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計(jì)算分析題
甲公司2010年度有關(guān)資料如下：
（1）利潤(rùn)總額為1860萬元。
（2）發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。
（3）國(guó)債利息收入10萬元。
（4）其他納稅調(diào)增金額為100萬元（含調(diào)整的遞延所得稅）。
（5）遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬元，期末余額為50萬元。
（6）遞延所得稅負(fù)債年初余額為50萬元，期末余額為40萬元。
（7）甲公司適用的所得稅稅率為25%。
（8）甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額均影響本期所得稅費(fèi)用。
要求：
（1）計(jì)算甲公司2010年應(yīng)交所得稅。
（2）計(jì)算甲公司2010年所得稅費(fèi)用。
（3）計(jì)算甲公司2010年凈利潤(rùn)。
【正確答案】
（1）甲公司2010年應(yīng)交所得稅=（1860+50-10+100）×25%=500（萬元）
（2）甲公司2010年所得稅費(fèi)用=500+[（40-50）-（50-20）] =460（萬元）
（3）甲公司2010年凈利潤(rùn)=1860-460=1400（萬元）
【知 識(shí) 點(diǎn)】?jī)衾麧?rùn), 應(yīng)交所得稅的計(jì)算
計(jì)算分析題
甲公司2010年度有關(guān)資料如下：
（1）利潤(rùn)總額為1860萬元。
（2）發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。
（3）國(guó)債利息收入10萬元。
（4）其他納稅調(diào)增金額為100萬元（含調(diào)整的遞延所得稅）。
（5）遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬元，期末余額為50萬元。
（6）遞延所得稅負(fù)債年初余額為50萬元，期末余額為40萬元。
（7）甲公司適用的所得稅稅率為25%。
（8）甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額均影響本期所得稅費(fèi)用。
要求：
（1）計(jì)算甲公司2010年應(yīng)交所得稅。
（2）計(jì)算甲公司2010年所得稅費(fèi)用。
（3）計(jì)算甲公司2010年凈利潤(rùn)。
【正確答案】
（1）甲公司2010年應(yīng)交所得稅=（1860+50-10+100）×25%=500（萬元）
（2）甲公司2010年所得稅費(fèi)用=500+[（40-50）-（50-20）] =460（萬元）
（3）甲公司2010年凈利潤(rùn)=1860-460=1400（萬元）
【知 識(shí) 點(diǎn)】?jī)衾麧?rùn), 應(yīng)交所得稅的計(jì)算