. 企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報，但能提供出口貨物報關(guān)單的出口舊設(shè)備
E 增值稅一般納稅人出口自用舊設(shè)備，購進(jìn)時未取得增值稅專用發(fā)票但其他單證齊全
答案：ABDE
解析：企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為國外投資的貨物，憑購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票列明金額和相應(yīng)的退稅率計算退稅，所以C不選。
來料加工復(fù)出品的貨物、小規(guī)模納稅人出口貨物均實行免稅不退稅辦法。
未在規(guī)定期限內(nèi)申報的出口舊設(shè)備，凡企業(yè)能提供出口貨物報關(guān)單或代理出口貨物證明的，實行免稅不退稅的辦法;增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口自用舊設(shè)備，購進(jìn)時未取得增值稅專用發(fā)票但其他單證齊全，實行出口環(huán)節(jié)免稅不退稅的辦法。
A對統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅成品油銷售單位跨縣調(diào)配成品油的，不征收增值稅
B供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律并入價外費(fèi)用繳納增值稅
C油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)按17%的稅率征收增值稅
D沈陽某冶金企業(yè)用于自制冶金設(shè)備而購進(jìn)鋼材的進(jìn)項稅準(zhǔn)予在當(dāng)期銷項稅額中抵扣
E.國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅
答案：AD
解析：供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，若逾期未退還，應(yīng)計入價外費(fèi)用繳納增值稅。
油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅，而征收營業(yè)稅。
沈陽某冶金企業(yè)應(yīng)實行消費(fèi)型增值稅，其用于自制固定資產(chǎn)的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅準(zhǔn)予抵扣。
國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金按現(xiàn)行規(guī)定實行增值稅即征即退政策。
55、按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的有( )。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于贊助、集資的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.用于廣告樣品
答案：A、C、D
解析：納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等，應(yīng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格作為計稅依據(jù)。
納稅人用于饋贈、贊助、集資、職工福利、廣告樣品、獎勵等方面，應(yīng)按同類產(chǎn)品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)。
56、下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅免稅不退稅政策的有( )。
A.來料加工復(fù)出品的貨物
B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物
C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為國外投資的貨物
D. 企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報，但能提供出口貨物報關(guān)單的出口舊設(shè)備
E 增值稅一般納稅人出口自用舊設(shè)備，購進(jìn)時未取得增值稅專用發(fā)票但其他單證齊全
答案：ABDE
解析：企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為國外投資的貨物，憑購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票列明金額和相應(yīng)的退稅率計算退稅，所以C不選。
來料加工復(fù)出品的貨物、小規(guī)模納稅人出口貨物均實行免稅不退稅辦法。
未在規(guī)定期限內(nèi)申報的出口舊設(shè)備，凡企業(yè)能提供出口貨物報關(guān)單或代理出口貨物證明的，實行免稅不退稅的辦法;增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口自用舊設(shè)備，購進(jìn)時未取得增值稅專用發(fā)票但其他單證齊全，實行出口環(huán)節(jié)免稅不退稅的辦法。